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文档简介

内部审计程序的编制基础1.简介内部审计是组织机构内部独立的、客观的评估和改进控制环境、风险管理和治理过程的一种活动。为了确保内部审计的有效性和一致性，需要制定内部审计程序。本文将介绍内部审计程序的编制基础，包括审计目标、法律法规和规章制度、组织结构和资源、审计风险评估等方面。2.审计目标内部审计程序的编制基础之一是审计目标。审计目标是指内部审计的目的和期望达到的效果。内部审计目标通常包括以下几个方面：评估和改进组织的风险管理和控制环境；确保组织的资产得到有效保护；促进组织的治理和经营过程的透明度和合规性；提供有关组织运营状况和绩效的准确、及时和可靠的信息。在编制内部审计程序时，需要明确这些审计目标，以指导审计工作的方向和内容。3.法律法规和规章制度内部审计程序的编制基础还包括遵守适用的法律法规和规章制度。不同国家和地区的法律法规和规章制度有所不同，内部审计程序必须与之保持一致。例如，国际金融报告准则（IFRS）的要求，以及与审计相关的法律法规，都需要在内部审计程序中考虑和纳入。此外，还应考虑行业标准和最佳实践，以加强审计程序的有效性和合规性。4.组织结构和资源内部审计程序的编制基础之一是组织结构和资源。内部审计部门应该有明确的组织结构和责任分工，以确保审计工作的独立性和专业性。组织结构包括审计部门的管理层、审计组和审计员等岗位，需要明确各个岗位的职责和权限。此外，内部审计程序还需要合理配置审计资源，包括人力、物力和技术支持等方面。审计人员的数量和质量、技术设备的配备等都会影响到内部审计程序的编制和执行。5.审计风险评估内部审计程序的编制基础还包括审计风险评估。审计风险评估是内部审计的开展过程中必不可少的环节，它通过对组织的风险进行评估，确定优先审计的领域和重点。在编制内部审计程序时，需要综合考虑业务活动的复杂性和风险性，选择适当的审计方法和技术工具。审计风险评估通常包括以下几个步骤：确定审计目标和范围；识别关键风险和风险因素；评估风险的潜在影响和概率；确定风险优先级和重要性；制定相应的审计计划和程序。在编制内部审计程序时，需要根据审计风险评估的结果，有针对性地选择和设计审计程序，以确保审计工作的有效性和确切性。6.总结内部审计程序的编制基础是确保内部审计工作的有效性和一致性的关键环节。审计目标、法律法规和规章制度、组织结构和资源、审计风险评估等方

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