【小微企业财务风险存在的问题及成因探析7400字（论文）】

小微企业财务风险存在的问题及成因探析TOC\o"1-3"\h\u2707一、引言 13595（一）研究背景 130218（二）研究意义 126443二、财务风险理论概述 222136（一）财务风险的概念 217425（二）财务风险的特征 232280（三）财务风险的分类 227388三、小微企业财务风险存在的问题及成因探析 310515（一）存在的问题 380531.企业的控制环境不良 3116582.企业经营者和投资者的风险意识差 3261233.企业信息沟通不顺畅 312539（二）小微企业财务风险问题的原因分析 3237501.缺失现代化的财务人员管理制度，无人负责财务风险控制工作 3137642.无科学的收益分配风险控制体系 4202503.欠缺科学的资金和成本管理体制 4107114.没有建立全套的科学的财务风险防范和控制体系 410842四、案例分析 510192（一）G公司简介 524286（一）G公司财务风险现状 526133数据来源：G公司2014年-2016年年报计算 523352（三）G公司财务风险具体识别 6275651.偿债风险分析 6312712.投资风险分析 684153.营运风险分析 7166924.现金流量风险分析 816873五、财务风险控制对策构建 832026（一）建立高标准、现代化的财务人员管理机制 811338（二）建立合理的收益分配机制 829276（三）建立现代化的资金运用控制机制 9882（四）建立健全财务风险控制体系 919393六、结论与展望 1020433[参考文献] 10小微企业财务风险及控制研究摘要：随着经济全球化加剧和国内市场经济的快速发展，越来越多的企业开始重视财务风险的识别和控制。在未来，企业的发展将面临更复杂的环境，企业要想要有长久的发展，必须控制好财务风险。只有控制好财务风险才能在激烈的市场竞争中，抢占先机，立于不败之地。理性上，我们知道企业的财务风险是无法消除的，然而我们可以运用一些可控的方法来降低企业财务风险，例如通过加强内部控制，建立财务风险控制体系等方法减少风险，确保企业的发展持续稳定，提高企业在市场上的竞争力。本文以小微企业为例，以财务风险管理理论为基础，深入探讨了小微企业现阶段存在的财务风险，并提出相关对策，希望对小微企业的风险防范有一定的借鉴意义。关键词：小微企业；财务风险；风险管理一、引言（一）研究背景国内外的破产事件层出不穷，就相关的资料显示我国的企业总数约800万家，其工业产值在我国的GDP中占据着很大的份额，同时也是我国人们就业的核心去处，所有的企业几乎提供了我国能够近80%的就业岗位，解决了很多人的生存问题。小微企业在新世纪面临的挑战和风险前所未有，生存环境不断恶化。小微企业的不断成熟与发展对我国国民经济发展做出了突出贡献，促进了市场经济繁荣，为自身发展也奠定充实的物质基础。当下，财务风险管理成为了影响小微企业发展的重要因素，因此不仅要对大企业的财务风险控制给与足够的关注，同时还要对小微企业的财务风险控制进行管理，构建风险管理为中心的财务管理体系，注重小微企业的财务风险的预警与管理，期待小微企业在国民经济结构中发挥更大的作用。（二）研究意义补充企业财务管理相关理论。在企业的日常经营环节中准确认知财务风险并采取有效措施积极应对风险，成为了当下企业经营的关键所在，而本文对企业财务风险控制的相关研究为进一步补充财务管理相关理论奠定了基础，也为企业财务风险控制提供了理论依据。有利于建设具有科创性特征的财务风险控制体系。我国企业多采用通用的模式来构建企业的财务风险控制体系，未对企业的行业特点和生产经营的实际状况进行针对性的调整，最终结果差强人意。因此，在相关研究的过程中必须将行业特征考虑在内，才能构建与企业财务风险控制适应的体系。二、财务风险理论概述（一）财务风险的概念在理论上的风险通常是指一个事件的结果和偏离预期目标的可能性。财务是社会再生产过程中的资本流动，是经济关系中的资本流动的全过程。财务活动是企业经营过程中涉及资本的活动，包括资金的筹集、资金的运用和资金的分配等。因此，企业资本运动中的每一个环节都有可能产生风险，即财务风险。（二）财务风险的特征（1）财务风险的客观性。企业所面临的财务风险的高低不会因为人的意志而变化，它是一种客观的事实依据。（2）财务风险的不确定性。财务风险是能够变化的，在一定的特殊条件下，财务风险的大小以及表现形式是有可能发生变化的，这就意味着我们的企业家有可能在不知情的情况下就已经有了财务损失。（3）财务风险具有收益与损失的特性。企业的风险与收益呈现正相关。也就是说风险越高，可能获得的收益也越高；反之，亦然。