旅行公司货币资金管理问题研究

.3研究方法第一，文献分析法。通过多渠道借鉴和查阅现有的相关文献资料，对货币资金管理的相关知识进行重新学习和整合，有了更加深刻的认识，奠定了坚实的理论基础，为后续的讨论和分析提供理论支持。第二，实践研究法。通过在盘锦恋夏旅行公司实习，参与到该公司实际财务工作中去，从而获取该公司有关货币资金管理的信息资料，为论文提供有力的数据支撑。第三，案例分析法。主要以盘锦恋夏旅行公司为调研个案对象，对盘锦恋夏旅行公司中出现的问题加以分析，并给出具体的对策。其调研实践性比较强，给存在重大货币资金管理问题的企业，提出了切实可行的借鉴依据。1.4本章小结本章主要对论文的研究背景、研究的目的及意义以及研究方法进行阐述。随着我国旅游行业的不断发展，虽然货币资金管理水平不断提升，但是也暴露出了越来越多的货币资金管理方面的问题。因此，本文选取盘锦恋夏旅行公司为研究对象，对其货币资金管理现状进行分析，归纳总结出该公司在货币资金管理方面存在的问题，并针对问题提出切实可行的解决措施，从而提高该公司货币资金管理工作的效率，促进该公司完善货币资金管理体系，实现该公司的长远健康发展。同时，也为国内其他旅游公司的货币资金管理工作提供一点借鉴与参考。2货币资金相关理论概述2.1货币资金的概念货币资金指的是企业所拥有的以货币形式存在的资产。货币资金既是资金流动的起点，又是资金流动的终点，是企业进行生产经营活动的前提。在生产过程中，经常会出现资金流入和流出。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等情况下，都会构成货币资金的流入。企业在采购材料、发放工资、支付其他费用、还债、纳税等情况下，都会构成货币资金的流出。货币资金是指可以立即投入流通以购买商品、服务或偿还债务的交换媒介，在流动资产中，货币资金流动性最强，是唯一可以直接转换为任何其他资产形式的流动资产，也是唯一能够代表企业实际购买力水平的资产。所以，货币资金是企业流动性最强、风险控制最高的资产，是企业生存和发展的基础。然而，大多数腐败、欺诈、挪用公款等违法行为都与货币资金有关，因此，有必要加强对企业货币资金的管理和控制，建立和完善货币资金管理体系，确保企业管理活动合法有效进行。2.2货币资金管理的重要性本文从三个方面阐述货币资金管理的重要性。第一，货币资金对于公司的生存与发展至关重要。在企业的日常生产运营中，有时会出现好的投资项目或者是对企业发展有利的机遇，如果企业在现金流动上出现了问题，即使企业领导想要投资这个项目，也不能实施，正所谓“巧妇难为无米之炊”，再好的机会也会白白错过。为了扩大经营和再生产的需要，公司还必须储存一定数量的货币资金。有了充足的现金流，企业就有了还债的可能，就可以摆脱财务上的困难，不至于资金链断裂，最终导致倒闭关门的情况。在资本充裕的情况下，公司可以根据市场的变化，随时调整自己的生产、经营目标与策略。所以，要想维持并提升公司的价值，最重要的就是对公司的货币资金进行有效的管理。第二，货币资金安全风险是存在于资金流动的所有环节。在货币资金流动的这一过程中，只要有一个环节出了问题，就会使整个企业的生产和运营陷入停滞。如在进行融资的时候，要运用科学的方法，合理使用货币资金，对比分析不同的融资渠道以及所需的支付费用，找到最合适的融资渠道以及最合适的融资金额。如果没有良好的投资机遇，融资过度只会造成资源的浪费，从而降低资金使用效率。