税务局法制培训课件

税务局法制培训课件目录contents税务法律基础税务登记与申报税款征收与缴纳税务稽查与争议处理税务行政复议与诉讼税务人员职业道德与操守税务法律基础01CATALOGUE宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力，是税收法律体系的基石。宪法税收基本法是税收领域的根本大法，规定了税收制度的基本原则、税收管理体制、税收法律关系等。税收基本法税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，主要包括流转税法、所得税法、财产税法等。税收实体法税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范的总称，主要包括税收征收管理法、税务行政复议规则等。税收程序法税收法律体系ABCD税收法定原则税收的征收和缴纳必须基于法律的规定，没有法律依据，国家就不能征税，任何人也不得被要求缴纳税款。税收效率原则税收的征收和缴纳应尽可能降低社会成本，提高经济效率。实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力来确定其应纳税额，避免纳税人通过形式上的合法手段来逃避税收。税收公平原则税收负担必须在纳税人之间进行公平分配，使纳税人的税负与其经济能力相适应。税务法律原则税务法律渊源成文法国家立法机关制定的有关税收的规范性文件，包括宪法、法律、行政法规等。习惯法国家认可并由国家强制力保证实施的习惯，在税收领域主要表现为一些与税收有关的国际惯例和习惯做法。判例法法院在审理税收案件时所作的判决和裁定，对下级法院审理同类案件具有约束力。国际条约和协定国家之间缔结的关于税收问题的国际条约和协定，对缔约国具有法律约束力。税务登记与申报02CATALOGUE税务登记的概念和意义税务登记是纳税人依法向税务机关申报办理税务登记手续，确立纳税人身份和纳税义务的法律制度。它是税收管理的基础工作，对于加强税收征管、防止税收流失具有重要意义。税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。税务登记的流程包括申请、受理、审核、发证等步骤。税务登记制度纳税申报的概念和意义纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为。它是税收征管的重要环节，对于保障国家财政收入、维护经济秩序具有重要作用。纳税申报的种类包括日常申报、定期申报、年度申报等。纳税申报的流程包括填写申报表、提交申报资料、缴纳税款等步骤。纳税申报流程违反登记与申报规定的法律责任纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款；情节严重的，可以提请工商行政管理机关吊销其营业执照。违反纳税申报规定的法律责任纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款；情节严重的，可以处以滞纳金。其他相关法律责任包括逃避缴纳税款、抗税、骗税等行为所应承担的法律责任。违反税务登记规定的法律责任税款征收与缴纳03CATALOGUE查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应纳税款。查定征收适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。税务机关根据纳税人从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款。定期定额征收适用于无完整考核依据的小型纳税单位。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方法。税款征收方式纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳税款或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。缴纳期限纳税人应当向应税行为发生地、土地所在地的主管税务机关申报缴纳税款。纳税人应当向应税服务发生地、无形资产或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳税款。缴纳地点税款缴纳期限与地点纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违反税款征收与缴纳规定的法律责任税务稽查与争议处理04CATALOGUE稽查选案实施稽查审理执行税务稽查程序根据税务稽查计划、税收大数据分析、上级税务机关交办、举报等线索，确定稽查对象。对稽查结果进行审理，核实事实、证据、法律依据等，提出处理意见。对稽查对象进行实地检查，调阅相关账簿、凭证等资料，询问相关人员，制作笔录。将处理意见告知稽查对象，并依法进行税务处理、处罚等。稽查对象对税务处理、处罚决定不服的，可以在规定期限内向作出决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。申请行政复议稽查对象对行政复议决定不服的，可以在规定期限内向人民法院提起行政诉讼。提起行政诉讼稽查对象认为税务机关及其工作人员在行使职权时侵犯其合法权益造成损害的，可以申请国家赔偿。申请国家赔偿税务争议处理途径01对违反税务稽查程序规定的，由税务机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。02对违反税务争议处理规定的，由税务机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给纳税人、扣缴义务人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。03对违反税务稽查与争议处理规定的其他行为，依法追究法律责任。违反税务稽查与争议处理规定的法律责任税务行政复议与诉讼05CATALOGUE决定复议机关应当在法定期限内作出复议决定，并书面送达申请人和被申请人。复议决定一经送达，即发生法律效力。申请纳税人、扣缴义务人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在法定期限内向上一级税务机关提出复议申请。受理复议机关收到复议申请后，应当在法定期限内进行审查，决定是否受理。对于不符合受理条件的申请，应当告知申请人并说明理由。审理复议机关受理复议申请后，应当组成复议庭进行审理。复议庭应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以进行调查取证。税务行政复议程序起诉纳税人、扣缴义务人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。受理人民法院收到起诉状后，应当在法定期限内进行审查，决定是否受理。对于不符合受理条件的起诉，应当告知原告并说明理由。审理人民法院受理案件后，应当组成合议庭进行审理。庭审过程中，应当听取原告、被告和第三人的意见，并可以进行调查取证。判决人民法院应当在法定期限内作出判决，并书面送达原告和被告。判决一经送达，即发生法律效力。01020304税务行政诉讼程序对于违反税务行政复议与诉讼规定的行为，如逾期申请、不提供证据等，申请人或原告应当承担相应的法律责任，包括被驳回申请或起诉、承担诉讼费用等。对于税务机关或人民法院在复议或诉讼过程中违反法律规定的行为，如违反法定程序、超越职权等，相关责任人员应当承担相应的法律责任，包括被追究行政责任或刑事责任等。违反税务行政复议与诉讼规定的法律责任税务人员职业道德与操守06CATALOGUE忠诚于国家税收事业，积极履行税务工作职责，维护国家税收利益。尊重纳税人权益，文明服务，礼貌待人，热情周到。税务人员职业道德规范遵守国家法律法规和税收政策，秉公执法，廉洁奉公，不徇私情。保守国家税收秘密和纳税人商业秘密，不泄露工作机密。税务人员职业操守要求严格遵守工作纪律和规章制度，按时上下班，不迟到早退。认真履行工作职责，积极完成工作任务，提高工作效率和质量。保持工作场所整洁卫生，营造良好的工作环境。加强业务学习和培训，不断提高