（4）财务风险的激励性。激励性是指财务风险因为是伴随企业经营必然存在的，这就刺激我们的企业在经营过程学会采取防御措施，从而进一步提升企业的经营收益能力。（三）财务风险的分类财务风险可分为筹资风险、投资风险、经营风险和收益分配风险，具体财务风险如下：（1）筹资风险。公司的再融资风险，市场利率风险、市场购买力风险、市场汇率风险都属于公司募集资金风险。（2）投资风险。指公司募集资金主要用于证券投资和直接投资，因为市场因素，将会普遍面临利率风险、通货膨胀风险、汇率风险、违约风险、道德风险等。（3）经营风险。经营风险，包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险。（4）收益分配风险。在企业开展收益分配的过程中，因为客观环境因素和内部核算方法的影响，公司成本核算较少，收入多，产生资金外流，造成财务风险。三、小微企业财务风险存在的问题及成因探析（一）存在的问题1.企业的控制环境不良控制环境是内部控制的重要因素之一，对其他因素能够发挥其作用起着决定作用，是其他因素作用的基础，企业环境是企业工作经营活动中必不可少的，环境的好坏影响着企业各项工作的展开，是企业内控中重要一环。但中国目前的环境控制存在以下问题：企业内部控制不够重视管理者；企业人事制度不完善、人员素质不高；政府干预过多；公司治理结构不完善。2.企业经营者和投资者的风险意识差多数小微企业没有风险管理的意识，市场瞬息万变，企业也面临着更加多变的财务风险，我有有关这方面的研究滞后于西方发达国家，我国企业更注重结果，而忽视了过程中的环节控制，和提前防范，风险意识薄弱，不能及时发现公司的财务风险，这很可能给公司带来致命的打击3.企业信息沟通不顺畅良好的信息系统能保证企业能及时顺畅的沟通和交流，及时发现问题，解决问题。我国很多企业在这方面比较忽视，通常不注重信息的共享和交流，企业各部门之间缺少信息交换，各自为政，一旦某个环节出现问题，难以协调，不仅造成企业工作效率低，甚至会造成企业管理成做出错误的决策。（二）小微企业财务风险问题的原因分析1.缺失现代化的财务人员管理制度，无人负责财务风险控制工作如上文所述，财务风险是客观存在的。只要有财务活动，财务风险就不可避免地与它们联系在一起。在实际工作中，许多企业财务工作者自身缺乏对财务风险的敏感度，本身缺少对财务风险的分析和控制这个工作的认识，不能把握风险的本质，没有风险防御的观念。在行动上就表现为不会主动进行风险管理，成立风险预警系统等。风险发生后，也没有及时的应对措施，或者事后进行风险等，在风险管理这一块显得很不成熟。2.无科学的收益分配风险控制体系小微企业在收益分配上，尤其是员工持股分配上，没有树立风险防范意识，按照科学分配。很多小微公司在公司成立之初，会对达到一定出资额度的员工有些激励措施，然而小微企业自身管理不严格，这种激励措施往往由于亲属关系而显得混乱和不公平。企业员工对公司的收益分配也显得比较消极，认为多是管理层享有，加上各种规章制度没有落实到实处，企业整体风气就是得过且过，无进取和振奋之心。企业的收益分配不科学，很多员工抱有怨言，在工作上比较消极，对小微企业的经营状况有一定的影响。3.欠缺科学的资金和成本管理体制因为规模的原因，小微企业自成立以来，在内部控制上没有合理科学的制度，所以无法有效的防范和控制财务风险，企业在资金的运用和控制上都有较大的问题。在资金的运用和控制方面，公司的观念仍然比较落后，企业的总经理和财务部门管理者之间的关系非常密切，企业中有比较严重的任人唯亲现象，管理层的意识缺乏，下属就很难有深层次的意识和理解，公司对资金没有控制理念；成本控制效果差，小微企业，其产品成本与同行业的大企业的产品相比，成本较高而且没有大企业的规模效应，尽管业务量逐渐增大，但获得高额利润仍然很难。4.没有建立全套的科学的财务风险防范和控制体系自小微企业成立以来，发展迅速，业务量逐渐扩大，尤其近几年的发展更为迅猛，公司的盈利在逐渐增长，浅观财务报表时一切数据良好。所以小微企业没有重视公司的财务管理和对财务风险的控制，也没有重视目前已有的财务风险和未来会产生的财务问题，并且也从来没有规划完善的财务风险防范方法或建立财务风险控制体系。四、案例分析（一）G公司简介G公司始建于2009年，属于科技创新型企业，下设北京A公司、北京B科技有限公司等多家企业。公司经营范围：展馆展览内容的策划与设计；软件开发、数字媒体、科普类漫画展品的研发等；展览展示类工程的设计和施工。公司至始至终都秉承着着重内部控制和建立严密的管理体系，为取得良好业绩奠定了坚实的基础。（一）G公司财务风险现状2009年，G公司正式成立，成立之后公司发展速度较快，基于现在国家对科教事业的发展十分重视，因此各个地区相继开始大量建设各种展览馆、科技馆等。