2012年4月自考00146中国税制试题及答案含解析

中国税制年月真题

0014620124

1、【单选题】下列选项中，具有公平分配财富作用的是（）

累进税

人头税

A:

定额税

B:

累退税

C:

答D:案：A

解析：累进税是“累退税”的对称，税率随课税对象数额的增加而提高的税。即按照课税

对象数额的大小，规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高；课税对象数额越

小，税率越低。累进税纳税人的负担程度和负税能力成正比，具有公平负担的优点。人头

税是种向每一个人课相同，定额的税种。

2、【单选题】李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000

元以下税率为10%，5000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为（）

500元

1000元

A:

1500元

B:

2000元

C:

答D:案：D

解析：应纳税额＝10000×20%＝2000（元）

3、【单选题】杨女士某月取得收入10000元，假设适用税率为10%，免征额为2000元，

则杨女士该月应纳税额为（）

200元

800元

A:

1000元

B:

1200元

C:

答D:案：B

解析：应纳税额＝（10000－2000）×10%＝800（元）

4、【单选题】下列税种中属于直接税的是（）

增值税

营业税

A:

个人所得税

B:

关税

C:

答D:案：C

解析：个人所得税属于直接税。

5、【单选题】王先生的应税所得为10000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的

应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为（）

20元

50元

A:

80元

B:

100元

C:

答D:案：A

解析：速算扣除数＝100－80＝20（元）

6、【单选题】某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61800元。小规模纳

税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为（）

1800元

1854元

A:

8034元

B:

10506元

C:

答D:案：A

解析：应缴纳的增值税税额＝61800÷（1＋3%）×3%＝1800（元）

7、【单选题】下列不属于消费税征税范围的是()

卷烟

实木地板

A:

小汽车

B:

食用油

C:

答D:案：D

解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首

饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托

车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

8、【单选题】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶（）

生产的单位

收购的单位

A:

加工的单位

B:

销售的单位

C:

答D:案：B

解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶收购的单位。

9、【单选题】房屋产权证的印花税纳税义务人为（）

建房单位

售房单位

A:

发证机关

B:

持证单位

C:

答D:案：D

解析：权利许可证照印花税纳税人为领受人。

10、【单选题】下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）

股份制企业

合伙企业

A:

外商投资企业

B:

国有化工企业

C:

答D:案：B

解析：合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

11、【单选题】下列准予在企业所得税前扣除的项目是（）

财产保险费用

税收滞纳金

A:

赞助支出

B:

未经核定的准备金支出

C:

答D:案：A

解析：财产保险费用可以税前扣除；税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出不得

税前扣除。

12、【单选题】下列不属于稿酬所得项目的是（）

摄影作品发表取得的所得

出版长篇小说取得的所得

A:

审稿取得的所得

B:

出版著作取得的所得

C:

答D:案：C

解析：审稿取得的所得属于劳务报酬所得。

13、【单选题】某演员参加演出的出场费为20000元，则其应缴纳的个人所得税为（）

1000元

3200元

A:

3840元

B:

4000元

C:

答D:案：B

解析：应缴纳的个人所得税＝20000×（1－20%）×20%=3200（元）

14、【单选题】纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为（）

开采数量

实际数量

A:

计划产量

B:

销售数量

C:

答D:案：D

解析：纳税人开采或生产应税产品并销售的，以销售数量为课税数量。

15、【单选题】耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起（）

30日内

45日内

A:

60日内

B:

180日内

C:

答D:案：A

解析：耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起30日内。

16、【单选题】城镇土地使用税的计税依据是（）

纳税人实际拥有的土地面积

纳税人实际使用的土地面积

A:

纳税人实际占用的土地面积

B:

纳税人实际开发的土地面积

C:

答D:案：C

解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

17、【单选题】土地增值税的纳税地点为（）

合同签订地

房地产所在地

A:

纳税人机构所在地

B:

纳税人住所所在地

C:

答D:案：B

解析：土地增值税的纳税地点为房地产所在地。

18、【单选题】某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万

元，则该企业本年度应缴纳的房产税为（）

5.76万元

9.6万元

A:

57.6万元

B:

72万元

C:

答D:案：B

解析：房产税＝80×12%＝9.6（万元）

19、【单选题】某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1200万元；接受捐赠的房屋一

幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的

契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为（）

60万元

70万元

A:

75万元

B:

85万元

C:

答D:案：D

解析：应缴纳契税＝1200×5%＋300×5%＋200×5%＝85（万元）

20、【单选题】下列车辆中，应缴纳车船税的是（）

军队专用车辆

捕捞、养殖渔船

A:

外商投资企业的小轿车

B:

人力三轮车

C:

答D:案：C

解析：军队专用车辆、捕捞、养殖渔船免征车船税；人力三轮车不属于车船税征税范围。

21、【多选题】下列关于税收概念的表述正确的有（）

税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系

税收具有无偿性特征

A:

税收对投资产生影响，进而影响资源配置

B:

税收交纳的形式是实物或者货币

C:

税收是一种自愿交纳

D:

答E:案：ABCD

解析：税收是国家依据法律征收的，而并非是一种自愿缴纳。

22、【多选题】下列关于税制要素的表述正确的有（）

征税对象是指征税的目的物

税目是征税对象的具体内容

A:

计税依据是征税对象的计量单位和征收标准

B:

自然人不能作为纳税人

C:

个人不能作为扣缴义务人

D:

答E:案：ABC

解析：选项D，自然人能作为纳税人；选项E，个人能作为扣缴义务人。

23、【多选题】我国税收的财政原则包括的内容有（）

充裕

弹性

A:

公平

B:

效率

C:

适度

D:

E:

答案：ABE

解析：财政原则包括充裕、弹性、适度等三个方面内容。

24、【多选题】增值税的类型有（）

生产型增值税

积累型增值税

A:

消费型增值税

B:

分配型增值税

C:

收入型增值税

D:

答E:案：ACE

解析：增值税分为：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。

25、【多选题】现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括（）

从价计征

从量计征

A:

全额累进计征

B:

超额累进计征

C:

复合计征

D:

答E:案：ABE

解析：消费税的计征方法包括：从价计征、从量计征、复合计征。

26、【多选题】下列各项中，属于企业不征税收入的有（）

接受捐赠收入

财政拨款

A:

行政事业性收费

B:

外单位欠款利息收入

C:

政府性基金

D:

答E:案：BCE

解析：企业所得税不征收收入：①财政拨款；②依法收入并纳入财政管理的行政事业性收

费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

27、【多选题】下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有（）

转让建筑物

A:

转让土地使用权

转让有价证券

B:

转让机器设备

C:

转让车辆

D:

答E:案：ABCDE

解析：以上均属于财产转让所得。

28、【多选题】下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）

公共绿化用地

国家机关自用的土地

A:

生产企业闲置的土地

B:

军队与地方联营企业的用地

C:

直接用于农、牧、渔业的生产用地

D:

答E:案：ABE

解析：生产企业闲置的土地和军队与地方联营企业的用地不免税。

29、【多选题】下列房产中，需要缴纳房产税的有（）

高等院校教育用房

高等院校出租房屋

A:

国有企业经营用房

B:

区政府办公用房

C:

公园管理部门办公用房

D:

答E:案：BC

解析：高等院校教育用房、区政府办公用房免税；选项E，根据《财政部税务总局关于房

产税若干具体问题的解释和暂行规定》财税地字[1986]第008号规定：公园、名胜古迹自

用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。由于公园、名胜古迹

自用的房产免税，所以公园管理部门办公用房也属于免税的范围。

30、【多选题】下列属于车辆购置税的应税行为的有（）

购买使用行为

进口使用行为

A:

受赠使用行为

B:

自产自用行为

C:

获奖使用行为

D:

E:

答案：ABCDE

解析：以上均属于车辆购置税的应税行为。

31、【问答题】资本主义经济危机的实质和根源是什么？

答案：（1）资本主义经济危机实质上是生产相对过剩的危机。这种过剩不是与劳动者实

际需要相比的生产绝对过剩，而是与劳动者有支付能力的需求即货币购买力相比的相对

过剩。（2）经济危机产生的根源在于资本主义生产方式的基本矛盾，即生产的社会化与

生产资料资本主义私人占有之间的矛盾。当该矛盾达到十分尖锐的程度，就会引起经济危

机的爆发。（3）资本主义基本矛盾有两种主要表现形式：一种是个别企业内部生产的有

组织性和整个社会生产无政府状态之间的矛盾；另一种是资本主义生产无限扩大的趋势和

劳动人民支付能力的需求相对缩小之间的矛盾。P195

32、【问答题】简述资本主义经济危机的实质和资本主义经济危机产生的根源。

答案：（1）资本主义经济危机实质上是生产相对过剩的危机。经济危机的根本特点是商

品生产过剩，但并非与劳动者的实际需要相比的生产绝对过剩，而是与劳动者有支付能力

的需求即与劳动者的货币购买力相比的相对过剩。（2）经济危机产生的根源在于资本主

义生产方式的基本矛盾，即生产的社会化与生产资料私人资本主义占有形式之间的矛盾。

当这个矛盾达到十分尖锐化的程度，就会引起经济危机的爆发。

33、【问答题】北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年

5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运

输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额

10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为

合法票据，并经税务机关认证。要求：（1）计算5月份的销项税额；（2）计算5月份的进

项税额；（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。

答案：（1）销项税额＝80×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝14.45（万元）（2）进

项税额＝10.2＋6×7％＝10.62（万元）（3）应缴纳的增值税＝14.45－10.62＝3.83（万

元）

34、【问答题】位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台

位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定

的营业税适用税率为20%。要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；（2）计算应缴纳的营

业税税额；（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

答案：（1）营业额＝160＋130＋120＋110＝520（万元）（2）营业税税额＝520×20%＝

104（万元）（3）应缴纳的城市维护建设税税额＝104×7%＝7.28（万元）

35、【问答题】某工业企业2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元，销

售成本2000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；（2）销售费用1

500万元，其中含广告宣传费820万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万

元；（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。要求：（1）

计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；（2）计算该企业2011年度所得税前准

予扣除的管理费用；（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；（4）计算该企业2011年

度应纳企业所得税额。

答案：（1）广告费扣除限额＝4500×15%＝675（万元），实际发生820万元，广告宣传

费只能税前扣除675万元。准予扣除的销售费用＝1500－（820－675）＝1355（万元）

（2）业务招待费最高扣除限额＝4500×0.5%＝22.5（万元），业务招待费实际发生额的

60%＝50×60%＝30（万元），税前只能扣除22.5万元。准予扣除的管理费用＝500－（50

－22.5）＝472.5（万元）（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；应纳税所得额＝

4500－2000－80－1355－472.5－60＝532.5（万元）（4）计算该企业2011年度应纳企

业所得税额。应纳企业所得税额＝532.5×25%＝133.125（万元）

36、【问答题】中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬

800元，第二个月报社支付稿酬1000元，第三个月报社支付稿酬1200元；小说连载后又在

某出版社出书取得出版社支付的稿酬8000元。要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收

入应缴纳的个人所得税；（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

答案：（1）应缴纳的个人所得税＝（800＋1000＋1200－800）×20%×（1－30%）=308

（元）（2）应缴纳的个人所得税＝8000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝896（元）

37、【问答题】某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万

元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重

置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。土地增值税

四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1

不超过50%的部分3002超过50%~100%的部分4053超过100%~200%的部分50154超

过200%的部分6035要求：（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额；（2）计算缴纳土地增

值税的增值额和增值率；（3）计算应缴纳的土地增值税税额。

答案：（1）扣除金额＝1400×50％＋70＝770（万元）（2）增值额＝1200－770＝430

（万元）增值率＝430÷770×100％＝55.84％，适用税率40%，速算扣除率5%。（3）

土地增值税税额＝430×40％－770×5％＝133.5（万元）

38、【问答题】税收的财政职能有哪些特点？

答案：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。税收的财政职能有如下几个特点：

（1）适用范围的广泛性；（2）取得财政收入的及时性；（3）征收数额上的稳定性。

39、【问答题】简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。

答案：税额式减免主要包括以下几个方面：（1）国家对重点扶持和鼓励的发展的产业和

项目，给予企业所得税优惠。（2）企业下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事

农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所

得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得。

（3）民族自治地方的自治机关对本民族自治