预算编制控制预算编制工作流程样本

预算编制控制预算编制工作流程部门部门环节股东大会下达预算预算草案编制预算执行部门依照公司经营战略制定预算目的审批董事会预算平衡修正审批预算委员会分解预算并发布预算大纲汇总、审核各部门预算草案召开会议预算平衡会议召开部门预算会议编制部门预算草案修正部门预算总体修正预算审议形成年度全面预算方案组织下达预算方案年度预算下达预算编制资料保存执行预算10.3.2预算编制管理制度制度名称预算编制管理制度受控状态文献编号执行部门监督部门考证部门第1条目为建立科学预算管理体制，健全和精准管理工作目的，动态监控运营状况，使公司生产经营在科学预算基本上健康有序发展，特制定本制度。第2条内容及合用范畴1．本规定重点规范各部门预算分类、编制及公司财务预算控制。2．本规定合用于公司总部、下属分公司、全资子公司。第3条预算编制原则全员参加、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第4条预算分类1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。（1）生产经营预算涉及销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。（2）财务预算涉及预测钞票流量、预测损益、预测资产负债。（3）资本预算涉及对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算涉及部门费用、成本预算、部门工作目的预算等。第5条预算编制单位公司设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位公司和作为二级预算编制单位各部门和分支机构。第6条预算编制方式及办法1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合方式。（1）公司预算委员会提出公司参照性目的，经董事会审批后逐级分解下达。（2）二级预算单位根据公司参照性目的对本单位规定，编制本单位预算。（3）预算委员会汇总二级预算单位预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。2．预算编制基本办法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。以预算期内正常、可实现某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基本，以上期实际业绩为根据，以单一会计年度为预算期，拟定各项预算指标数据办法。（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间依存关系为根据，以预算期内可预见各种业务量水平为基本，编制可以适应各种状况预算办法。（3）零基预算对于任何一种预算期或预算项目，都不以既有预算数为基数，而是从零开始，完全按照关于部门职责范畴和经营需要来安排关于项目预算数额办法。（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（普通为1年）一种预算编制办法。以月份为单位进行滚动编制预算方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算方式，称为逐季滚动预算。（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不拟定各预算构成变量，依照客观条件，做出近似预计，预计也许变动范畴及出当前各个变动范畴概率，再通过加权平均计算关于变量在预期内盼望值预算编制办法。第7条年度预算编制程序1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完毕状况（12月份用预测数），公司总裁向董事会提交下年度经营预测报告。2．每年12月10日前，董事会下达重要经营指标。3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度总体目的分解到各部门，并准时间分解至4个季度。4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整顿，形成公司总体预算。5．年度预算必要于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。第8条月度预算编制程序1．月度预算规定每月30日前，由各部门经理依照年度预算目的和本期完毕进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交月度预算（草案）。2．由预算委员会负责组织整顿、汇总报董事会批准。第9条暂时预算编制程序1．暂时预算是由特殊项目或接受某项暂时交办任务负责人，依照管理需要提出某一时期或阶段预算。2．由项目负责人编制，其直接上级和预算委员会负责审查，详细指标按审批权限批准，在审批权限以外项目，由董事会批准。3．董事会批准后实行。规定在项目正式启动之前完毕此类预算编审工作。第10条在各项预算编制和执行过程中，因特殊状况无法拟定回款目的，其资金暂时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。第11条各部门必要依照预算委员会提出预算编制及其操作规定，及时编制、上报、下达规定期期预算，并接受考核。第12条本