【金融风险与防范问题的探究7900字（论文）】

金融风险与防范问题的研究前言 前言全球金融市场的一体化，促进了金融业务的不断创新和金融体系的不断完善，同时也大大加快了金融会计的改革的。在此环境下，研究金融会计的风险与防范，可以提高金融风险防范能力，规避会计风险，迎接新形势下金融风险的全面挑战，从而保障金融事业的和谐发展，中国金融会计的改革与发展正处于关键时期。增强金融风险防范意识，加强风险防范的对策和措施是改革的重点。加入WTO也为金融会计改革的步伐提供了契机。研究金融风险与防范的发展趋势，对于提高防范金融风险的意识与作用，保障金融事业的和谐发展，起到了重要作用。随着我国金融业务的快速发展，会计部门面临的风险同样也日益增大，已严重影响到金融行业的发展和信誉。本文分析了金融风险的形成原因与表现，探索其风险防范机制，从而确保金融行业的健康稳定发展。一、当前金融风险的主要表现（一）支付结算风险通过几十年的理论研究和业务实践会计结算制度已经形成比较完善的体系，《票据法》、《支付结算办法》的颁布对加强银行内部控制和管理起到了重要的作用。但在日常工作中，依然有许多细节问题需要完善，尤其大额提现是结算管理中的一个突出问题。由于基层会计人员业务知识水平不够和风险防范意识的缺乏，越权办理大额支付情况尤其严重。对大额提现市核不严，很容易产生支付结算风险。（二）金融会计核算引发的风险首先，个别金融企业内部分工不明，岗位职责不清，会计核算质量差，账务处理混乱，无法向管理者提供准及时、准确的数据资料，引发管理层判断失误从而导致的经营、管理风险。其次，个别会计人员利用会计制度执行中存在的漏洞，铤而走险,伺机而动,发生诸如盗用资金的犯罪行为,给国家和企业造成严重的经济损失，还在社会上引起相当的负面影响，酿成一方金融风险。再次，个别会计人员责任心不强，在会计业务核算过程中工作失误，导致会计账不真实、不完整。（三）财务管理与监督作用得不到有效发挥由于金融会计监督职能相对软弱，无法起到有力的监督作用而造成的风险。有一些金融机构只求存款规模，讲究信贷管理，却防松和忽视了会计监督。缺乏必要的敏感性，难以通过财务指标的变化做出深层次的管理模型分析，难以通过汇总一些情况、数据，前瞻性地对未来金融风险做出准确的预测及必要的风险预案来防范规避金融风险。（四）财务成本风险存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必要的，但需要注意的足存款既是立行之本，也是支出之本。不顾效益的擅自提高存款利率，不计成本的盲目开办各类新业务、增设网点机构，不搞盈亏临界点分析等不正确的方式，加大了财务的风险。同时如果不合理的运用筹集来的资金，造成资金在银行内的大量囤积。无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。二、金融风险产生的原因（一）外部政策原因 目前我国业务的发展仍未将会计谨慎性原则贯穿于其中，不采用会计谨慎原则来指导银行经营行为。中央银行对金融机构监管缺少经验，缺少监管力度，措施没有及时到位，因而很难在风险处于萌芽状态时进行有效的防范和控制。金融改革开放后，对金融会计在金融机构中的作用领导和职员都认识不够，有关法规不健全，管理制度滞后，直接制约着会计职能的发挥。（二）内部管理水平原因老旧的会计理论，简单的核算手段，普遍低下的人员素质，都严重地影响了银行会计职能的发挥；不健全的内控制度或者说稽查机制缺乏有效的方法；会计人员工作繁重、风险意识薄弱。我国现阶段的金融管理模式，仍有一些欠缺，内部控制薄弱，表现在制度建设滞后，内控体制不顺，权利制约失衡，会计信息失真等。在会计监管上，没有很强的成本观念，在会计活动中没有很强的法制观念、竞争意识薄弱等状况，导致金融风险产生。（三）金融风险形成的原因1.市场经济环境的影响在缺乏健全的市场准入标准情况下，各地金融机构剧增，大量增加的金融机构，虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成，但违规经营，加大了从事非法活动的可能性，一是行为主体为金融机构，会计人员被迫执行或共同舞弊，其违法违纪金额巨大，涉及面宽，影响较大；二是行为主体为个人，或是会计人员与其他人员同谋共犯，或是会计人员钻制度的漏洞，违法违纪，从而银行风险日趋增大。