财务管理制度(15)样本

财务管理制度（内部管理制度）（草稿）5月20日财务管理制度目录财务管理制度 4第一章目 4第二章合用范畴 4第三章内容 43.1会计人员管理规定 43.1.1配备会计人员应当具备条件： 43.1.2财务部门负责人配备及其应具备条件 43.1.3会计人员任免 43.1.4会计工作岗位设立及其责任制 5财务部权责划分 6(财务部经理)岗位阐明书 7(主管会计)岗位职责阐明书 9(成本会计)岗位职责阐明书 11(固定资产会计)岗位职责阐明书 12(存货会计)岗位职责阐明书 14(税务会计)岗位职责阐明书 16(往来及费用审核会计)岗位职责阐明书 17(资金会计)岗位职责阐明书 18(销售会计)岗位职责阐明书 20(出纳)岗位职责阐明书 21(综合记录兼财务文员)岗位职责阐明书 233.1.5会计人员工作岗位轮换 243.1.6会计人员考核 253.2会计人员职业道德和惩罚规定 253.2.1会计人员职业道德 253.2.3会计人员浮现下列状况之一，应予辞退 263.3内部牵制办法 263.3.2各会计岗位设立、职责和权限划分应遵守以上各原则。 263.4财务稽核规定 273.6财产清查规定 283.7物资采购管理规定 293.7.2采购筹划与请购管理 293.7.3、供应商开发与管理 293.7.4采购合同、价格与货款支付管理 303.7．5检查与入库管理 303.7.6领用出库与使用管理 313.7.7供应人员责任管理 313.8销售管理制度（驻外办事处不参照本制度） 313.8.1发票传递业务办理 313.8.2货款收存业务办理 323.8.3产品出库业务办理流程 323.8.4加强对顾客信用级别和考察评估 323.9钞票收支管理规定 333.9.1钞票管理原则和内控制度 333.9.2钞票收入管理 333.9.3钞票支出管理 343.9.4库存钞票余额管理 343.9.5钞票管理其她规定 343.10银行存款收支管理规定 353.11费用报销管理制度 353.11.1费用报销总则 353.11.2借款报销程序 353.11.3报销管理程序 363.11.4差旅费报销办法与办理程序 363.11.5业务招待费报销程序 383.11.6电话费报销程序 403.11.7车辆使用费报销程序 403.11.8办公用品管理及耗材核销程序 403.11.9其她费用核销 423.11.10报销办法 423.12在建工程与工程项目财务管理办法 433.12.1工程项目筹划 433.12.2工程项目审批 433.12.3工程项目立项 433.12.4工程项目受理 433.12.5支付设计费管理 433.12.6材料领用管理 433.12.7设备管理 433.12.8工程管理 443.13建设工程财务管理规定 443.13.3工程款支付程序： 443.13.5办理竣工结算： 443.13.6工程费用支付 44第四章附则 44第五章有关表单 44财务管理制度第一章目以此制度为原则开展和管理我司工作。第二章合用范畴此制度合用于新疆XXX实业有限责任公司、各分子公司。第三章内容3.1会计人员管理规定3.1.1配备会计人员应当具备条件：（1）我司正式职工。（2）应持有《会计证》和《电算化知识培训合格证》。（3）应具备必要专业知识和专业技能。公司财务部会计人员，应具备财经或经济管理专业大专毕业学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称。（4）应具备职业道德，涉及六个方面：①敬业爱岗。即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作规定。②熟悉法规。即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。