税收征管知识课件

税收征管知识课件税收征管概述纳税人权利与义务税收登记与申报管理税款征收与缴纳管理税收优惠政策与减免管理目录税务检查、稽查与争议解决税收违法行为及法律责任现代化征管手段应用与发展趋势目录税收征管概述01税收征管是税务管理的重要组成部分，是税务机关根据有关的税法的规定，对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称。定义确保税收法律、法规和政策得到贯彻执行，保障国家税收收入及时、足额入库，维护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。目的税收征管定义与目的法治原则效率原则公平原则服务原则税收征管基本原则01020304税收征管必须严格依照法律、法规进行，确保税收征管的合法性、公正性和权威性。税收征管应追求高效、便捷，降低征纳成本，提高税收征管效率。税收征管应公平对待所有纳税人，确保税收负担的公平性和合理性。税收征管应注重为纳税人提供优质服务，提高纳税人的满意度和遵从度。税收征管体系及职责划分包括税收法律、法规体系，税收征管组织体系，税收征管制度体系，税收征管信息化体系等。税收征管体系税务机关负责税收征管的具体实施，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务稽查、税收法律救济等工作。其他部门和个人应依法协助税务机关做好税收征管工作。职责划分纳税人权利与义务02知情权纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。税收监督权纳税人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为进行检举、控告。纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。保密权纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。纳税人基本权利依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。按时、如实申报的义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人应尽义务按时缴纳税款的义务纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人应尽义务纳税人在享受权利的同时，必须履行相应的义务；税务机关在行使权力的同时，也必须保障纳税人的合法权益。权利与义务相统一纳税人在法律面前一律平等，不因种族、性别、宗教信仰、社会地位等因素而受到歧视。平等原则税务机关应当公正、公平地行使职权，不得徇私舞弊、偏袒任何一方。公正原则税务机关应当公开税收政策、办税程序、服务规范等信息，保障纳税人的知情权。公开原则权利与义务平衡原则税收登记与申报管理03税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。包括办理《注册税务登记》及其有关证件、办理变更税务登记、办理停业、复业登记、办理注销税务登记等。税务登记制度及流程税务登记流程税务登记制度纳税申报方式包括直接申报（上门申报）、邮寄申报、电子申报等。纳税申报要求纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税申报方式及要求逾期申报处理纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。未申报处理对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。逾期申报和未申报处理税款征收与缴纳管理04包括查账征收、核定征收、定期定额征收等，根据纳税人类型、税种、税源大小等因素确定。征收方式包括申报、核定、征收、解缴等环节，确保税款及时、足额入库。征收程序税款征收方式及程序根据税收法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内进行缴纳。缴纳时间缴纳地点缴纳方式一般向当地主管税务机关进行申报纳税，具体地点根据当地税务机关规定而定。包括现金、支票、银行转账等多种方式，方便纳税人进行税款缴纳。030201税款缴纳时间、地点和方式对未按照规定期限缴纳税款的纳税人，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金对违反税收法律、行政法规规定的纳税人，税务机关可依法处以罚款，情节严重的还可能追究刑事责任。罚款包括税收保全措施、强制执行措施等，确保税款征收的严肃性和权威性。其他违规处理滞纳金、罚款等违规处理税收优惠政策与减免管理05产业优惠政策区域优惠政策企业类型优惠政策其他优惠政策税收优惠政策类型及条件针对国家鼓励发展的产业或领域，如高新技术产业、节能环保产业等，给予一定的税收减免。针对特定类型的企业，如小微企业、创新型企业等，给予税收减免以支持其发展。针对特定地区或特殊经济区，如西部地区、经济特区等，实行税收优惠政策以促进区域经济发展。包括针对特定项目、特定人群等实行的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、残疾人就业保障金等。纳税人根据税收优惠政策规定，向税务机关提出减免税申请，并提交相关证明材料。减免税申请税务机关对纳税人提交的减免税申请进行审核，包括材料完整性、政策符合性等，必要时可进行实地核查。审核通过后，税务机关将下达减免税批复文件。审批流程税务机关对享受减免税政策的纳税人进行监督管理，确保其按照规定使用减免税款，并依法履行纳税义务。监督管理减免税申请与审批流程优惠政策执行效果评估评估目的通过对税收优惠政策执行情况的评估，了解政策实施效果，为政策调整和完善提供依据。评估内容包括政策宣传落实情况、减免税款使用情况、政策对经济发展的促进作用等。评估方法采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过数据收集、问卷调查、实地调研等手段进行评估。结果应用将评估结果及时反馈给相关部门和纳税人，为政策调整和完善提供参考依据，并促进税收征管工作的不断改进和优化。税务检查、稽查与争议解决0603税务检查方法包括查账、查询、查核、盘点、勘验等。01税务检查类型包括日常检查、专项检查、专案检查等。02税务检查程序包括选案、实施、审理、执行等环节。税务检查类型、程序和方法123涉及税收违法行为的纳税人、扣缴义务人等。税务稽查对象包括偷税、逃税、骗税、抗税等税收违法行为。税务稽查内容包括立案、调查、审理、执行等环节，与税务检查类似但更加严格。税务稽查程序税务稽查对象、内容和程序

税务争议解决途径和程序税务行政复议纳税人、扣缴义务人等对税务机关的具体行政行为不服，可以申请行政复议。税务行政诉讼纳税人、扣缴义务人等对税务机关的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。税务行政赔偿纳税人、扣缴义务人等认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益造成损失的，可以申请行政赔偿。税收违法行为及法律责任07税收违法行为类型及认定标准抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。逃税纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。偷税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。骗税以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。虚开发票为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或者让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。行政处罚刑事处罚纳税信用等级降低其他后果对构成犯罪的税收违法行为，依法追究刑事责任，包括有期徒刑、无期徒刑、死刑等。对税收违法行为人，税务机关可以将其纳税信用等级降低，影响其未来的信用记录。如被列入税收违法“黑名单”，受到多部门联合惩戒等。法律责任承担方式及后果提高纳税人的税法意识和遵从度，减少税收违法行为的发生。加强税法宣传和教育完善税收征管制度，加强税收征管力度，提高税收征管的效率和质量。强化税收征管与公安、检察、海关等部门加强协作，形成打击税收违法行为的合力。加强部门协作利用现代信息技术手段，加强税收信息化建设，提高税收征管的智能化水平。推进信息化建设防范和打击税收违法行为措施现代化征管手段应用与发展趋势08税收征管业务电子化通过信息技术手段实现税收申报、税款缴纳、发票管理、税务稽查等征管业务的电子化操作。跨部门信息共享与协作税务部门与其他政府部门、企业之间的信息共享和协作，提高征管效率和质量。税务系统信息化建设包括硬件设备、软件系统、网络通讯等基础设施建设，以及数据采集、处理、存储和传输等信息化应用。信息技术在征管中应用现状云计算在税收征管中应用通过云计算技术实现税务系统资源的共享和动态调配，提高资源利用效率，降低征管成本。人工智能在税收征管中应用利用人工智能技术实现自动化、智能化的税收征管，提高征管效率和质量。大数据在税收征管中应用利用大数据技术对海量涉税数据进行挖掘和分析，发现税收征管的规律和风险点，为决策提供支持。大数据、云计算等新技术应用前景以纳税人为中心的服务型征管模式强调以纳税人为中心，提供更加便捷、高效、