2.不完善的金融管理模式和制度建设我国现阶段的金融管理模式仍有一些欠缺，具体表现为：一、尚不完善的宏观监管，依然缺乏强有力的金融市场监督办法，金融监管机构应严格规范金融市场的环境，监督各金融企业依照市场规则公平竞争；二、尚待提高的微观管理，金融企业的内部控制薄弱，表现在制度建设滞后，内控体制不顺，权利制约失衡，会计信息失真等。此外，金融产品，尤其是迅速增加的衍生金融工具，大大延长了金融会计的各个经办环节，更加剧了内部控制制度连接不严密问题。从内部管理看，内部管理混乱，违章操作问题严重。3.会计人员职业道德素质较低随着我国金融业迅速发展，分支机构增长较快，在短期内吸收了大量会计工作人员，导致会计人员的知识水平、专业技术水平和职业道德素质参差不齐。有些会计人员文化素质虽然较高，但受拜金主义思想侵蚀，经不起金钱的诱惑，参与犯罪，给国家和企业造成巨大经济损失。有些会计人员法律意识薄弱，风险防范及自我保护的意识缺乏，部分基层网点存在着主任管事等问题，致使会计核算的随意性较大，违规操作行为时有发生。三、金融风险的防范措施（一）规范会计行为和防范会计风险我国金融企业相关的会计制度和会计准则还尚不健全，不适应现代金融业的快速发展。对于金融企业会计风险防范与化解，各金融企业应充分发挥会计的管理职能，金融企业的业务经营应积极运用现代管理会计的方法与理论，完善各项会计制度，规范会计行为，全过程的跟踪与监控金融衍生产品业务和高风险的操作业务等。建立分级授权核算与统一管理相结合的会计核算体系，实施统一的会计管理体制，全面整顿会计工作中的秩序，加强基础会计的工作，从政策上规范会计行为，杜绝账外经营、违规经营的发生，防范会计风险。（二）加强金融会计内部控制制度建设内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行；保证业务活动以正确的金额，在规定的会计期间，记录于规定的账户；保证账面资产与实有资产定期核对，并揭示薄弱环节；保证各企业经济活动依法、有效、有序地进行。会计控制制度建设，应根据各金融企业的经营特点，制定包括所有会计业务和各个岗位的操作流程和岗位责任制，设置相互制约的职能岗位于各个环节，进行内部会计控制。此外，金融企业还可通过建立有效的风险预警机制，使监督职能得到充分的发挥。建立一系列有效的指标体系，变事后控制为事前、事中、事后，三方面控制，通过日常核算，对于可能发生的情况做出及时的反应，使金融企业决策部门及时采用针对性的措施，从而规避金融风险。（三）加强金融企业会计队伍建设提高金融机构负责人的诚信意识和法律意识。为了营造良好的诚信环境，使金融企业的负责人树立守信光荣、失信可耻的观念可以通过道德约束、及法律约束的有机结合，充分发挥诚信示范作用。大理发展会计人员培训工作，从而提高会计人员的道德素养。具体做法有：一是对会计人员加强政治思想和道德教育，使会计人员做到遵章守法、爱岗敬业；二是加强对会计人员基础知识和基础技能的教育，坚持开展针对性强的职业培训，使得会计人员做到精通各项会计规章制度和操作规程；三是对与会计岗位的人员选择，应严格就业，时常考核，达到增加会计人员的使命感和责任心的目的；四是会计主管人员的选择，不仅应有较强的政治素质和娴熟的会计业务能力，还应坚持原则，严于律己，能够以自己的言行和能力为本企业的会计人员树立榜样。四、防范金融风险的对策研究（一）建立管理型金融会计体系在防范与化解金融风险的过程中，应充分发挥会计管理职能，有效运用现代管理会计的理论与方法，对银行的业务经营，进行全过程的监控，积极参与银行经营决策，逐步建立管理型金融会计体系，使之能适应商业化的经营特点。一是要实施统一的会计管理体制，杜绝违规经营、账外经营。违规经营、账外经营的我国银行业存在的诸多风险与损失的根本原因，金融会计管理不统一的弊端在这里得到很大的体现，会计职能得不到有效发挥，正常的会计信息不能做到及时获得，除了不能及时发现问题,还容易掩盖问题，化解风险的时机从而得到很大延误。