③依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整并敢于坚持原则，抵制和回绝一切违法违规财务行为。④客观公正。即会计人员办理睬计事务应当实事求是，客观公正。⑤搞好服务。即会计人员应当熟悉本单位生产经营和业务管理状况，运用掌握会计信息和会计办法，为改进内部管理、提高经济效益服务。⑥保守秘密。即会计人员应当保守我司商业秘密，除法律规定和公司领导批准外，不能擅自向外界提供或者泄露单位会计信息。（5）身体条件。即规定身体状况能适应本职工作规定。3.1.2财务部门负责人配备及其应具备条件财务部门负责人是公司负责会计工作领导人员，对涉及会计基本工作在内所有会计工作起组织、管理等作用。财务部门负责人，除了具备会计人员条件外，还应当具备下列基本条件：（1）坚持原则，廉洁奉公。（2）专业技术资格，即要具备财经专业本科及以上学历且具备会计师及以上会计专业资格，具备较高业务素质。（3）工作经历条件，从事公司财务工作5年以上，并且主管一种部门或一种部门内一种重要方面财务会计工作时间不少于三年。（4）政策业务水平，即熟悉和掌握国家财政、税务、金融、投资、价格等关于法律、法规，熟悉国家财务会计制度，掌握工业公司业务管理关于知识。（5）组织能力，即有较强组织协调能力、口头表达能力和文字表达能力。3.1.3会计人员任免（1）会计机构部门负责人任免。会计机构部门负责人任免由总经理提名报董事会决定任免。（2）会计人员任免、调动、聘任、辞退。公司会计人员任免、调动、聘任、辞退由财务部提出意见，并报公司领导批准，方可办理任免、调动、聘任、辞退手续。（3）任用会计人员应当实行回避制度。公司领导直系亲属不担任我司财务负责人。财务负责人直系亲属不得在本单位会计部门担任出纳工作。3.1.4会计工作岗位设立及其责任制财务管理中心机构设立图财务管理中心财务管理中心负责人：财务总监审计监察部负责人：部门经理项目融资部负责人：部门经理财务部（8人）负责人：部门经理销售会计（1人）存货会计(兼资金会计)（1人）固定资产（兼税务会计）（1人）往来费用报销会计（1人）出纳（1人）成本会计（1人）综合记录兼财务文员（1人）审计监察员（2人）项目融资员（2人）主管会计（兼成本会计） 财务部业务管理示意图利润分派管理财务部利润分派管理财务部固定资产管理在建工程管理收入成本管理费用预算控制财务报表分析无形资产管理财务收支筹划资金寻常管理负债核算管理往来帐户管理财务部权责划分部门财务部部门负责人直属领导职责1.认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和国家颁布关于财务、税收、物价等方面法令、法规、制度、条例及实行细则；2.负责组织制定并运营财务管理体系；3.负责组织全面预算管理工作；4.负责组织、指引公司各部门财务管理和经济核算，5.负责组织资金调度和资金监管工作；6.负责组织会计核算与监督工作；7.负责组织年度决算工作和财务记录工作；8.负责财务考核评价工作；9.负责税收谋划工作；10.负责相应监事会财务检查工作；11.负责提供月度经营工作会议财务资料；12.负责组织编制、上报公司年度工作报告；13.负责公司财产保险工作；14.负责财务人员队伍建设工作并提出财务派出人员考核、交流、培训及任用建议；15.参加经营干部年度考核工作，负责提供年度财务指标完毕状况；16.负责向监察审计部提供债权信息，提供信息资料；17.参加投资项目经济效益评价，负责提出财务可行性方案；18.参加营销合同评审工作，负责向营销中心提供合同财务收益分析；19.参加薪酬福利工作，负责薪酬福利费用审核；20.参加网络信息建设，负责向综合办提供职责范畴内相应资料；21.参加公司文化建设，负责向综合办提供职责范畴内公司文化建设资料；22.负责上级领导交办其她事项。权力

