(管理会计)第十一章生产经营的全面预算

(管理会计)第十一章生产经营的全面预算Contents目录全面预算概述全面预算的编制方法全面预算的执行和控制全面预算的绩效评估全面预算的案例分析全面预算概述01全面预算是指企业为了实现未来一定时期的经营目标，在科学预测和决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期的生产经营、投资决策以及财务状况等各方面的总体计划。它包括经营预算、财务预算和专门决策预算等。全面预算的定义通过全面预算的制定和实施，企业可以明确未来的经营目标，协调各部门之间的活动，控制日常经济业务，评价实际业绩，并激励员工完成目标。全面预算有助于企业优化资源配置，提高经济效益，加强内部管理，增强市场竞争力，实现可持续发展。全面预算的目的和意义意义目的全面预算的分类01根据内容不同，全面预算可以分为经营预算、投资预算和财务预算。02根据范围不同，全面预算可以分为总预算和部门预算。根据时间不同，全面预算可以分为长期预算和短期预算。03全面预算的编制方法02固定预算总结词固定预算是一种传统的预算编制方法，它基于历史数据或估计数据进行预算编制，不随实际业务量的变化而调整。详细描述固定预算假设业务活动水平是固定的，因此在一定时期内，预算金额不会发生变化。这种方法适用于业务量水平稳定、变动不大的企业。弹性预算是一种动态预算编制方法，它根据预计的不同业务量水平编制多个预算方案，以适应实际业务量的变化。总结词弹性预算考虑了多种业务量水平，并针对不同的业务量水平进行预算编制。这种方法能够更好地应对实际业务量的波动，提高预算的适应性。详细描述弹性预算滚动预算是一种动态预算编制方法，它根据实际业务量的变化不断更新预算方案，以保证预算的实时性和准确性。总结词滚动预算在编制预算时，会根据实际业务量的变化对原有预算进行调整和补充。这种方法能够及时反映企业内外部环境的变化，提高预算的准确性。详细描述滚动预算总结词零基预算是一种创新的预算编制方法，它从零开始，不考虑历史数据或现有费用水平，而是基于企业的战略目标和实际需求进行预算编制。详细描述零基预算要求对每个项目或费用进行重新评估，根据企业的战略目标和实际需求进行资源分配。这种方法能够消除历史遗留的冗余费用，提高预算的合理性和有效性。零基预算全面预算的执行和控制03预算分解将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划，明确责任和任务。预算分配根据各部门、各环节的预算执行计划，合理分配资源，确保预算的有效执行。预算执行各部门、各环节按照预算计划开展工作，确保预算目标的实现。预算监控对预算执行过程进行实时监控，及时发现和解决预算执行中的问题。预算执行的流程绝对控制相对控制关键点控制弹性控制预算控制的方法对预算执行过程中的各项支出进行绝对额度的控制，确保不超支。对预算执行过程中的关键环节进行重点控制，以提高预算执行的效率和质量。通过与预算目标的对比，对预算执行情况进行比例控制，确保预算执行的效率。根据实际情况对预算进行适时调整，保持预算执行的灵活性和适应性。ABCD预算调整的程序预算调整申请当预算执行过程中出现重大变化或突发情况时，相关部门或责任人可以提出预算调整申请。预算调整审批将调整方案报请上级领导审批，获得批准后方可进行预算调整。预算调整评估对预算调整申请进行评估，分析调整的必要性和可行性，确定调整方案。预算调整执行按照审批后的调整方案执行预算调整，确保调整的有效性和及时性。全面预算的绩效评估04财务指标包括收入、利润、成本等关键财务指标，用于衡量企业的经济效益。非财务指标如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于评估企业的综合表现。行业标准将企业的绩效与同行业标准进行比较，以了解企业在行业中的地位和竞争力。历史标准将企业的绩效与历史数据进行比较，以了解企业的成长和改进情况。绩效评估的标准定量分析通过数学模型和统计分析，对企业的绩效数据进行量化和解释。定性分析通过专家意见、调查问卷等方式，对企业的绩效进行主观评价和解释。综合评价将定量和定性分析相结合，全面评估企业的绩效表现。标杆管理将企业与行业内外优秀企业进行比较，寻找差距和改进方向。绩效评估的方法明确评估目标、范围、时间表等。制定评估计划收集相关数据，进行整理、筛选和统计分析。数据收集与分析根据评估结果，制定针对性的改进措施和计划。制定改进措施定期进行绩效评估，持续改进企业的生产经营管理。持续改进绩效评估的实施全面预算的案例分析05总结词：成功实施详细描述：某企业在管理会计中成功实施了全面预算管理，通过制定预算计划、执行预算和控制预算等环节，有效控制了企业的成本和费用，提高了企业的经济效益。案例一：某企业的全面预算管理实践总结词：严格控制详细描述：某企业在预算执行与控制方面做得非常好，通过制定合理的预算计划，采取有效的预算控制措施，确保了预算的严格执行，避免了不必要的浪费和损失。案例二：某企业的预算执行与控制案例VS总