而G公司主要的业务就是进行科技馆、科普馆等展览内容策划及展项设计，企业品牌优势明显，高新科技资源丰厚，展馆设计项目经验丰富，随着公司承接的项目越来越多，公司的经营业绩也越来越好。G公司2014—2016年度的主要会计数据和财务指标见表4-1。表4-1G公司2014年-2016年公司主要财务数据（单位：百元）指标2014年2015年2016年营业收入5588.216936.809828.45净利润652.251128.371054.23总资产2994.582982.233012.13流动负债609.812478.97应收账款（）（）11.67数据来源：G公司2014年-2016年年报计算由上表4-1可大致看出，该公司资产总额基本保持稳定，2014-2016年变动幅度较小；负债总额呈每年递增趋势，总负债增幅在2016年达到了78%，结合这3年数据来看，G公司负债总额占比较高，从财务杠杆效应的角度来看，公司存在资不抵债风险。另外占流动资产比重最大的应收账款，2016年和2014年相比，应收账款有大幅度的增加，达到98.28%。出现这种现象的主要原因是，公司的业务数量不断的增加，出现项目款没有结清的情况就会随之增加。（三）G公司财务风险具体识别1.偿债风险分析G公司是显著的负债经营模式，公司现金流可能不足或不足以偿还债务，产生一定的债务风险。公司的偿付能力风险分析表4-2所示表4.2G公司偿债能力分析表2014.12.312015.12.312016.12.31流动负债资产负债率（%）流动比率（%）流动负债/总负债（%）数据来源：G公司2014年-2016年年报计算从短期偿债能力，公司在2014年的流动比率是150.35，其后一直呈现下降趋势，到2016为80.32%，表示公司短期偿债能力下降；从流动负债占总负债的比例来看，2016年为50.36%，高于2014年的28.74%，说明该公司的短期债务能力的下降。从长期偿债能力的角度来看，从2014到2016，公司的资产负债率逐年增加，从2014增加到44.40%提高到2016年的82.30%，G公司负债率过高，资本结构不合理，远远高于同类型企业。2.投资风险分析企业家在初期和中后期的发展当中，会投入一定的资金到企业的正常运营中，需要获得一定符合理想收益情况，但是这种收益经常和预期会有一定的差别，这也是市场变化当中需要应对的风险部分。G公司相应的对外投资基收益见下表。表4-3G公司投资分析表（单位：百元）2015.12.312016.12.3120.23-10.11数据来源：G公司2014年-2016年年报计算按现金流量表计算，公司在2015至2016年内投资的净现金流量为负，净现金流量和投资活动的流入和流出主要处置或购买固定资产、无形资产和长期资产。因为G公司管理不善，其中不少已建项目的项目在投资亏损。在投资过程当中，由于资产投放的收益率较低，还没有形成有效的管理和投资形式，这将导致该公司陷入二次危机。3.营运风险分析运营资金是维持公司正常运转不可缺少的资金。缺少运营资金会给公司带来很多的不良影响，影响公司日常的运转，在企业运营当中必须要针对财务风险进行一定的分析和管理。G公司2014年到2016年的存货及存货周转率见下表。表4-4G公司存货分析表（单位：百元）2015年2016年（次）（天）96数据来源：G公司2014年-2016年年报计算从G公司存货分析表能够看出，从2014-2016年，G公司因为业务量的急速扩大，相应的要储存更大量的存货，存货数量由2014年的25820百元迅速增至2016年的43477元，然而公司销售环境越来越好，销售增长使得公司存货周转次数不断提高，而存货周转天数却逐年降低，G公司库存的压力逐渐减小，存货清货速度很快。4.现金流量风险分析G公司2015年及2016年的现金流数据分析表如下。表4-5G公司现金流量分析表单位：百元指标2015年2016年增减比率经营活动产生的现金流量净额150.88420.79178.89投资活动产生的现金流量净额4.82-10.31-313.90筹资活动产生的现金流量净额500.79600.3319.87数据来源：G公司2014年-2016年年报计算从上面的表格我们可以发现，从2015年到2016年，该公司日常经营当中的现金流量有了大幅度的提高，达到178.89％的增长率。该经营活动带来的净现金流占整个现金流的比例相对较高；但投资活动的总额较小，投资带来的现金流量呈现负增长，下降比例达到了-313.90％。此外，在融资活动中，现金流处于较好的上升状态，增长率达到20%。从中可以得知，公司扩大公司规模和业务量，需要大量的资金投入，虽然公司的经营活动，还将有更多的资金流入，但不足以填补大型建设项目耗用成本所造成的差距。