对薪酬原则有审核权；

对公司文化有建议权；对经济合同有审核权；权力

对公司物资有检查、监督权；

对资金有调度、使用、监督权；

对内控管理有执行权；

对公司财务核算有决定权；有关阐明

每周一、三、五报账日；

每月25日结账；

每月5日财务提交各部门上月成本费用考核表；

每月10日完毕上月各类对内对外报表编制；

每月25日各部门提交下月资金使用筹划，28日财务审核汇总后执行；

每月10发工资。编制人数负责人批准人编制日期编制人批准日期(财务部经理)岗位阐明书基本信息岗位名称财务部经理岗位编号人力资源部统一编写直接上级总经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属主管会计间接下属各类会计/驻外办会计/出纳/综合记录兼财务文员/库管员/采购员/记录员/内勤人员晋升岗位财务总监轮换岗位工作协作关系内部协调关系：公司内各部门外部协调关系：税务局、审计部门、工商局、财政局、外汇管理局、外经委等职责一1.负责管理睬计事务、出纳、收支核算业务；工作任务组织会计人员及时精确地进行公司关于业务会计核算、决算工作。监督资金收支状况，合理地调配与使用资金。职责二2.在公司经营活动中控制成本、定价、钞票流量；工作任务及时检查成本控制执行状况，提出成本控制中存在薄弱环节，协助各成本核算单位谋求控制成本优化方案。进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促我司关于部门减少消耗、节约成本、提高经济效益。职责三3.建立会计核算系统，进行内部控制，定期检查财务工作；工作任务结合本单位详细状况，制定本单位详细会计核算制度及实行办法，制定本单位各类经济业务内控制度，经批准后组织执行。负责对财务凭证帐簿及报表检查工作，对检查中存在问题及时解决，以提高财务核算质量。职责四4.监督编制预算表、钞票流量报告；工作任务年末依照公司下年度经营筹划，组织本部人员编制下年度财务预算表、资金筹资和使用预算报告，经批准后组织实行。职责五5.负责与各业务单位及公司各部门业务沟通；工作任务密切与生产部、营销中心、采购、仓库、公司驻外机构等部门工作联系，加强与关于部门协作配合工作。职责六6.指定各岗位工作职责、工作程序，建立各种物资、基建工程、固定资产、资金管理制度；工作任务制定本部各岗位责任制、工作原则、工作程序，实行月度检查及考核。组织实行物资、基建工程、固定资产、资金管理制度。职责七7.审批财务收支，审视财务专项报告和会计报表，对重大财务收支、经济合同进行会签；工作任务按照公司规章制度严格审核各项财务收支业务。审核财务各类专项报告和会计报表工作。审核和会签财务收支经济合同及合同工作。职责八8.对所属员工进行培训，不断提高员工业务能力和综合素质；工作任务负责组织财务人员进行业务学习，指引并监督财务人员工作，提高财务人员素质；负责组织有关部门对财务制度学习和培训工作。职责九9.定期或者不定期向公司和董事会报告公司财务状况和经营成果，提出公司财务评价，按规定及时向关于方面报送会计报表，认真审核对外报出会计报表和其她会计资料，保证数字精确、真实可靠；会计部门会计档案定期立卷，按期移送档案部门归档；工作任务每年度向董事会提交公司年度财务决算报告书。审视公司对外报出会计报表及其她会计资料工作。职责十10.完毕领导交办其他工作。绩效指标重要任务完毕状况、各类财务报告完毕及时性、财务信息有效性、财务监督状况、财务工作精确性、财务预算控制状况、财务制度健全状况；部门费用控制状况；部门合伙满意度；领导能力、判断与决策能力、交际能力、沟通能力、影响力、筹划于执行能力、专业知识及技能。工作权限

