银行财务风险防控研究-以滦州农商行为例

银行财务风险防控研究——以滦州农商行为例摘要伴随世界经济进入更加深入的调整期、国内宏观经济进入新常态，经济增长速度减缓；存款保险制度推出、利率市场化不停的向前推动；资金流、物流、信息流的结合使互联网金融的超快发展促使了金融市场的竞争更加猛烈，商业银行经营发展面对的不确定原因变多，暴露出的财务风险体现出加快的形势，使商业银行的经营发展受到了很大挑战，对于正处于改制期、风险管理控制水平不完善的农村中小金融组织的影响非常大。本文选取滦州农商行作为研究对象，结合反映滦州农商行经营成果的财务报表及相关指标数据得出结论，近几年来，随着滦州农商行业务的不断增多，信贷规模不断扩大，使滦州农商行出现流动性风险管理工作开展深度不够、信用风险管理与业务质量需求脱节等问题。在这种情况下，通过完善风险管理、健全信贷监督体制等方法防范和化解财务风险对于滦州农商行的稳健发展尤为重要。关键词：商业银行；财务风险；风险管理ABSTRACTWiththeworldeconomyhasenteredtheperiodofdeepadjustment,thedomesticmacro-economyhascomeintoneweconomicnormality,theeconomicgrowthratehassloweddown,theintroductionofdepositinsurancesystemandthemarketizationofinterestrateskeeppushingforward;thecombinationofcapitalflow,logisticsandinformationflowmakestheultra-rapiddevelopmentofInternetfinancemakethecompetitionoffinancialmarketmorefierce,andtheuncertainreasonsfortheoperationanddevelopmentofcommercialbankschange.Manyofthefinancialrisksexposedreflecttheacceleratedsituation,whichmakesthebusinessdevelopmentofcommercialbanksfacegreatchallenges,andhasagreatimpactonsmallandmedium-sizedfinancialorganizationsinruralareas,whichareintheperiodofrestructuringandthelevelofriskmanagementandcontrolisnotperfect.Basedontheresearchachievementsfromthedomesticandforeignexpertsandscholars,takingLuanzhouRuralCommercialBankastheresearchobject,inthecombinationwithitsfinancialstatementsandrelatedindexdataofbusinessachievements,theconclusionofthispaperismade.Inrecentyears,withtheincreasingbusinessandtheexpandingcreditscaleofLuanzhouRuralCommercialBank,averylargenumberofnon-performingloanshavebeengeneratedwiththeprofits-earningbyincreasingthecreditbusiness,thus,thefinancialrisksofLuanzhouRuralCommercialBankcontinuetorocket.Underthiskindofreality,howtopreventanddefusefinancialrisksisparticularlyimportantforthestabledevelopmentofLuanzhouRuralCommercialBank.Keywords：Ruralcommercialbank;Financialrisk;Riskmanagement目录TOC\o"1-2"\h\z\u1前言 