广西创新港湾公司存货核算管理制度样本

广西创新港湾公司存货核算管理制度总则为保证公司资产安全、防止资产流失，使公司财务核算可以真实、全面地反映公司存货管理活动，制定本制度本制度所指存货必要具备如下两条：该存货包括经济利益很也许流入公司。该存货成本可以可靠地计量。我司存货采用历史成本记帐原则。我司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。我司低值易耗品采用一次转销法。公司生产形成存货不涉及在本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内资产。存货计价、帐户设立、核算管理我司存货核算采用实际成本法计价。存货采购成本普通涉及存货买价、增值税、进口关税和其她税金、运送费、装卸费、检查费、保险费以及其她可直接归属于存货采购费用。下列费用不涉及到存货采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。存货在使用前由于公司自身因素导致存货送回厂家维修发生费用。存货在使用前由于公司自身因素发生修理费非公司因素导致存货维修发生但又无法找到可以承担费用对象费用。不计入采购成本费用按如下原则承担，纳入部门绩效考核，特殊状况经总经理批示，按总经理批示解决。供应部采购物资，发生不可计入采购成本费用计入当期供应部门管理费用。项目部采购物资，发生不可计入采购成本费用计入当期工程成本。公司发出存货采用移动加权平均法计价。盘盈存货成本，应当按照同类或类似存货市场价格拟定计价原则。公司应设立一套有数量和金额材料明细账，由公司财务部成本会计负责记录，另设一套只有数量材料明细帐，设在项目部，由库管员负责登记。月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其她形式给驻项目部出纳。每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司总部明细帐和项目部材料收发台帐相符。项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现问题，经库管员签字后交财务部。财务部成本会计应当每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现问题，经库管员签字后存档备查。财务部应按材料保管地点(仓库)、材料类别、品种和规格设立材料明细账，进行明细核算。项目部物资台帐比照财务部建立，必要保证两套帐能完全一致核对。例如：存储在防城港项目部炸药按如下原则建帐原材料－防城港项目部－库房－炸药物种项目部出纳负责收集项目部原始凭证，详细内容涉及入库验收单、领料单、发票及其她原始凭证，每月分三次寄回财务部。工程量确认书及有关收款凭证不由项目部出纳负责，由项目经理直接交财务部。项目部收集原始凭证时要登记接受凭证登记表，并通过交原始凭证人签字，和接受凭证登记表同步寄回。接受凭证登记表一式两份，一份交财务部，一份出纳自存，年终集中交财务部。财务部成本会计依照项目部出纳寄回原始凭证进行帐务解决，财务部总帐会计负责复核。财务部收到供应部、生产中心交来采购合同、分包合同要专门保管备查，收到入库验收单、发票等采购业务凭证后，要查看有关合同，拟定帐务解决方式和内容。月底公司采购物资验收入库后，供应商发票没有寄到，财务部成本会计应暂估入帐，下月初冲回，等发票收到后再计入帐户，不得直接迟延到下月入帐。依照合同先付款，后给发票供应商，如果公司不设立预付帐款状况下，公司在付款时可以先记到应付帐款借方，收到发票后记贷方。如果财务部成本会计可以预计到公司由于付款和合同因素在较长时间收不到发票，可以按入库验收单估价入帐，日后收到发票后和估价有差别，可以依照发票做出调节。财务部成本会计收到项目部转来分包商工程量确认书后，要及时登记工程施工帐户和应付工程款帐户。并且要依照分包合同确认付款期限。存货盘点公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。随时盘点由库管员负责，库管员要依照实际状况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录物资数量和实际物资数量相符。定期盘点由财务部和库管员负责，详细规定如下：每季度驻项目部出纳要代表财务部亲自到仓库和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差别登记表，列明盘点遇到状况，库管员签字后交财务部。财务部成本会计要至少每半年到项目部仓库实地盘点一次，并填写库存物资盘点差别登记表，交财务部经理审核后存档，年度盘点由财务部负责组织，项目部、生产中心、办公室、审计员参加，对公司所有资产进行全面大盘点。如果公司有外聘注册会计师事务所，公司要邀请会计师事务所参加。年度盘点职责：财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。项目部负责在实物存储地点准备好各种必要度量衡量器具，并进行详细检查，以保证计量精确性。生产中心负责有关设备、物资完好原则制定和培训，使参加人明白将要盘点内容。在实地盘点时负责详细盘点。审计员负责对盘点过程进行监督。盘点程序由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。存货保管部门把存货按规定原则堆放好，应力求整洁、集中、分类，并放置物资品名标记牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续，应另行分别存储，并予以标记。盘点小组实地盘点，并将盘点成果添入盘点表。如果有未入帐领料单、退库单、入库验收单等票据，应由财务部门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联，将帐面数调节为对的帐面结存数后一联财务部门自存，一联送保管部门。盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到问题、盘盈和盘亏因素分析，提交总经理审批。总经理要召开专门会议，拟定盘盈盘亏责任，对有关负责人进行惩罚。所有盘点资产都要保持静止状态，因而盘点开始后应停止物资进出及移动。盘点成果解决:盘盈资产解决：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份盘盈资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。盘亏资产解决：资产盘亏后，要拟定资产盘亏因素和负责人，并对负责人进行经济惩罚。盘点小组要添制一式两份盘亏资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除有关负责人罚款金额后计入营业外支出帐户；把负责人罚款计入其她应收款帐户，收到罚款后从其她应收款中转出。物资盘亏后，财务部负责提供清查盘存资料向税务局申报，经税务局批准，在营业外支出列支。财务人员记帐数量错误，如漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清状况，记帐人员应依照情节轻重予以处分，并处以罚款元；状况严重者，应予以辞退解决。财务部经理罚款元项目部出纳传递票据不及时导致没有记帐，应依照情节轻重予以处分，并处以罚款元；状况严重者，应予以辞退解决。财务部经理罚款元物资管理人员、保管人有下列状况者，应经总经理审批批准进行惩罚。对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊状况，保管人负责补偿所有损失，并予以开除，直接上级罚款元。对所保管财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告者，保管人罚款元，直接上级罚款元。未尽保管责任或由于过错致使物资遭受被窃、损失或盘亏者，保管人罚款元，直接上级罚款元。。本制度制定后，通过执行董事审批后实行，修改时也必要通过执行董事审批。

附表1广西创新港湾公司库存物资盘点差别登记表仓库名称：年月日财务部帐面记录项目部台帐记录和实际库存备注品名型号单位数量品名型号单位数量财务部经理：财务部盘点人：库管员：附表2物资盘点表盘点时间：年月日物资名称型号仓库实盘数帐面数差别数单价差别金额差别因素盘点负责人：保管人：