因此，公司需要在日常运营中增加大量资金，有必要以外部资金作为补充。因此，公司现金流不足是潜在的财务风险。五、财务风险控制对策构建（一）建立高标准、现代化的财务人员管理机制财务人员风险意识淡薄是小微企业财务风险控制问题之一。企业的全部经济举动，全是靠人的智力或体力完成的；人没有活力，企业就没有活力和竞争力。财务人员要以高标准的要求去研究和改进企业内部控制和财务管理工作，同时也必须要熟练掌握现代股份制企业管理的财务分析方法；重视人力资源建设，建立了符合公司战略的人力资源发展规划和人力资源政策。建立科学规范统一的职位管理体系，通过科学的岗位设计方法，评估工作职责的独立性和关键性，并将细化的工作职责分配到各个岗位上，指导各单位制定对应的岗位工作标准，明确岗位职责与权限。（二）建立合理的收益分配机制小微企业收益分配的改革，要综合考虑市场资金风险，统筹安排筹资与投资，做好财务预算，保障资金的充足供应；合理规划债务偿还，避免短债长投行为，保障到期债务能够及时偿还。将收益分配作为公司发展的重点，制定政策的同时要充分考虑市场反馈信息，减少对企业未来发展资金行为的影响。由于小微企业前期收益分配上的遗留问题很多，如果不能合理解决，会导致公司发展筹资困难，进而资金链出现问题，影响企业发展。同时员工积极性也会受到很大的影响，所以，收益和分配对于企业的发展具有至关重要的作用。收益分配时，要综合考虑企业利益与员工利益，制定合理的财务分配机制，促进小微企业财务风险控制目标的完成。（三）建立现代化的资金运用控制机制作为现代化的企业，更应该重视企业资金管理，充分认识资金管理的重要性，并把这种意识贯穿到企业的管理中。针对企业流动性强的现金，企业应该设立专门的稽查部门负责监督现金的收支情况，建立现金收支监督体系如下图所示：现金收支管理体系稽核定期抽检不定期抽检现金收支管理体系稽核定期抽检不定期抽检（1）稽核岗位负责直接监督现金收支，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金使用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守情况、公司现金管理规定执行情况等。发现问题，记入稽核档案，作为对出纳岗的奖惩依据。（2）由会计人员组成定期抽查小组，每月定期进行一次检查，除检查稽核内容外，还需检查进行现金盘点，检查现金账实是否相符等。检查结果记入定期抽检档案，作为根据对稽核岗的奖惩依据。（3）财务主管组织组建临时抽查小组，小组成员由纪检、财务、总经理办公室等工作人员组成，检查内容除定期抽查小组检查内容外，还检查现金收支授权审批执行情况，现金收支流程执行情况等。检查每季度至少进行一次。（四）建立健全财务风险控制体系建立健全财务风险控制体系，提高财务决策管理水平。首先就是建立短期的财务分析指标体系。该体系主要用于财务风险的预防，通过监控企业日常经营现金流，分析企业的资金运用情况，成本控制状况，企业的利润来源等，在企业的经营活动中保持足够的流动资金，加强资金的有效管理便于企业拥有足够的盈利空间。其次，要制定全套的现代化的财务风险控制制度。优化公司制约环境、实施全方位的风险评价、构建有序的制约活动、增强信息交流与融合、增强公司的内部监管。如在实际运营中，对合作企业，一定要详细了解对方的背景、资信情况，严格审查被担保企业，持续跟踪被担保企业的偿债能力，从而最终达到降低直接风险的目的。最后，还应聘请会计师事务所审计防范企业财务风险。会计师事务所属于公认的专业机构，能够根据不同的情况审计出各种不同类型的企业财务情况，督促企业财务报表的真实性和规范性。六、结论与展望改革开放以后，我国经济不断发展前进，民营中小型企业也随之兴盛，二者之间的发展联系紧密。据相关统计，在推动城乡就业和企业总数上，我国中小型企业在国民经济中占有一席之地，对国民经济发展起着重要作用。然而企业在运营过程中，由于疏于风险管理，存在很大的财务风险，如果应对不及时，影响企业的生存和发展。企业财务风险防范是一项艰巨而任重道远的工作，不管是企业内部还是我国经济的大环境中，随着国外先进的管理经验的逐步渗透，我国企业的管理者也应该有所警惕，做好企业的风险防范不仅是企业的需要，也是全球化经济形势下国际企业对中国企业的要求，我们的企业只有风险控制的意识，并坚持不懈的要求各级管理者认真贯彻实施，企业在走过摸索阶段后才会更稳健更健康的成长起来，才有机会有实力和国际企业接轨，才能让自己的企业生命力更旺盛。[参考文献][1]孟伟.企业财务风险分析[J].商业经济,2017(05):143-145.[2]陈璇.浅论企业财务风险的分