12财务风险相关理论研究概述 12.1财务风险概念 12.2商业银行财务风险概念 12.3商业银行财务风险成因分析 23滦州农商行财务风险防控现状 23.1滦州农商行基本情况 23.2滦州农商行财务风险基本情况 33.3滦州农商行财务风险管理现状 34滦州农商行财务风险防控存在的问题 54.1流动性风险管理工作开展深度不够 54.2信用风险管理与业务质量需求脱节 64.3资本结构失衡、业务管理存在不足 64.4农村商业银行的财务风险管理模式不健全 65滦州农商行财务风险防控的对策及建议 75.1完善流动性风险管理结构 75.2建立健全信贷分类监督体制 75.3优化资本结构安排 75.4健全农村商业银行的财务风险管理模式 86结论 8参考文献 101前言受国际金融危机、世界多极化和经济全球化影响，世界经济复苏乏力、增长势头不足。目前，我国的经济开始从快速发展阶段向高质量发展阶段转变，供给侧结构性变革不停的加深，现代经济体系将经济进展主要放在实体经济上。创建强国，发展先进制造业，使互联网、大数据、人工智能和实体经济进行整合，对绿色低碳、共享经济、现代供应链进行培育等，基础设施网络的建设已成为发展经济的新增长点。作为刚刚改制完毕的以“服务三农”为经营宗旨的县域中小类金融机构，面对世界经济复苏乏力的国际经济形势；面对下降的国内经济增长率和产业结构调整；面对经济发展进入新态实体经济融资方向、结构、模式的转变；面对互联网金融的崛起；面对大型股份制银行“返乡”；面对客户黏度的削弱，受制于自身机制转变不够到位、资产规模较小、服务区域有限、从业人员素质偏低等因素的影响，滦州农商行呈现出不良资产暴露、负债稳定性不足、盈利能力下降等的趋势，财务风险管理压力非常大，如何进行财务风险管理成为了滦州农商行的重要研究课题。2财务风险相关理论研究概述2.1财务风险概念财务风险是公司无法偿还所欠债务的风险和股东得到回报的不定性。跟随企业资本构造中欠债、融资和筹资的比例变大，企业付出的固定费用将变多，所以没有现金偿还能力的不确定性将加大。企业财务风险涉及股东能够得到的收益相对分散。简而言之，企业的财务风险包含了股东以后收入的改变以及企业失去偿还能力的不定性，这两方面都与企业的财务风险有直接的关系。可以将财务风险分为广义和狭义。从广义的角度来看，是说企业运营总的风险在财务经营中的主要表现，是企业财务运营将来现实结果与预期结果不同的可能性。按企业财务运营的重要步骤，可将企业财务风险分为筹资风险、资金收回风险、投资风险和收入风险等。从狭义的角度来看，企业财务风险是因为借债带来的企业财务成果的不可预测性，即由于债务与资本相比的变化而带来的风险。2.2商业银行财务风险概念随着我国经济形式不停地前进，不断提高其综合素质能力，商业银行数目不断的变多，商业银行之间的竞争也变得尖锐化，因为我国许多商业银行缺少完备的财务布局、面对重要的客户有很大的依靠性，所以就加大了商业银行的财务风险。总的来说，商业银行财务风险主要是因为融资办法和财务布局等缺乏引发收入没有预期中的多。鉴于我国商业银行财务风险，从狭义的角度来看，指的是由于企业内部没有合理的构造和体系因此承受的相对应的风险；从广义的角度，指的是银行有关财务运营在现实的进行中，受多种因素制约和影响，我国商业银行财务状况是存在不稳定问题的，最终导致银行经济受损，且会导致内部财务报表数据不够准确的问题出现。是很多的针对我国商业银行财务风险来说，对银行正常运营的影响非常大。2.3商业银行财务风险成因分析潜在的信贷风险一直存在于商业银行中，当市场经济环境改变，经济体系低沉，增多了不良贷款的数量，减少了贷款数量的关注度，使商业银行的发展产生了不利的影响。政府推出改革政策在金融行业中，导致商业银行的不良贷款数量增加，在日常工作上不良贷款的分类管理也渐渐被提到。商业银行对内部控制风险认识不深入，在商业银行财务风险管理中，只有强大的技术作为后面继续支持是不足的，还需要树立全面的风险管理理念对于银行所有工作人员。商业银行在风险管理的推行上普遍停滞落后，对风险的管理在商业银行的进展流程中被非常重视，但是银行工作人员对于风险认识方面还是不够了解，很难使平日的工作和业务的改变和发展得到满足。以信用风险为导向的商业银行，常常忽视了市场管理风险，日常操作中，对风险的防控还是在内部控制阶段中，计量方式的操作风险防控还未形成。