全面管理公司寻常财务会计工作，主抓生产成本核算与内部控制；

控制预算方案，指引制定公司财务管理政策、工作程序和经济合同制定与执行；

管理钞票流量，组织公司资金筹集；

建议薪金工资率增减及财务人员编制；

参加拟订公司绩效考核方案；

参加制定公司生产经营筹划和战略目的；

对公司投资项目有评价权；

对公司所有购销合同有审核权；

对公司筹资方式有建议权；

对各部门提交预算报告有提出修改意见权利；

对下属上报各种分析表、预算报表有审批权；

对下属工作有检查权；

对下级在工作中争议有裁判权；

在权限范畴内，有代表公司对外联系权力；

有对各项费用开支审核权；

对限额资金使用有批准权；

有对直接下属岗位调配建议权、任命提名权和奖惩建议权；

对下属管理水平、业务水平和业绩有考核评价权。任职资格教诲背景财务管理有关专业大学本科学历培训方向财务管理、会计培训知识技能

精通会计知识、财务管理知识，具备相应行政管理知识、法律知识和外汇知识；

可以纯熟使用各种办公软件和各种财务软件；

具备基本网络知识；

纯熟使用英语；

具备会计专业技术资格中级以上职称。工作经验从事公司财务工作5年以上，并且主管一种部门或一种部门内一种重要方面财务会计工作时间不少于三年；个人素质具备较强领导能力、判断与解决能力、交际能力、沟通能力、影响力、筹划与执行能力；有很强责任心和事业心。其他所需记录文档：财务报表、工作总结、公司文献工作场合：办公室工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用工具/设备：计算机、普通办公设备（电话、传真机、打印机、扫描仪、U盘、投影仪、复印机、Internet/Intranet网络）、录音录像等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(主管会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称主管会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属各类会计/驻外办会计/出纳/综合记录兼财务文员间接下属库管员/采购员/记录员晋升岗位财务部经理轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系：公司其她部门外部关系：总公司、子公司、税务局、银行、外管局职位概要负责公司财务分析，主管公司内控管理及会计核算工作；兼职成本核算及管理。岗位职责1、负责组织本公司财会人员办理睬计事务、进行会计核算、实行会计监督，协助财务经理工作，支持会计人员依法行使职权，发挥公司会计机构核算职能、监督职能、规划职能、控制职能、调节职能和评价职能。2、负责登记总账期末结账对账工作；3、按月编制资产负债表、利润表、钞票流量表等关于财务会计报表及有关附表；4、负责每月8日前编写公司财务状况阐明书，分析公司财务状况及经营成果，为管理层决策提供根据；5、负责审核出纳钞票银行存款日记账，并与总账核对，做到账账相符；6、负责每月对有价证券盘点一次（涉及子公司票据），保证账实相符；7、负责审查各种收入、支出凭证，监督经济业务发生；8、参加审查或拟订重要经济合同和经济合同，为提高公司赚钱能力、营运能力，献计献策；9、依照公司经营目的和公司整体规划，定期组织关于岗位编制财务收支预算、成本筹划。并将已定筹划指标下达各责任部门，定期检测和总结分析，实事求是进行业绩评价，针对存在问题提出建议和办法；10、负责对公司寻常财务管理、严格控制财务收支。建立钞票和各种银行结算内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理状况；11、负责按国家关于规定严格审查应交税金和其她应交款项，督促关于岗位办理转交手续；12、因调动工作或因故离职会计工作人员，认真办理睬计交接手续。保证会计记录持续性和会计资料完整性；13组织公司会计工作人员学习政治理论，学习业务技术，学习当代化管理理论和办法，不断提高会计人员综合素质。依照当代化公司生产规定组织学习当代经济管理知识，使每个岗位都要学好1到2种当代化管理办法，以适应当代市场经济发展需要。逐渐从核算职能向内控管理职能转换；14、完毕领导交办其他工作。绩效指标重要任务完毕状况、各类财务报告完毕及时性、财务工作精确性、财务分析有效性、应收账款坏账率、应收账款信息提交及时性；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能。工作权限