第三，由于企业货币资金具有流动性强的特点，所以容易出现企业员工发生腐败的情况。货币资金是企业日常运营活动中经常被用到的一部分，其频繁性使得其更容易出现差错，而且如果员工不能遵守职业道德，也容易滋生腐败的情况发生。所以，提升员工货币资金管理意识、加强对货币资金的管理是十分必要的。因此，企业应制定一套有效的货币资金管理体系，对其进行有效的控制，以降低因资金使用不当而导致的资产损失。利用科学、有效的货币资金管理制度，还可以对企业的现金流量进行有效地预测、规划和控制，从而提升企业的偿付能力和盈利能力，从而保证企业资金的安全和完整。2.3本章小结本章是对货币资金的概念和货币资金的重要性进行了说明，通过本部分的分析和探讨为后续研究做好理论铺垫。货币资金是一家公司的生存与发展之本，货币资金的安全风险贯穿于资金流转的每一个环节，而货币资金的高流动性又使得公司容易发生员工腐败的情况。通过一套科学、高效的货币资金管理系统，可以确保企业资金的安全和完整，还可以有效预测、规划和控制管理企业的现金流量，从而提高企业的偿付能力和盈利能力。3盘锦恋夏旅行公司货币资金管理现状3.1盘锦恋夏旅行公司简介盘锦恋夏旅行公司，是文旅局批准依法设立的一家致力发展旅游同业服务的公司，注册资本30万元人民币，公司成立于2013年4月1日，地址位于辽宁省盘锦市大洼县大洼镇向阳街。公司主营国内旅游、同业批发、散客集散等业务，是多线路经营的专业旅游批发商，目前已拥有山西省内、河北、北京、河南、陕西、山东、恩施、西藏、西北等多条旅游线路，可以说该公司目前已经拥有众多优选品质线路产品。公司下设部门：组团部、地接部、计调部、接待部、票务部、订房中心、财务部。盘锦恋夏旅行公司始终坚持“进取+厚道”的核心价值理念，以“以诚交友，以诚待人，以诚做事”为经营准绳，以“扎根盘锦，深耕辽宁，服务全国，面向世界”为战略发展目标，以更优质的产品、更完美的服务争取做“中国最负责任的旅游企业”和“国人首选旅游品牌”。3.2盘锦恋夏旅行公司货币资金管理现状公司本应该根据公司规模和业务量的大小来配置财务岗位。但是，通过本人在盘锦恋夏旅行公司实习，实际参与到该公司的经营业务中，以及询问前辈该公司的发展情况，发现了盘锦恋夏旅行公司在货币资金管理方面存在的一些问题，具体如下：财务部门近十年始终设置了４个岗位，而公司业务量逐年增加，业务核算也变得越来越复杂，相对于逐年增加的财务工作量而言，现有的４个财务岗位数量存在明显不能满足实际工作需要的情况，所以难免会出现财务员工越位的情况。另外，盘锦恋夏旅行公司财务岗位虽有分工，说明了财务员工工作应尽的职责和义务，但却忽视了应当赋予他们的相应权利，从而导致职责权限不相匹配，可能会导致出现挪用公款、腐败等现象。虽然盘锦恋夏旅行公司制定了货币资金管理制度，但是由于公司对于货币资金管理制度的重视程度还存在欠缺，导致企业的员工在执行货币资金管理制度时，不能有效发挥货币资金管理的功能，出现了一系列问题，严重影响了货币资金管理效率，同时为企业埋下了很多隐患。如由于公司对库存现金进行盘点工作做的不到位，已经使企业出现了库存现金账实不符的情况。同时，盘锦恋夏旅行公司的各子公司没有专门审计机构的设置、也没有专职审计人员的配备，一般都是由财务经理进行日常工作上的监督或者是内部不同岗位的会计人员互相监督，这使得日常工作的事前和事中缺乏有效的内部控制，往往都是出现问题后进行整改，缺少了对货币资金风险事项事前的预防工作。