二是要建立统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系，全面整顿会计工作秩序，加强会计的基础工作，积极治理假账簿、假凭证、假报表等“三假”现象，有效提高会计核算质量，为改善银行经营管理与防范金融风险，及时提供真实、可靠、全面、相关的会计信息。（二）加强诚信体系建设构建和谐会计环境1.加强金融机构负责人的法律意识与诚信意识通过法律使单位负责人全面承担强迫会计造假的法律责任，这样负责人就轻意不会强迫会计对外提供虚假会计报告行为，这样就可以大大减轻会计人员工作中的心理压力，有助于加强会计诚信原则的理解。诚信意识应由政府牵头，通过道德约束、制度约束及法律约束的有机结合，打击失信行为与信用引导的相结合，信用环境建设与改善金融服务的相结合，在全社会积极营造良好的社会诚信环境，使金融企业的负责人树立“诚信为本操守为重”的观念，使诚实守信成为一种习惯和自然。2.诚信是会计人员的基本素质和条件诚就是尽职负责，信则为互相信任，自信。诚信是高素质会计人员的必备素养，也是行业和社会的内在要求。一个人专业技术能力再强，但是缺少诚信，是不应该担任会计岗位任务的；认识到会计诚信是会计对社会的一种基本承诺，要客观公正、不偏不倚地把现实经济活动反映出来，为会计信息使用者服务好。坚持会计诚信原则，拒绝假凭证、假账簿、假报表现象，杜绝违规经营、账外经营，有效地遏制违规经营和设置账外账，有效地防范会计风险。（三）加强金融风险监督保障体系建设金融风险的监督保障体系建设应由三方面构成。一是事前监督，制定完善的金融风险预警指标体系。即反映金融市场风险指标体系、反映贷款对象财务状况指标体系、反映损益状况指标体系等。二是事中监督，有效的监控银行的经营环境。银行的决策部门应将金融风险的一系列指标做出反应，贯彻落实到各有关责任部门使其重视起来。会计部门应与其它职能部门一起共同建立金融风险的动态监控的机制，并及时向有关责任部门做出汇报，对各有关部门进行有效的监督并督促其及时采取修正措施，从而确保银行的稳健经营，达到避免与减少金融风险所带来的损害的目的。其次，事中监督还应包括监督法规制度执行情况和银行业务规范，落实完善统一性与严肃性并存的法规制度，有效的规避违规违法行为带来的风险损失。三是事后监督，通过分析检查原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表，全面复审检查银行稳健经营状况,对各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况进行考核，并针对存在的问题提出改制方法，以进一步防范金融风险。此外，内部控制制度和内部稽核制度应在银行内部有效的进行，以便在银行的经营上有效地堵住金融风险的漏洞，从而达到防范金融风险的目的。（四）建立相对完善的金融风险监控机制首先要突出抓好内控机制中重要风险环节的控制，尤其要抓好风险点的风险控制。强化财务核算，健全会计制度，加强内部管理，加强成本控制。同时，要对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过对风险的预测、分析、风险报告等措施，对会计风险和经营风险进行全面的防范。会计控制要建立合理的授权分类和担保业务制度，审批手续要完善健全，严格各项工作程序，控制转授权与内部授权，全面反映经济活动情况，严格担保行为，对业务活动中的重要信息应做到及时提供，增强内部管理的时效性和针对性，对潜在的金融风险进行有效防范。其次是要建立独立的会计及核算体制。会计主管对金融会计人员在业务上的工作进行全面领导。实行账务集中核算，积极推行统一的核算软件。会计人员独立编制会计信息报表，任何人不得随意调整。这样才能做到避免银行“三假”的产生。提高会计信息的真实性,才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真。五、从宏观、微观两个方面来规避会计风险（一）从宏观的角度，采取正确的政策措施应遵循公正客观、实事求是的原则，根据相关法律法规，从自身人手，在强化职业道德水平、加强风险意识、提高自身业务技能的前提下，进一步提高会计核算水平与管理水平，建立科学的风险预警机制，适量开展会计创新，督促金融机构强化内部控制，提高会计自身调节适应能力，防范化解金融风险，进而化解金融风险以促进国民经济和社会的稳定发展。