在完整的操作流程中，差异化的操作思想尚未形成，受到历史原因的作用，商业银行在财务风险的预测和管理方面还是停滞落后。当前，我国还没有健全的银行业市场准入标准，当某一时段出现较长时间的经济危机，将会导致商业银行的流动资金严重不足，所以没有办法及时得到大量的资金。保证银行资金足够的流动性是商业银行进行财务管理的一项重大工作，商业银行的流动性风险逐渐变多，不合理的流动性风险表现在资产与负债期限不匹配，应用短期资金实现企业的长期工程等方面。商业银行资产信贷的信用度偏低，流动性不强。最后，商业银行的流动性负债相对较多，不能忽略潜在的风险。3滦州农商行财务风险防控现状3.1滦州农商行基本情况滦县农村信用合作联社是滦州农商银行的前身，滦州信合于2006年12月成立一级法人，成为县域地方性金融组织。经历了十多年的风风雨雨，滦州信合由弱到强，已经变成支撑县域经济发展的主要力量。2016年6月滦州信合改变制度工作开启，2017年9月滦州农商银行获得河北省银监局批准开业。近年来，滦州农商银行在县委、县政府关心支持和帮助下，坚持“立足‘三农’、面向县域（社区），为中小微企业的“市场方向”服务，稳定推动变革进展、稳步经营，逐步完成了很大的发展。2017年10月26日，河北滦州农村商业银行股份有限公司正式挂牌开业，从此迈上了打造现代金融企业的快车道。开业以来，滦州农商银行按照“市场化、专业化、流程化、精细化、标准化”的原则，不忘初心服务“三农”，全力加快改革，创新转型,努力把滦州农商银行打造成金融产品丰富、企业文化优良、社会美誉度高的现代金融企业。滦州农商银行下辖营业网点34个，遍布滦县14个镇（街），现有职工357人。滦州农商银行将逐步拓宽业务领域，不断丰富金融产品、提升服务水平，以全新的理念、饱满的热情，为广大客户提供更为优质、高效、便捷的金融服务，为县域经济的发展做出新的、更大的贡献。3.2滦州农商行财务风险基本情况流动性风险方面。滦州农商行的流动性风险体现在较高的负债运营所引发的较高的风险经营，资本与杠杆相比的增高，内部资产抵抗流动性风险的水平变小。而且滦州农商行由职员入股，股金金额就是银行的注册资本，导致资本分布混乱，常常有退股的情况，所以滦州农商行的财务风险从经常发生的程度和种类上与其余经营方式的企业或者金融组织相比较高。虽然滦州农商行较好的完成了存款增量和结构优化，从大方面来说，滦州农商行在县域其余银行组织相比还是业务产品比较简单，存在吸收存款艰难的实际因素，伴随客户理财理念的增加、市场经济退步等原因的影响，固定存款、吸收存款、优化存款的压力有增无减。信用风险方面。滦州农商行的信用风险主要在所经营的贷款业务中反映出，在办理贷款业务中由于贷款选择方向失误、贷款过度集中、对借款人的信用没有做出准确的评价，或是担保人想要毁约、管理贷款的模式有着各种的问题等各种原因，导致借贷人不能按时送还贷款的本金和利息因此产生不良贷款，无法追回不良贷款，使银行发生一定的损失。针对贷款需要的缩减、收回利息艰难、贷款利息比率的下降等不好因素的影响，滦州农商行在不良贷款方面受到很大的压力。2018年度，全县农商行各种不良贷款清理收回减少共计1.03亿元，2019年，供给侧结构性方面随着改革的深入推进以及持续下行的经济形势，在控制新增不良贷款方面滦州农商行的压力有增无减，如果控制的不好，将直接导致资金经营困难，导致财务风险的发生。操作风险方面。滦州农商行操作风险主要体现为对风险的测量，以及通过各种方法来起到防范效果的风险。滦州农商行在运营活动中，内部员工的操作权限模糊不清，操作技能有限直接致使了操作风险的出现，依据自我进展需求进行不同种类的业务操作，而这些操作遍及滦州农商行内部每个部门，每个层级。因为滦州农商行比较晚的起步发展，没有先进的工作地点和环境，因此招聘要求相对简单，大多数职员是专科学历，学习的能力和管理技能都比较落后，操作风险随之增加。3.3滦州农商行财务风险管理现状第一，资产业务方面。截至2018年末滦州农商行贷款类78.61亿元，占资产总额的45.46%，在滦州农商行资产类业务中所占的比重最高，可供出售金融资产、持有至到期投资资产、长期股权投资等资金市场类业务规模较2016—2017年度均有提高；在固定资产、无形资产等方面的投资处于与上年度持平的水平；在贵金属业务方面、拆出资金、交易性金融资产方面未有涉足。信贷资产与投资类资产的风险管理的水平直接影响滦州农商行整体资产质量。