3.3本章小结本章首先对盘锦恋夏旅行公司的情况进行了简单的介绍，包括该公司的基本信息、经营范围以及经营理念。其次通过本人在盘锦恋夏旅行公司实习，以及在该公司员工中调查，了解到盘锦恋夏旅行公司目前的货币资金管理现状。通过对盘锦恋夏旅行公司货币资金管理现状进行系统分析和研究，可以看出该公司虽然建立了货币资金管理制度，但是目前的货币资金管理情况还是存在很多问题的。本章的阐述为为后面问题研究做出分析依据。4盘锦恋夏旅行公司货币资金管理存在的问题4.1货币资金管理意识薄弱本人发现盘锦恋夏旅行公司员工对于货币资金的管理意识比较薄弱，通过对该公司人员的基本情况了解之后发现，由于财务人员的专业素养及学历都比较低，这就最终造成了他们的财务人员缺少对货币资金的管理意识，他们对货币资金的管理概念也没有一个明确的认识。在公司中，货币资金的管理是一项需要具备较强专业能力的管理工作，这一工作需要管理人员具备与之相适应的专业素养和全面的管理水平。如果财务人员的货币资金管理能力比较弱，那么公司的货币资金管理的效果就会很糟糕。随着盘锦恋夏旅游公司的持续发展，公司的管理层经常会有变动，所以对货币资金的管理流程也会有一定的变化，造成货币资金管理工作的衔接较差，最终导致公司的管理层开始逐渐不注重对货币资金的管理工作。另外，由于管理层对货币资金的管理工作不够关注，所以对本单位员工进行货币资金管理的培训就不足，这就造成了公司的员工尤其是新员工对货币资金的管理知之甚少，使得货币资金的管理工作在本单位难以开展，这对盘锦恋夏旅游公司的货币资金管理工作造成了很大的冲击，从而使货币资金管理出现更多的风险因素，最终是不利于公司长远健康发展的。4.2货币资金管理制度不完善虽然盘锦恋夏旅行公司制定了货币资金管理制度，但是该制度在执行的过程中还存在很多漏洞，货币资金管理效率也相对比较低下。通过本人在盘锦恋夏旅行公司实习，发现了该公司出现了以下情况。盘锦恋夏旅行公司的出纳人员存在未经会计审核直接支付款项的情况，因为会计有时因公外出，比如月初结算等情况，会计不在岗时，出纳人员会在收到业务单之后，直接支付款项。按照会计的相关准则，出纳人员在支付款之前，必须要经过会计的审核。而盘锦恋夏旅行公司的会计人员在没有审核原始凭证的真实性的情况下，出纳就对其进行了付款处理，这就造成了会计对出纳的监督功能的缺失。会计复审是为了制衡出纳对货币资金的收付权，因此，盘锦恋夏旅行公司出纳直接支付款现象增加了货币资金流失的财务风险。盘锦恋夏旅行公司由于人员紧缺等情况的原因，一般情况下由出纳从银行索取对账单，同时进行门店对账业务，从而加大了出纳人员舞弊的风险，同时对于印章的保管，由于每个门店都有自己的印章，盘锦恋夏旅行公司为了省去出纳人员四处借章的麻烦，将签章由一个人保管，这样虽然带来了方便，但同时，也加大了货币资金管理的安全隐患。盘锦恋夏旅行公司，财务人员定期轮岗制度不能得到实行。公司明确规定关键岗位要强制休假，但由于人员缺失严重，盘锦恋夏旅行公司并没有得以践行，因此，盘锦恋夏旅行公司财务人员中，很多都是长期在同一个工作岗位工作的员工，如果这些人员存在渎职的行为，必定会成为公司的巨大隐患之一。根据以上具体情况，并结合本人与本单位相关人员调查，了解到盘锦恋夏旅行公司在货币资金管理制度上的问题比较突出，并进行了归纳总结，主要包含以下四个方面。第一，银行存款管理制度有一定的缺陷。货币资金管理的岗位设置中，不能反映不相容的岗位之间的分离。