同关于职能部门制定公司内部办理睬计事务和财产物资各项规章制度，会同关于方面贯彻执行；

制定各岗位分工和职责范畴，并坚持严格考核，增进会计工作科学化、规范化，不断提高工作质量和运作效率；

按财产清查制度，定期组织关于部门共同进行财产清查工作，协助关于部门作好物资储备定额工作；

对不符合财经法规和财会制度原始凭证回绝入账权；

会计凭证、账簿审核权；

没有或未被授权调阅会计档案权力人员回绝调阅权；

财务收支活动监督检查权和分析评价权；

违背国家政策、财务法律法规、公司财会制度行为劝阻权；

各部门关于资料和报表索取权；

对公司会计电算化系统技术改进建议权。任职资格教诲背景财务管理、会计有关专业大学本科学历知识技能

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件；

具备会计专业中级以上任职资格。工作经验从事会计工作五年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(成本会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称成本会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属库管员/记录员晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系：公司内各部门外部关系：供应商、仓库、银行职位概要负责核算公司各项成本及费用，监督各部门费用支出，加强公司成本控制岗位职责1、负责公司生产成本核算，认真进行成本开支事前审核；严格控制成本，增进增产节约，增收节支，提高公司经济效益；2、拟定产品耗用原辅材料消耗定额，实时监督定额执行状况；3、负责对公司成本进行监督，制定各成本核算单位目的成本及成本考核办法，每月对各成本核算单位实行成本考核；4、负责各成本核算单位应付薪酬核算、审核工作；5、负责成本核算单位各类费用归集及核算，对的核算在产品、产成品生产成本；6、保管好各种凭证、帐簿、报表及关于成本计算资料，按月装订并定期归档；7、每月计提固定资产折旧，月末结出资产净值余额、编制固定资产折旧汇总表；8、负责登记总帐、期末结账、对帐；9、负责编制成本分析表等关于财务会计报表；10、完毕领导交办其他工作；绩效指标重要任务完毕率、成本分析报告完毕及时性、财务工作精确性、成本分析有效性、重要任务完毕状况；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限

对公司目的成本执行状况进行检查和分析；

对公司成本控制提出建议和办法；

对各部门提交预算报告有提出修改意见权力；

在上级授权和委托下，有对成本核算问题批准权；

各部门资料、报告索取权；

对公司成本核算有检察权；

对关于会计凭证有审核权；

对预算外支出审核权；

对各部门员工及成本核算问题争议，有裁判权；

对公司成本核算资料有管理权；

按公司规定有建议控制公司经营成本权力。任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件；工作经验从事会计工作3年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(固定资产会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称固定资产会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：有关合同另一方职位概要负责基建工程、房屋建筑物、机器设备、运送工具、低值易耗品等资产核算和监督岗位职责1、负责公司建设期核算，进行建设期投资预算管理，认真进行成本开支事前审核；严格控制建设成本，努力减少投资成本；2、负责对公司建设成本进行监督。按照预算成本，进行成本核算、对比；3、保管好各种凭证、帐簿、报表及关于建设成本计算资料，按月装订并定期归档；4、建立施工进度预付款和成本台帐，及时与施工单位对帐；5、按月编制建设期财务报表以及建设项目决算表；6、参加在建工程预决算管理。严格审查工程预算，参加办理竣工验收和交接手续，对出包工程参加审查工程承包合同，按规定审核工程预付款，审查工程决算，办理工程款清算；7、不定期到建设现场理解、掌握施工进度状况；8、有依有据对工程付款进行付前审核，防止工程款超付现象发生，并为工程质量留有足够预留金；9、及时向付款施工单位所要发票，以实现公司固定资产形成和管理；10、对的划分固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算；督促关于部门和管理人员对购买、调入、内部转移、租赁、封存、报废、调出固定资产办理睬计手续，如实反映公司所有资产计帐价值；11建立固定资产、低值易耗品领用和保管制度，结合公司详细状况，拟定固定资产、低值易耗品报销、报废办法；12、审核机器设备、交通运送工具采购业务，加强供应商信息管理，择优确认供应商。13、需安装机器设备做好安装期间各项支出业务监督及核算，安装调试符合规定方可办理竣工验收和交付使用手续；14、每年度定期进行一次固定资产盘点，编制盘点表，对盘亏、盘盈资产及时查明因素并编写盘点报告，经公司批准解决方案后进行相应账务解决；15、编制有关会计凭证，配合主管会计结账工作；16、负责对基建、固定资产合同收集、整顿与保管工作；17、完毕领导交办其他工作；绩效指标重要任务完毕率、基建工程施工进度和预付款台账完毕及时性、财务工作精确性、工程成本和固定资产采购控制有效性、重要任务完毕状况；公司固定资产安全及完整性监督状况；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限

