增值税改革培训课件

增值税改革培训课件增值税改革背景与意义增值税改革主要内容企业如何应对增值税改革增值税改革后税务稽查重点增值税改革对企业财务报表影响分析总结与展望contents目录增值税改革背景与意义CATALOGUE01全球经济复苏乏力，贸易保护主义抬头，国际市场需求减弱。国际经济形势国内经济形势税收制度改革需求我国经济进入新常态，由高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要深化供给侧结构性改革。为适应国内外经济形势变化，我国税收制度需要进一步完善，提高税收公平性和效率性。030201国内外经济形势分析试点阶段全面推行阶段转型改革阶段营改增阶段增值税制度发展历程010203041979年在部分城市试行增值税，1984年扩大试点范围。1994年税制改革，增值税成为主要流转税，对所有货物和加工修理修配劳务征收。2009年实施增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。2012年起逐步将营业税改征增值税，至2016年全面推开营改增试点。降低企业税负、完善税收制度、促进经济高质量发展。改革目标保持税收中性、简化税制、促进公平竞争、确保财政收入稳定增长。改革原则降低税率、扩大抵扣范围、完善留抵退税制度等。具体措施本次改革目标与原则增值税改革主要内容CATALOGUE02降低税率将原有17%和11%的税率分别降至16%和10%，进一步减轻企业税负。统一小规模纳税人标准将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。税率调整及影响将旅客运输服务纳入抵扣范围，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，同时相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等。抵扣政策变化及影响试行期末留抵退税制度扩大进项税抵扣范围发票管理新规定调整发票开具要求：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。加强发票监管：税务机关将加强对纳税人开具发票情况的监管，对违反规定的行为依法进行处理。同时，纳税人也应当加强内部管理，确保按照规定开具和取得发票。企业如何应对增值税改革CATALOGUE03

调整经营策略，降低税负调整采购策略选择能够提供增值税专用发票的供应商，增加进项税额抵扣，降低采购成本。优化销售策略合理设置销售价格，将增值税税负转嫁给下游企业，同时避免过高的销售价格影响市场竞争力。改进生产流程提高生产效率，降低生产成本，从而增加企业的利润空间，减轻增值税税负。建立健全的财务管理制度，规范企业的账务处理流程，确保财务数据的真实性和准确性。完善财务制度加强对增值税专用发票的管理，确保发票的开具、取得、保管和抵扣等环节符合税法规定。强化发票管理加强对财务人员的培训和管理，提高其业务素质和税法意识，确保企业财务工作的合规性。提升人员素质加强内部管理，规范核算流程加强税收筹划合理利用税法规定和税收优惠政策，进行税收筹划，降低企业税收成本。提高企业核心竞争力通过技术创新、品牌建设和市场拓展等手段，提高企业核心竞争力，增加企业市场份额和盈利能力。申请税收优惠政策积极了解和申请国家及地方出台的增值税税收优惠政策，降低企业税负。积极利用政策优惠，提高竞争力增值税改革后税务稽查重点CATALOGUE04严格审查企业开票行为，对开票量异常、开票品名与经营范围不符等情况进行重点核查。加强出口退税审核，对出口退税申请资料的真实性、完整性进行严格把关，防范骗取出口退税行为。加大对虚开发票、骗取出口退税等违法行为的打击力度，依法追究相关责任人的法律责任。虚开发票、骗取出口退税等违法行为查处关注关联企业间交易价格的异常情况，如价格明显偏高或偏低、与市场行情不符等。要求企业提供关联交易的合同、发票、资金流水等资料，对交易价格的合理性进行评估。对存在价格不合理的关联交易，进一步核查是否存在转移利润、逃避税收等行为。关联企业间交易价格合理性审查要求企业提供完整的会计账簿、凭证等资料，对隐瞒销售收入、多列成本费用等行为进行查处。对逃避缴纳税款的行为，依法追缴税款、滞纳金，并依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。加强对企业销售收入、成本费用的监控，对异常情况及时进行核查。隐瞒销售收入、逃避缴纳税款等行为打击增值税改革对企业财务报表影响分析CATALOGUE05营业收入营业成本税金及附加所得税费用利润表项目变动及影响由于增值税为价外税，改革后企业营业收入将不包含增值税销项税额，导致营业收入减少。增值税改革后，企业缴纳的增值税税额将计入税金及附加，从而影响企业利润。同样地，营业成本也将不包含增值税进项税额，导致营业成本减少。由于营业收入和营业成本的减少，企业所得税费用也会相应减少。增值税改革后，企业销售商品、提供劳务收到的现金将不包含增值税销项税额，导致经营活动现金流入减少。经营活动现金流入购买商品、接受劳务支付的现金将不包含增值税进项税额，导致经营活动现金流出减少。经营活动现金流出增值税改革对企业投资活动现金流入流出影响较小，主要涉及到购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金。投资活动现金流入流出增值税改革对企业筹资活动现金流入流出影响也较小，主要涉及到取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金。筹资活动现金流入流出现金流量表项目变动及影响所有者权益变动表项目变动及影响实收资本（或股本）增值税改革对企业实收资本（或股本）没有影响。资本公积企业因增值税改革而多缴纳的增值税税额可以计入资本公积，从而增加企业所有者权益。盈余公积企业利润的变化会影响盈余公积的计提，增值税改革可能导致企业盈余公积减少。未分配利润增值税改革对企业未分配利润的影响主要体现在利润表项目变动上，如营业收入、营业成本、税金及附加和所得税费用的变化。总结与展望CATALOGUE06介绍了增值税的概念、原理、纳税人和征税范围等基础知识。增值税基本原理和制度详细解读了增值税改革的政策背景、目标和具体措施。增值税改革政策解读讲解了增值税发票的开具、领取、保管和缴销等管理要求。增值税发票管理介绍了增值税申报的流程、时间和要求，以及税款的计算和缴纳方法。增值税申报与缴纳本次培训课件内容回顾建立健全财务管理制度，规范业务流程，确保企业合规经营。加强内部管理提高税务意识积极适应改革强化发票管理加强税务知识学习，提高纳税意识，避免税务风险。关注政策变化，及时调整经营策略，合理利用政策优惠降低税负。加强增值税发票的开具、领取、保管和缴销等环节的管理，确保发票的真实性和合法性。企业应对增值税改革建议随着税收信息化的推进，未来增值税管理将更加便捷、高效，实现数字化、智能化管