出纳人员既要做好现金收付、银行存款的存取等本职工作，又要做好会计凭证、账簿和会计印章的监督工作；甚至有些会计还收现金，以一人之力完成整个货币资金业务。第二，货币资金支付制度有一些问题。费用的报销没有按支付范围和标准来进行，没有对货币资金的使用进行批准或者进行了审批流程不完整的。第三，会计稽核工作不到位和记账不及时。第四，出纳的大额报销采用现金支付，造成“坐支”现象，导致了库存现金限额增加，财务风险加大。健全的企业管理制度是保证企业资本正常运作的必要前提，就目前盘锦恋夏旅行公司的情况来看，尽管企业已经有自身的管理制度和管理办法，但还没有建立起健全的管理体系。由于缺乏对货币资金管理制度的关注，缺少与之相适应的监管与激励机制，该公司没有能够充分发挥其监管功能，缺少与之相对应的长期监督有效机制。4.3货币资金的内部监管不严格盘锦恋夏旅行公司审计监督的工作人员能力相对单薄，导致无法满足公司正常管理工作的要求，所以也就导致了内部审计监督在管理工作中存在很多漏洞。盘锦恋夏旅行公司目前的审计工作都是由财务部门的不同岗位的员工，通过相互检查来完成的。在这一过程中，虽然内部的财务人员也会实现一定的审计功能，但这并不能彻底代替企业内部审计监督部门的正常职责，这种审计监督方式也存在很多弊端。例如：对现金实行盘查时，由出纳员对其货币资金进行日常清查，应该由特定的会计人员定期对出纳员的工作进行稽核。但是在实际工作中，往往因为会计部门工作人员的不稳定都是临时指派此项工作，又或者不具备专业知识，而财务部门又会经常因为工作繁忙，也只能简单检查，应付此项工作，这样就很容易发生部门内部的会计人员与出纳之间的相互恶意串通的情况，最终造成挪用、贪污公款的情况发生。对银行存款业务开展审计时，本应该由财务总监担任主要审计成员审查有关业务，但往往由于财务总监忙于其他事项，审计工作常流于形式或无法进行，无法真正起到有效监管的效果。对银行汇票、信用卡以及其他货币资金业务进行审计时，通常由公司总经理担任主要工作人员进行审计工作，但因为总经理的财会知识掌握并不充分，实际上只是由财务组织内部自查工作，会产生作弊情况，从而没有发挥审计效果，导致盘锦恋夏旅行公司的内部监督仅仅是流于形式。4.4缺乏健全的预算制度尽管盘锦恋夏旅行公司按照自己的情况制订了相应的预算体系，但是在实际操作中，往往不能认真、严谨地执行预算，即资金的预算管理不到位。例如，在预算编制中，经常出现不按章程、随意更改等问题，使预算管理更加流于形式，无法真正发挥资金控制的作用。并且，盘锦恋夏旅行公司在编制财务预算时，都会或多或少地存在一些缺乏科学性的问题。同时，由于员工对预算的总体缺乏经验，致使一些部门在预算编制中出现一些错误的预算，从而导致了盘锦恋夏旅行公司的发展目标和预算脱节，使得所谓的预算管理难以在实际的业务和管理中起到作用。此外，盘锦恋夏旅行公司的预算考核评价也存在着问题，尽管企业已经制定了预算考核制度，但却不能真正落实到具体的情况中去，如果出现预算差额与实际发生额的巨大差距，也就不能对其进行问责。盘锦恋夏旅行公司货币资金落实还有一些不完善的情况，预算管理活动与实际工作脱节，缺少长期的过渡性预算规划，许多部门及上下级之间缺乏衔接性，信息沟通传递失真，容易对预算控制效果产生影响。如果没有一个系统和标准的现金流量预算，就不能比较精确地控制现金，会影响到资金调度业务、处理现金支付的业务活动等，久而久之，很可能会导致现金流短缺。