对公司在建工程进展状况进行检查和分析；

对公司建设成本控制提出建议和办法；

对固定资产供应商有择优建议权，对固定资产使用状况有检查权；任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件。工作经验从事会计工作三年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(存货会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称存货会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属开票员/库管员间接下属采购员晋升岗位主管会计轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：材料供货商职位概要负责材料物资、产成品、半成品核算和监督岗位职责1、熟悉和掌握关于财务会计法规，会同关于部门制定材料核算与管理办法；2、建立材料管理责任制度，明确财务、供应、生产及材料使用部门各自应负责任，实现材料采购和收发模板化管理；3、建立材料采购、收发、领退、保管制度；5、建立材料清查盘点制度，参加材料清查盘点工作，将“存货盘点报告表”同材料明细帐进行对比，以拟定材料盘盈、盘亏，并查明因素，按规定进行帐务解决；6、拟定合理材料存货定额、材料储备定额是对的组织材料资金供应和材料采购重要根据，材料储备定额=保险储备日数×平均每日材料需用量（材料资金需要预测值÷筹划天数），存货会计应经常进一步实际理解材料使用和保管状况，掌握材料收发和结存状况，并依照变动状况及时修订定额，使材料储备定额更加合理；7、负责材料寻常核算和管理工作，认真审查材料收发原始凭证与否手续完备、内容完整、数据精确，配合供销、生产等部门编制“材料目录表”；8、负责做好材料稽核工作，对材料收发进行核对，对材料总帐和明细帐相核对，对材料数量进行核对，做到帐帐、帐实相符，审查领料单有无虚假状况，审查仓库有无白条抵库现象等；9、负责产成品、半成品核算与出、入库管理；10、负责对材料采购合同收集、收集、整顿与保管工作；11、完毕领导交办其他工作。绩效指标重要任务完毕率、完毕及时性、财务工作精确性、工程成本和固定资产采购控制有效性、重要任务完毕状况；公司固定资产安全及完整性监督状况；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限审核采购用款筹划；审查材料采购与否必要；审查材料采购量与否合理；审查材料单价与否合理，严格审查材料用款筹划，由采购部门负责制定、采购；审查、监督和支付款项；任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件。工作经验从事会计工作三年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(税务会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称税务会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：税务局、海关职位概要负责办理内贸及进口业务核算及内贸涉税事务、负责办理出口退税业务岗位职责1、负责及时填报各类税务报表并进行纳税申报；2、负责与税务机关联系协调工作，承办关于税务方面事务；3、负责办理减免有关手续；4、负责编制关于税务报表及有关分析报告；5、负责税收政策研究，提出税务谋划方案；7、负责按照合同、收款状况开具发票，并建立客户信用档案；8、负责每月初做出税金交纳筹划；9、完毕领导交办其他任务。绩效指标各类凭证、单据、报表解决精确性、及时性、重要任务完毕状况；税收法规执行状况，税收业务违纪状况；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能。工作权限

各类退税流转单证审核权；

对内贸及进口业务有关凭证、单据审核权；

对内贸产品库存检查权。任职资格教诲背景会计、税务等有关专业大专以上学历知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件。

熟悉本行业账务解决原理；

熟悉并遵守与公司有关法律、法规；

具备较强组织、协调能力和敏锐经营管理思路和较强经营决策能力。工作经验1年以上有关工作经验，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(往来及费用审核会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称往来及费用审核会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：供应商及客户职位概要往来账户管理与核算、费用报销业务审核与核算岗位职责1、建立债权与债务管理制度，负责公司往来账户业务管理与核算；2、负责往来类账户分析与管理，及时清查与清收债权类账户余额，监督与控制债权类账户余额规模，编制往来账户账龄分析表，对的计算与计提应收款项坏账准备金；3、负责债务类账户监控与核算，加强应付款项记挂与支付管理，严格按照合同与合同办理应付款项结算业务；4、依照实际状况合理化制定公司费用报销流程、费用报销制度和费用审批制度；5、制定部门年度费用预算、费用考核办法，报公司总经理批准后实行；6、负责各项费用报销凭证审核工作，严格把关，为公司控制各项费用支出；7、完毕领导交办其他工作。绩效指标各类凭证、单据、报表解决精确性、及时性、重要任务完毕状况；应收账款坏账率，实际费用与预算费用节超率；考勤、服从安排、遵守制度；判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能。工作权限有权催促销售人员清收已到账期客户货款；按月清理个人账务，向工资发放人员提供扣款明细，以控制个人借款；监督各部门执行费用预算状况，组织履行费用控制考核。任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件；