表1滦州农商行2016-2018年度部分资产情况2016金额（万元）占比（%）2017金额（万元）占比（%）2018金额（万元）占比（%）现金及存放中央银行款项137151.8510.16198999.5711.71210867.4312.19贵金属拆出资金交易性金融资产发放贷款和垫款612401.7745.38700046.2741.19786125.4545.46可供出售金融资产31639.882.34319975.8518.83303391.9517.54固定资产5292.450.3914362.790.8513869.490.80无形资产3829.860.283727.600.223660.380.21资产总计1349626.27100.001699458.01100.001729408.62100.00数据来源：银行审计报告。第二，负债业务方面。表2滦州农商行2016-2018年度负债及所有者权益情况201620172018金额（万元）占比（%）金额（万元）占比（%）金额（万元）占比（%）向中央银行借款30000.001.77拆入资金交易性金融负债衍生金融负债吸收存款1204640.5289.261349906.7279.431537969.4788.93负债总计1268027.3893.951609019.8094.681633536.8894.46实收资本(股本)50275.153.7350275.152.9650275.152.91其中：法人股股本18337.371.3618337.371.0818337.371.06自然人股股本31937.782.3731937.781.8831937.781.85资本公积2100.000.162100.000.122100.000.12减：库存股盈余公积4683.310.356321.370.377607.420.44一般风险准备24540.431.8231741.691.8735889.172.08所有者权益合计81598.896.0590438.215.3295871.745.54负债及所有者权益总计1349626.27100.001699458.01100.001729408.62100.00数据来源：银行审计报告。随着城乡经济一体化发展、城乡互通越来越多、城乡之间的差距越来越小，特别是市场利率化、互联网金融向农村地区辐射、农户理财观念的转变，滦州农商行为了稳定存款来源，通过“存款积分兑换礼品”、与客户打“感情牌”；通过对网点辐射群调研进行精准定位，举办形式多样的主体活动，促进客户从“办业务”到“逛银行”的转变，以增强客户的黏性，截至2018年末滦州农商行负债总额163.35亿元，其中：153.79亿元为“吸收存款”项余额，较上年度增加了18.81亿元，较2016年增加了42.89亿元，占负债总额的比例高达94.15%。拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债尚未办理过，滦州农商行所有者权益总额9.59亿元，较上年度增加0.54亿元，较2016年增加了1.43亿元，其中：“股本”项5.03亿元，占所有者权益合计的52.44%。第三，盈利能力方面。表3滦州农商行2016-2018年度部分监管指标情况单位：%201620172018标准滦州农商行行业平均滦州农商行行业平均滦州农商行行业平均贷款拨备比6.553.084.853.164.273.41拨备覆盖率306.52176.40206.57181.42172.40186.31150存贷比50.8467.6151.8670.5551.1174.34≤75不良贷款率2.141.752.351.742.591.83≤4资产利润率0.620.980.740.920.740.90≥0.6资本利润率16.7713.3824.9612.5625.5811.73≥11成本收入比52.0831.1137.2231.5832.5730.84≤45数据来源：本人汇总计算所得。2018年度滦州农商行净利润1.29亿元，营业收入4.14亿元。其中：“利息净收入”0.93亿元，比上年度减少0.69亿元，占营业收入的22.38%；“投资收益”3.21亿元，比上年度增加1.15亿元，占营业收入的77.59%。