4.5本章小结本章通过对盘锦恋夏旅行公司货币资金管理现状进行系统的分析，归纳总结出该公司在货币资金管理方面存在的问题：货币资金管理意识较差、货币资金管理制度不完善、货币资金的内部监管不严格、缺乏健全的预算制度。5盘锦恋夏旅行公司货币资金管理问题的解决对策5.1提高企业货币资金管理意识盘锦恋夏旅行公司要想完善货币资金管理制度，全方位落实企业的货币资金管理理念，就应在财务部门进行相关理论知识宣讲与培训，也可以通过座谈会等方法进行，选择大家喜闻乐见的形式，激发员工学习货币资金管理制度的热情。将企业践行的货币资金管理理论基础深刻地渗透到每一位财务人员的脑海，使其在潜意识当中就有为公司相关发展做出努力奋斗的动力。使公司财务人员都意识到货币资金管理是企业健康经营、持续发展壮大的要求。盘锦恋夏旅行公司唯有完善企业的货币资金管理制度宣讲和企业文化的培训，才可以使企业的员工了解货币资金管理的要求，将二者环环相扣，从而使货币资金管理各项目能力才有机会获得更进一步的提升，同时货币资金管理工作也可以在公司的运营、投资等渠道中得以高效进行，并最终发挥重要作用。盘锦恋夏旅行公司还要建立相关的指标考核机制，其公司财务人员自身应该强化对先进的财务专业知识的掌握，把多渠道财务管理的思路导入货币资金管理工作之中，并且尽力提升个人的货币资金管理方面业务能力。公司要不断把奖励与惩罚机制相互结合，始终秉持着公正合理的评判机制，对员工为公司的发展贡献出积极成果进行奖励，对经常失误不能进一步对企业资金管理进行研究和做出贡献的人进行惩罚，具体措施可以表现为奖金或者升职等。注重对人员的储备和激励机制，公司可以通过对其财务开展这方面的技能培训，并定期考评，在公司遇到经济困难时可以选拔这些人才解决实际经营事项，从而能够有效防止因财务人员业务能力差而给公司造成更严重的损失。5.2建立完善的货币资金管理制度体系盘锦恋夏旅行公司要加强货币资金管理，必须要建立健全货币资金管理制度，建立健全内部控制体系。通过对货币资金管理的行为进行规范而发挥其应有的作用，才能保障资金的正常运行和有效运行，从而减少公司的财务风险。所以，盘锦恋夏旅行公司要建立不兼容的岗位分离制度、报销费用和资金支付授权批准制度。通过对长期担任出纳员的轮班，将公司财务章、法人章、保险箱钥匙和密码进行了有效的分离，从而避免由出纳员一人操作货币资金的全过程的情况。同时，资金的支付完全采用网上银行支付的方式，先进行凭证审核，然后进行网上银行录入并进行授权审核，以保证资金支付的安全性和有效性。并在此基础上，建立“收支两条线”的货币资金收支管理体系，同时企业实行统一的货币资金集中管理制度，对货币资金进行严格的控制。另外，要进一步加强内部控制的实施，对重点岗位员工实施强制休假、定期轮班，从而防止舞弊等现象的发生。5.3加强企业货币资金的内部监管盘锦恋夏旅行公司应当加强企业货币资金的内部监管。企业内控管理作为监督控制的重要组成部分，能够发挥监督和协调货币资金的作用，加强改进盘锦恋夏旅行公司货币资金管理制度的现存问题。为了完善企业的货币资金管理监督机制，盘锦恋夏旅行公司应当组建一支独立的内部审计队伍，成立内控法务部，这个部门的成员需要具备法律、会计、审计等专业知识背景，从而才能真正履行货币资金的内部监管的职能。内部审计是一种特殊的内部控制方法，它可以对企业货币资金管理制度的运行和控制系统进行独立地评价，以确定货币资金管理制度的执行是否遵循标准、是否合理地使用了相关资源。