熟悉本行业账务解决原理；

熟悉并遵守与公司有关法律、法规；

具备较强组织、协调能力和敏锐经营管理思路和较强经营决策能力。工作经验从事会计工作三年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(资金会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称资金会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：银行职位概要为公司资金需求提供融资，解决公司资金瓶颈，减少融资成本，协助项目经理办理关于业务。岗位职责1、负责货币资金帐务解决，并核对钞票与银行帐；2、负责票据登记与管理工作；3、负责公司有关证件收集、整顿与保管工作；4、负责定期盘点出纳钞票库存；5、月末编制银行余额调节表并与出纳对帐；6、负责内部收据开具；7、月末编制资金汇总表；8、保管关于印章、空白收据和空白支票；9、负责登记各种票据领用登记簿；10、负责保管预留银行印鉴中任意一枚印鉴；11、负责汇编公司资金筹划，分析资金使用状况；12、负责办理借贷款事项及其清偿，积极开拓公司对外融资业务市场，并建立维护与客户良好关系；13、负责审核与计算借款利息，办理借款利息支付业务；14、完毕领导交办其他工作。绩效指标

各类凭证、单据、报表解决精确性、及时性、重要任务完毕状况；

钞票与银行业务解决及时性，账务数据精确性；

考勤、服从安排、遵守制度；

判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能。工作权限

监督货币资金使用安全，有权否决不合规资金使用业务；

有权向公司各部门索取关于融资所需材料；

有权审核公司各部门资金使用筹划；任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件；

可以较好地把握客观经济政治形势；

熟悉资本运作项目程序和操作、管理能力；

对公司融资策划和实行有较全面理解，并有融资操作成功案例；

具备一定财务、金融及公司管理知识，理解公司购并、资产重组、资本运作等有关业务。工作经验3年以上融资或在金融机构工作经验工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(销售会计)岗位职责阐明书基本信息岗位名称销售会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系：产成品库管/销售部/各驻外办事处外部关系：客户/物流公司职位概要负责公司库存商品库入出存与进入销售环节产品业务核算岗位职责1、建立公司库存商品管理制度，定期与不定期对库存商品进行盘点，保证库存商品账实相符；2、建立公司销售业务管理制度，严格履行各类销售业务办理流程；3、负责寻常销售业务监控及审核工作，对每笔发出商品业务进行审核；4、公司实行先款后货销售政策，对特批赊销客户，及时监督客户应收货款账期状况，设立客户账期预警期，达到预警期客户及时告知销售人员催收货款，杜绝应收货款呆坏账业务发生；5、负责发出商品物流费用审核与核算业务，加强对物流公司信息管理，择优选取物流公司进行发出商品配送；6、负责驻外办事处库存商品监督与核算业务，対各驻外办事处库存商品进行限额控制，超限额库存公司不予调拨，定期与不定期对库存商品进行盘点，保证账实相符与安全；7、负责办理与各驻外办事处销售业务核算工作，及时核对关于账表数据；8、监督驻外办事处销售产品价格执行状况，客户资金回款状况；9、负责各驻外办事处销售费用审核工作，不符合规定费用开支业务及时告知各办事处负责人；10、负责办理次月结账日核销各办事处上月发生开支业务，无特殊因素逾期不予受理；11、严格履行销售目的责任书考核办法，负责各办事处销售业绩审核与核算工作；12、负责按月提供有关销售业务报表，每月进行一次销售状况分析；13、完毕领导交办其她工作；绩效指标

