2024中级审计师《审计理论与实务》题库含解析全套

2024中级审计师《审计理论与实务》

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1、多选题

审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：

A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计

人员资格条件和工作方式的要求

B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依

据的要求

C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求

D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求

E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求

【正确答案】AB

【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于

审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南,规范审计人员资格条

件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提

供审计工作质量评价依据的要求。

2、单选题

下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：

A、利用职权谋取私利

B、与被审计单位存在直接利益关系

C、实事求是

D、保持职业怀疑

【正确答案】A

【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违

反诚信正直原则的行为。选项C不违反诚信正直原则。选项D是专业

胜任能力基本原则的要求。

3、多选题

按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，

内部审计人员的基本道德原则包括：

A、客观性

B、诚信正直

C、保密

D、专业胜任能力和后续教育

E、保持良好客户关系

【正确答案】ABCD

【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道

德规范》：（1）内部审计职业道德的概念和基本原则；（2）诚信正

直；（3）客观性；（4）专业胜任能力和后续教育；（5）保密。

4、单选题

社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册

会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客

观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：

A、实质上独立

B、思想上独立

C、形式上独立

D、经济上独立

【正确答案】A

【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。实质上的独立

性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的

因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

5、单选题

注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。其中,

形式上的独立指的是：

A、一种行为方式

B、一种行为态度

C、一种外在表现

D、一种内心状态

【正确答案】C

【答案解析】形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充

分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员

没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

6、单选题

审计职业道德的核心是：

A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁

B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密

C、维护职业声誉、树立良好的职业形象

D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密

【正确答案】A

【答案解析】选项B属于内部审计人员的职业道德要求，选项C属于

社会审计人员的职业道德要求选项D属于国家审计人员的职业道德要

求。

7、单选题

进行审计质量控制的直接目的是：

A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见

B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见

C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见

D、确保发表审计意见的正确性

【正确答案】B

【答案解析】进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准

则，并且表达恰当的审计意见。

1、单选题

下列各项中，属于内部审计机构权限的是：

A、对与国家财政收支有关特定事项进行专项审计

B、召开与审计事项有关的会议

C、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计

D、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行

为

【正确答案】B

【答案解析】选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计

机关的权限。

2、单选题

下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：

A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构

的职责

B、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计属于内部审计机

构的职责

C、对本单位及所属单位财政财务收支进行审计是内部审计机构的职责

D、内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制及风险管理进行审

计

【正确答案】A

【答案解析】选项A,对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

属于内部审计机构的职责。

3、多选题

内部审计机构与组织中其他机构的关系中，涉及到的有：

A、与执行管理层的关系管理

B、与被审计单位的关系管理

C、与外部审计的关系管理

D、与治理层的关系管理

E、与股东会的关系管理

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部审计机构与组织中其他机构的关系中，涉及到的有:

与治理层的关系管理；与执行管理层的关系管理；与外部审计的关系管

理；与被审计单位的关系管理。

4、单选题

下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：

A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制

B、会计师事务所向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报

告内容的真实性和合法性负责

C、注册会计师执行业务，可以根据需要要求委托人提供必要的协助

D、注册会计师对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务

【正确答案】A

【答案解析】会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

5、单选题

下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是：

A、审计业务

B、审阅业务

C、会计咨询、会计服务业务

D、其他鉴证业务

【正确答案】A

【答案解析】审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

6、多选题

在社会审计中，被审计单位的责任有：

A、编制财务报表

B、建立并实施内部控制

C、保持财务会计资料的真实性和完整性

D、对财务收支情况实施审计

E、出具审计报告

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考查防范法律风险的对策知识点。实施审计和出具审

计报告属于审计组织的责任，而不是被审计单位的责任。

7、单选题

在现行国家审计管理体制下，审计署隶属于的机构是：

A、全国人民代表大会

B、中央纪律检查委员会

C、国务院

D、最高人民法院

【正确答案】C

【答案解析】国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。

1、单选题

下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：

A、抽查法

B、详查法

C、全部审计

D、顺查法

【正确答案】C

【答案解析】按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审

计。

2、单选题

按实施审计的范围，可以将审计划分为：

A、全部审计和抽样审计

B、全部审计和局部审计

C、详细审计和抽样审计

D、详细审计和局部审计

【正确答案】B

【答案解析】考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计

划分为两个方面：全部审计和局部审计。

3、多选题

下列关于审计类型的表述中，正确的有：

A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动

的真实性、合法性进行的审计

B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法

C、领导干部经济责任审计属于事后审计

D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完

成情况进行的审计是一种事中审计

E、事中审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误

【正确答案】BCD

【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行

的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、完整性，维护各方的

合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财

政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财

政收支情况的真实性、合法性；财务审计针对的是各级政府部门、金融

机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。选

项A错误，事前审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误，实现

决策的科学化。

4、单选题

下列关于授权审计的表述中，正确的是：

A、授权审计可以是内部审计机构

B、被授权方对授权的事项实施审计，需要提出审计意见，但是不需要

做出审计决定

C、授权审计的双方当事人可以是内部审计机构，也可以是社会审计组

织

D、法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，不能授权下级

审计机关进行审计

【正确答案】D

【答案解析】选项A,授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责

范围内的一些审计事项才受权下级审计机关实施，不能是内部审计机构。

选项B,被授权方对授权的事项实施审计，也应提出审计意见和做出审

计决定。选项C,授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在

业务领导关系。

5、多选题

下列各项中，属于国家审计的作用的有：

A、促进经济高质量发展

B、促进组织合法经营和运行

C、促进全面深化改革

D、促进权力规范运行

E、维护市场经济秩序

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B属于内部审计的作用选项E属于社会审计的作用。

6、多选题

下列各项中，属于内部审计的作用有：

A、促进组织合法经营和运行

B、促进组织完善内部控制