滦州农商行2018年度资产利润率0.74%，比中国银行业监督管理委员会公布的全国商业银行平均资产利润率0.90%低0.26个百分点；资本利润率25.58%；比中国银行业监督管理委员会公布的全国商业银行平均资本利润率11.73%高13.85个百分点；成本收入32.57%，比中国银行业家督管理委员会公布的全国商业银行平均成本收入比30.84%高1.73个百分点。通过上述滦州农商行部分监管指标与全国商业银行平均指标的对比可以看出滦州农商行资产利润率、资本利润率、成本收入比相关指标较全国平均水平还存在差距。4滦州农商行财务风险防控存在的问题4.1流动性风险管理工作开展深度不够在滦州农商行财务风险中流动性管理是重要环节之一，对滦州农商行资本的充盈状况和资产的品质有一定的影响。应该使流动性维持在合适的界限之中，滦州农商行在合适的流动性下才能稳定运营，不足的流动性会导致很大的风险，但是多余的流动性又会对滦州农商行的收益有不好影响，所以有必要平衡利益和风险以控制流动性的合理性。与我国其他金融机构相比，农村信用社的进展又很缓慢，没有国家相关政策的大力扶助，资本金的处理更是停顿在存贷款起始的模糊阶段，对资本风险进行科学有效的管理的理念非常缺乏，直接导致滦州农商行存在着由于历史性的因素所形成的经营模式的问题。传统管理方式并不能使滦州农商行与国内大型商业银行经验完整的结合在一起，所以滦州农商行不能使用国内通用经营策略来加强资本职能，在补充资本金途径方面滦州农商行仍非常短缺。存贷比例是一个简单的指标，在一定程度上可以反映负债偿还能力，存贷比例如果过高，会导致银行能够支出的流动性资产减少，一旦有客户支出大宗存款，会导致流动性风险的爆发。2016年存贷比为50.84,2017年存贷比为51.86，2018年存贷比为51.11，呈上升趋势，导致可用于支付的流动性资产减少，增加流动性风险。4.2信用风险管理与业务质量需求脱节滦州农商行是一个特殊性金融机构，它发源于三农，效劳于三农的，由于经营目标的特殊和我国国情的特征，致使了滦州农商行进行信用风险的管理不但要依据经济市场状况，也应该从农商行自我进展与运营的顺序上进行改变，对本身的信用风险管理进行加强，应该与我国强化“三农”进展的培育力量相配合，对乡镇经济情况进行完善，对百姓信用理念进行培养，最大限度的创建较好的发展环境为了农商行本身和乡镇经济市场。滦州农商行主要对个体商户发放贷款，例如农贷宝、商贷宝等小额贷款，客户资源太过保守，致使不良贷款率一直偏高。基于账面上高利润和风险调节后的低收益，是由于滦州农商行的领导层所使用的绩效考察模式，把收入指标、风险因素以及短期利益作为主要关心的方面，忽视了风险躲避以后的长期稳定的收益，因为这种差距，明显的体现了绩效引导没有靠谱地方法指引。这种信贷风险管理方法不断扩大账面中资产业务，实际收益没有预期的效益，因为存储和贷款部门没有主要考虑风险因素和利润的关联，只是关系每个指标任务的进行程度，导致了风险管理部对许多与资产负债相关的业务有一定的成见，间接导致两个部门之间工作不配合，所以致使因短期收益的获取而不关注长期风险管理的情况。4.3资本结构失衡、业务管理存在不足我国商业银行的资本结构特点就是负债比率很高，权益水平不够，商业银行的资产主要是吸收公众存款而来，再以贷款的形式发放给有需求的企业和个人。但随着银行业务的日益繁杂和贷款需求量的增大，银行难以仅依靠负债来完成业务的现象越来越严重，这主要就是源于产权比例过高的问题。以滦州农商行为例，2018年度吸收存款近154亿元，但年度发放各类贷款、垫款不过79亿元，通过研究其年报发现，本年度吸收的存款大部分用于以往年度的业务处理，业务过于复杂，就导致农商行的现金流过于复杂，使资本流动性下降，间接导致业务结构不合理，资本结构失衡，业务管理存在不足。4.4农村商业银行的财务风险管理模式不健全当下，财务风险的管理在滦州农商行中仍在全部需求根据风险管理层领导的经历和想法中止步不前，加上职工本身的综合能力不足，对于财务风险的管理缺少全面的系统。首先因为管理方法比较单一，管理形式相对保守；其次财务风险管理的办法落后，造成对财务风险的选择和考核以定性为主，指导财务风险的管理缺乏对应的技术支撑；最后财务风险的报告步骤有着许多不好的表现，导致风险管理职员无法得到足够的财务风险有关内容，引发了对财务风险管理的忽视。5滦州农商行财务风险防控的对策及建议5.1完善流动性风险管理结构建立健全流动性风险监测系统。