（二）从微观的角度，防范金融风险1.强化内控制度，实行集中核算内部控制实际上就是金融企业在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其基本要求为独立的会计人员及核算体制。会计主管应领导金融会计人员的业务，有效的会计凭证应作为会计人员进行账务处理的唯一依据。实行账务集中核算，实行账务集中核算，推行统一的核算软件对业务处理和会计处理进行分离，会计资产负债表、系统自动汇总上报财务报表，其他有关会计信息报表应当由会计人员独立编制，任何人不得任意调整。实行集中核算内控制度是内部控制目标得以实现的必要要求。建立相关的内控制度，健全有效的内控运行机制是实现内控目标的重要保障，也是各金融机构管理层的基本职责。2.重视会计分析，建立预警机制报表的核心使用价值是通过对报表的分析来发现并解决问题，帮助领导层了解过去并规划未来，所以说了解过去不是报表使用者的最终目的。资产负债表分析及财务分析是会计分析的两个主要方面。包括专项分析常规分析两方面。只有对会计分析能力的加强,才能充分了解存在的问题，有效的队未来的变化做出反应，银行才能有效的建立会计风险预警机制，加强策划决策的能力，对会计职能作用进行有效的发挥。3.提高现金管理，加强支付水平企业资金管理的中心理念一向是“现金为王”。决定企业存亡的关键往往是企业现金流量管理水平。对于市场竞争的日益激烈，复杂多变的企业生存环境，企业现金流的管理水平的提升，才能做到有效控制营运风险，企业整体资金的利用效率才会提高，企业自身的发展才能提高。因此会计部门要严格审查企业使用的现金，除工资性支出外,对于大额现金支付会计部门都要立账，逐项登记。对注明“现金”字样的银行汇票，也要登记备案,对具有储蓄、贷款、汇兑功能的信用卡，也必须服从现金管理规定，对于将公款转入个人信用卡应严肃处理，个人提现只限于备用金，透支部分不得提现。4.分散经营风险，谋求最佳效益市场风险是投资者不能回避的，这就是为何当大市全面受挫时，一家盈利良好及管理完善的公司的股价亦可能跟随市况下跌。非市场风险属个别投资项目特有的风险，投资者可通过分散投资，达到减低非市场风险的目标。所谓的“分散投资”，就是将资金投放于不同类别的资产上。拓展中间业务，将经营风险分散化是银行业化解金融风险的主要手段之一。作为会计人员，分散金融风险的重要手段也是将会计服务进行多元化发展，会计人员可通过自身学习考取注册会计师，通过注册会计师事务所开展财务咨询活动，这样可以通过财务咨询来创造收入，对于会计人员的监督核算水平的提高也有很大帮助。5.广泛运用电脑,推行责任会计责任会计亦称控制业绩会计是以各个责任中心为主体，以责、权、效、利相统一的机制为基础形成的为评价和控制企业经营活动的进度和效果服务的信息系统。责任会计是以往的各种会计管理制度的发展。责任会计的推行是防范金融风险的有效手段，因为符合风险控制的分散化原则是责任中心的划分，同时有助于责、权、效、利在小范围内的充分结合并及时发现存在问题，从而达到解决问题的目的。银行会计的电算化系统要由业务数据处理系统向业务处理与管理型、决策型系统并重的系统发展，通过开发和运用电算化会计核算系统，对银行会计管理核算体系进行完善，提高核算水平和会计核算质量。6.严格考试制度,保证上岗水平要切实加强对考试工作的领导，做好考试政策的宣传工作，认真组织好考试报名工作。严格考试制度对于帮助会计人员有效的了解会计基础知识提供了帮主，端正了会计人员的学习态度,对业务知识水平的提高同样有用。同时严格考试制度对于会计人员“公平竞争、择优录取”的理解更加深刻，竞争理念得到强化，提高了业务素质，自我调节能力的提高适应了现代管理会计职能的需要。结论我国的市场经济建设一定要主动进行防范金融风险，并充分的发挥会计在防范金融风险的实际作用，维护整个金融秩序的稳定，保持经济健康发展。在经济活动中严格遵循会计准则的具体规定，把我公允价值计量和谨慎性原则，加强会计信息披露工作的管理才能有效地防范经济飞机和金