内部审计作为一种有效的内部控制手段，对于保证会计信息的真实性起到了至关重要的作用。对货币资金管理情况进行内部审计，首先可以确保资金安全，同时还可以监督企业内部职工的履职情况，以及执行货币资金管理制度的相关情况。盘锦恋夏旅行公司应该下设内控法务部，定期对公司进行内部审计，全面审查公司各项业务的内部控制情况。货币资金是内部审计重点审查的一部分，对大额资金支付业务的真实性以及程序的合理性等进行全面的审查，对各项付款流程的控制、业务的真实合理性、审批节点的控制等实施抽查审核，以保证货币资金的可靠性及安全性。与此同时，盘锦恋夏旅行公司的内控法务部还要不定期地对账务进行检查，通过对库存现金、银行存款进行抽查核对，以查账实和账账是否相符以及会计资料是否整齐、完整等情况，并将检查结果作为衡量会计人员工作的是否负责任的标准，从而为保证企业货币资金管理制度的持续健康发展提供了保障。5.4健全货币资金的预算管理体制货币资金的预算既能保障货币资金的高效使用，又能保障企业的经营活动，加强货币资金管理。执行好货币资金预算管理，是公司发展的必然要求，也是公司各项经营活动正常进行的基础保障，关系到了公司的长期发展和战略规划。针对目前盘锦恋夏旅行公司经营运行中的现实问题，必须对货币资金预算进行科学的、合理地管理，以保证其正常运行。在实施货币资金预算时，首先要做好货币资金的流量具体量化工作，合理地预计资金的流动，并强化对货币资金流量的科学管理。只有把这两个步骤付诸实践，才能把货币资金管理工作做得更好，才能最大限度地发挥货币资金预算管理的作用。此外，对没有结合实际情况进行的预算，而导致实际发生数额与预算额差异过大的情况，盘锦恋夏旅行公司需要制定相应的惩处措施，从而来让工作人员在预算时更加谨慎细致，确保预算的科学性和合理性。同时，盘锦恋夏旅游公司仍然需要把重点放在了货币资金预算的落实上。盘锦恋夏旅游公司目前的财务监控机制对预算监督不够全面，导致企业对财务预算的真实状况认识不足，为此，需要设立一个专门的财务预算监督机构。进一步强化其对企业的货币资金预算工作的管理。只有规范货币资金管理的行为，使其充分发挥其功能，才能保证资金的正常运转，降低公司的财务风险。这要求盘锦恋夏旅行公司财务预算监督机构定期跟踪预算执行情况，在进行这项工作时，盘锦恋夏旅该公司应该注意预算实际执行情况是否与制定的预算计划有很大的不同。如果存在这样的情况，该公司应该尽最大努力找出原因，到底是预算计划制定出了问题，还是后期执行存在问题，以便盘锦恋夏旅行公司能够及时进行处理，更好地完善盘锦恋夏旅行公司货币资金预算管理工作。5.5本章小结本章主要是针对第四章归纳总结出的货币资金管理问题，根据本人所学的理论知识，并结合盘锦恋夏旅行公司实际情况，提出了解决上述问题的具体措施，包括提高企业货币资金管理意识、建立完善的货币资金管理制度体系、加强企业货币资金的内部监管、健全货币资金的预算管理体制。只有规范货币资金管理的行为，才能使其充分发挥功能，才能保证资金的正常运转，降低公司的财务风险。对此，希望盘锦恋夏旅行公司通过以上措施，能够使盘锦恋夏旅游公司的货币资金预算管理工作得到进一步的提高。结论本文以盘锦恋夏旅行公司为研究对象，对其货币资金管理问题展开了研讨。在理解了货币资金的有关定义等相关概念基础上，对盘锦恋夏旅行公司的货币资金管理工作状况进行了剖析。并发现其在货币资金管理工作中存在的问题，包括货币资金管理意识薄弱、货币资金管理制度不完善、货币资金内部监管不严格