滦州农商行的领导层首先要放弃对资产负债业务的主要治理、对流动性风险次要管理的部分关注，结合风险监督部门根据滦州农商行运营形式特点，制定出既含有外部情况又含有内部业务的效率高、成本低、完善的科学的风险监督评测管理体系。只要管理层能够根据比较优化的监督体系熟悉本单位的流动性风险的实际情况时，随后就完善管理层有关风险管理的每种认识，来达到预测结果，对滦州农商行的稳定经营组织进行优化。将创建完善的流动性检查系统和准确的应急方法作为重点，使流动性风险管控能力的建设全面加快。滦州农商行的流动性风险管理组织的创建要所有组织每个阶级的职员一起完成，先是要实现股东大会、董事会、监事会、高级管理层各尽其职、一致运营、相互约束的组织。管理手段以完备性、约束性为主，在构建后使滦州农商行真正变成自主管理、自担风险、自负盈亏、自我约束的市场主体。构建成每个部门彼此自立又竞争相互牵制的完善的风险管理系统和以组织层次化，业务流程化为重要特点的管理形式。5.2建立健全信贷分类监督体制依据滦州农商行的业务进行情况和经营的独特性，加强不同种类的监查系统，通过完善客户的运营情况来减少客户的信用风险。对滦州农商行的监督管理重点进行深度的分析，总结经验，对滦州农商行的经营管理状况进行完善，对滦州农商行的风险防控力度进行改善。应用多种种类的方法对滦州农商行百姓的服务方式以及政策限制进行改善，运用比较宽松的市场准入政策，对营业网点的服务水平进行强化。应强化对滦州农商行信贷机构内部环境机制的管理，使贷款的审批程序更加严格化，把不良贷款克制在可以接受的范围内，严格按照国家的政策执行，严格把握投出关卡，对授信审批制度进行完善，对信贷投放的质量进行提高，通过专人清收、法律诉讼、借助社会中介力量等有效的方式，对存量不良贷款的清收力度进行增加，并采用核销方式合理利用收益转化不良贷款，确保不良贷款的余额逐年下降。5.3优化资本结构安排滦州农商行应该进一步提升其资本结构，对流动性风险进行行之有效的监控，依据资产负债的结构，对资产和负债进行合理分配。滦州农商行若想调整资产负债结构，必须保证不同期限资产与负债是平衡的，还需准备足够的资本金以及适度的投资。根据滦州农商行现在的负债结构，有必要对其当前的负债管理策略进行调整，在存款占比较多的情况下，为避免商业银行过分依靠存款负债对其盈利能力的影响，同时也需要避免出现“借短贷长”的流动性危机。为了对滦州商业银行的负债管理进行调整，首先，通过金融市场融资的形式使借入负债变得更加灵活和稳定，从而增加借入负债的占比。如若想充实滦州农商行附属资本，增加其资本占比，可以通过发行次级债券等主动负债。接下来，滦州农商行可对企业存款、个人储蓄存款还有其他存款进行巩固。对短期存款中相对稳定的部分进行充分的利用，使其由短变长，最终使我们可以用低成本的负债经营收益高的资产。5.4健全农商银行的财务风险管理模式对于滦州农商行而言，建立卓有成效的风险预防操控体制，对银行财务风险举行正常的防止和限制，它可以很好的减少银行的财务风险成本，加大银行的收入，更对滦州农商行的长时间可持续发展有好处。首先，完全改善风险预防报警机制。滦州农商行的组织结构、指标系统、方式、模版及目的共同形成了该银行的财务风险预防报警体系，在建立全部改善风险预防报警机制时，首先要设定风险预防预警目的和风险管理目标，在设定两项目标的过程中需要遵守这俩个之中的最终的目标的相同点，主要表现在营业安全和加大利润两方面。创建预警指标体制，对银行内部的运营状态进行实时监督和处理，能够得到银行运营的实时内容，以预警标准为根本实施精准的判断，这也对银行在短时间内控制预警相关内容有好处。当发生财务风险，银行应当马上使用预警方法和预警模型对财务风险进行实时评测，评定风险的级别，应向领导层提交有关数据，对主要的状况进行解析，方便银行领导层开展下一步的计划。建立完善的风险预警机制，能够对银行以后的经营风险进行有用的预测，并测验银行本身运营的健全情况。其次，创建信息交流传递体系。在市场经济体系下，国内的银行业竞争压力逐渐加大，一定要马上创建完善的风险管理信息体系。与此同时，完善信息体系，创建信息交流传递体系，对滦州农商行创建内部评测和评级别体系有好处，因此对自身的风险监督和风险预警水平有所提高。6结论滦州农商行如果要实现稳定发展的方针，一定要从财务风险掌控与业务管理两个方面进行。因为滦州农商行正在发展时期，在得出新业务的时候，风险控制原因也随之增加。本文分析了滦州农商行的现状，确定了主要的财务风险因素种类，减少负债金额的增加，建立比较好的信用度，维持财务风险在“关注”领域