审计常用法规培训课件

审计常用法规培训课件目录审计法规概述审计常用法规介绍审计程序与法规遵循审计证据与法规要求审计报告与法规规范审计法律责任与风险防范审计法规概述0101审计法规的定义02审计法规的作用审计法规是由国家制定或认可的，用于规范审计监督行为、保障审计工作顺利进行的法律、法规和规章的总称。审计法规在审计工作中具有指导、约束和保障作用。它规定了审计机关的职责、权限、工作程序和法律责任，为审计工作的顺利开展提供了法律保障。审计法规的定义与作用指由全国人大及其常委会制定的规范性文件，如《中华人民共和国审计法》。法律指由国务院制定的规范性文件，如《中华人民共和国审计法实施条例》。行政法规指由审计署等国务院部门制定的规范性文件，如《审计署关于内部审计工作的规定》。部门规章指由省、自治区、直辖市人大及其常委会制定的规范性文件，如各地制定的《审计监督条例》等。地方性法规审计法规的体系结构010203早在西周时期，我国就有了初步的审计思想和实践，形成了“上计制度”等审计制度。古代审计法规的起源随着近代工业的发展和资本主义制度的建立，审计制度逐渐从财政监督中独立出来，形成了专门的审计机构和法规。近代审计法规的演变现代审计法规在继承历史传统的基础上，不断适应经济社会发展的需要，逐渐形成了完善的审计法规体系。现代审计法规的发展审计法规的历史与发展审计常用法规介绍0201立法宗旨加强审计监督，规范审计行为，维护财经秩序，提高财政资金使用效益。02适用范围适用于各级审计机关对财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。03主要内容包括审计机关职责、权限、程序、法律责任等方面的规定。《中华人民共和国审计法》规范注册会计师的执业行为，提高注册会计师的执业质量，维护社会公共利益和投资者的合法权益。立法宗旨适用范围主要内容适用于注册会计师的考试、注册、执业、监管等方面。包括注册会计师考试制度、注册制度、执业规则、法律责任等方面的规定。030201《中华人民共和国注册会计师法》规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。制定目的适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司）。适用范围包括基本准则、具体准则和应用指南三个层次，涵盖了会计要素确认、计量、记录和报告等各个方面。主要内容《企业会计准则》

《企业财务通则》制定目的加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益。适用范围适用于在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业。主要内容包括财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务管理基本内容，以及相应的财务监督与责任追究机制。审计程序与法规遵循0303其他相关法律法规如《财政违法行为处罚处分条例》等，为审计程序提供了具体的法规依据。01《中华人民共和国审计法》规定了审计机关的职责、权限、审计程序等，是审计工作的基本法律依据。02《中华人民共和国国家审计准则》规范审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险。审计程序的法规依据审计计划阶段确定审计目标、范围、时间等，制定审计计划。审计实施阶段按照审计计划，采用适当的审计方法和技术，收集充分、适当的审计证据。审计报告阶段根据收集的审计证据，形成审计意见，出具审计报告。审计后续阶段对审计发现的问题进行跟踪和监督，确保问题得到妥善解决。审计程序的具体步骤审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。依法独立行使审计监督权遵守法定程序保证审计质量遵守保密规定审计人员必须遵守法定程序，按照规定的步骤和方法进行审计工作。审计人员应当保持职业谨慎，合理运用专业判断，确保收集的审计证据充分、适当，保证审计质量。审计人员应当对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密保密。法规遵循在审计程序中的体现审计证据与法规要求04审计证据是指审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和意见的各种信息。定义审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。种类审计证据的定义与种类审计人员应通过检查、观察、询问和函证等方式收集审计证据，确保证据的充分性和适当性。审计人员应对收集的审计证据进行整理、分类和汇总，以便进行分析和评估。审计证据的收集与整理整理收集审计证据必须真实可靠，能够反映被审计单位的实际情况。真实性审计证据的收集和使用必须遵守相关法律法规和职业道德规范。合法性审计证据应涵盖被审计单位的所有重要方面，不得遗漏。完整性审计证据应足够支持审计结论和意见，确保审计质量。充分性法规对审计证据的要求审计报告与法规规范05审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。审计报告定义审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。审计报告作用审计报告的定义与作用审计报告应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。审计报告内容审计报告的格式和措辞应当简洁明了，便于理解和使用。注册会计师应当根据不同的审计意见类型，使用适当的措辞和表达方式。审计报告格式审计报告的内容与格式01020304注册会计师在执行审计业务时，必须保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。独立性要求注册会计师应当恪守职业道德，保持客观公正的态度，对被审计单位的财务报表发表独立的审计意见。客观公正要求注册会计师应当在审计报告中充分披露审计过程中发现的问题和重大事项，以及被审计单位存在的风险和不确定性。充分披露要求注册会计师在执行审计业务时，必须遵守国家相关法律法规和职业道德规范的要求，确保审计报告的合法性和有效性。遵守法规要求法规对审计报告的要求审计法律责任与风险防范06审计人员因违反合同或侵权行为而应承担的民事责任，如赔偿损失等。民事责任审计人员因违反行政法规而应承担的行政责任，如警告、罚款、吊销执照等。行政责任审计人员因违反刑法而应承担的刑事责任，如拘役、有期徒刑等。刑事责任审计法律责任的定义与种类无过错责任原则无论审计人员是否有过错，只要其行为与损失之间存在因果关系，就应承担相应的法律责任。过错责任原则审计人员因故意或过失造成损失而应承担的法律责任。公平责任原则在特定情况下，法院可能会根据公平原则，要求审计人员承担一定的法律责任，以实现社会公正。审计法律责任的归责原则建立健全审计制度加强审计人员培训完善内部控制体系强化风险管理意识审计法律风险的防范