各类凭证、单据、报表解决精确性、及时性、重要任务完毕状况；

库存商品精确性、安全性；

应收销货款回款率；

考勤、服从安排、遵守制度；

判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限

对不符合销售制度业务有否决权；

对库存商品有盘查权；

对产品销售价格有监督权；

对销售费用开支有审核权；

对各办事处账务有审计权；任职资格教诲背景财经或经济管理专业大专以上学历或获得会计（或有关）专业技术初级以上职称知识技能

具备会计专业初级以上任职资格；

获得会计从业资格证书、电算化合格证等会计人员上岗必备各项证件；

熟悉本行业账务解决原理；

熟悉并遵守与公司有关法律、法规。工作经验从事会计工作三年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(出纳)岗位职责阐明书基本信息岗位名称出纳岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位会计轮换岗位财务文员岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：银行、外管局职位概要办理钞票收付、支票手续和银行结算业务岗位职责1、每日依照审核无误会计凭证，进行钞票收付业务；2、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正保证凭证精确无误；3、收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定有要人复核；4、每日依照审核无误钞票收付凭证，登记钞票日记帐及辅助记录；5、钞票日记帐所载内容必要同会计凭证相一致，不得随便增减；6、负责每日营业额追缴，按财务经理、主管会计安排筹储现钞；7、准时发放工资、奖金，并填制关于记帐凭证；8、严格遵守钞票管理制度和支票使用规定，钞票要尽量做到日清月结，月结盘库后作钞票盘库表；9、及时将部门收回支票送交银行进帐，收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新补办业务；10、每月末日作本月“银行存款余额调节表”，认真核对清查每笔未到帐因素，如有错帐及时改正，力求将未到帐款控制在最低限度内；11、凭已履行公司签批流程报销单方可办理支付业务；12、办理网银支付业务时，应做届时间、金额、帐号及收款人单位均对的无误后，由资金会计复核出纳已提交银行网银支付款项，最后由主管会计审核网银支付款业务后确认支付，出纳及时打印网银支付回单附其凭证后；13、办理票据支付业务时，由出纳填写有关支付票据，资金会计复核后加盖其分管银行预留印签，最后主管会计审核后加盖其分管银行预留印签；14、空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记；15、负责及时编制公司资金日报表；16、负责次月5日前编制完毕公司资金收支月报表；17、负责及时做好公司收付款单据清单，每日收付业务单据传递给相应会计作账务解决；18、完毕上级领导交办其她工作；绩效指标

各类凭证、单据、报表解决精确性、及时性、重要任务完毕状况；

库存钞票精确性、安全性；

货币资金结算业务及时性、精确性；

考勤、服从安排、遵守制度；

判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限

对不符合货币资金结算制度支付业务有回绝权；

对货币资金收付业务有复核权；

对各资金使用有监督权；任职资格教诲背景具备大专及以上学历知识技能

掌握会计基本知识、理解一定财务管理知识、外贸进出口业务及有关政策法规；

可以纯熟使用计算机和财务软件；

具备网络基本知识。工作经验从事会计工作1年以上，具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期(综合记录兼财务文员)岗位职责阐明书基本信息岗位名称财务文员岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位级别人力资源部统一编写薪酬原则人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位会计轮换岗位出纳岗位工作关系内部关系：内部人员外部关系：外部需报送记录报表单位职位概要填制与报送关于对外记录报表、负责财务档案整顿与归集、协助项目融资关于业务岗位职责1、严格执行国家记录法，按照记录报表填制规定及时填制记录报表；2、填报记录报表经主管领导审批后方可报送相应单位；3、协助公司新入职工工和外来结算单位人员按照公司关于制度办理报销和结算业务；4、负责与会计业务有关经济文书收集、归类、整顿工作；5、按照财务档案管理规定，定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档；5、负责经批准后调档和借阅工作，做好相应记录；6、加强安全防范意识和安全防范办法，严格执行档案保密制度，保证不出安全问题；7、协助出纳作好大额收付钞票复点与工资、奖金发放工作；8、协助会计人员办理关于会计核算工作；9、协助公司项目与融资业务工作；10、负责财务部办公用品申领与管理工作；11、完毕上级领导交办其她工作；绩效指标

各类凭证、单据、报表、经济文书整顿及时性、规范性；

对外呈报记录报表精确性、及时性、重要任务完毕状况；

对本部室工作协作状况；

考勤、服从安排、遵守制度；

判断与决策能力、交际能力、沟通能力、筹划于执行能力、专业知识技能；工作权限

对不符调档与借阅手续有回绝权；

对填报记录报表资料有索取权；

对本部办公用品使用有监督权；任职资格教诲背景具备中专及以上学历知识技能

掌握会计基本知识；

可以纯熟使用计算机和财务软件；

具备网络基本知识。工作经验具备一定实际工作能力工作环境工作场合：办公区域工作时间：正常，偶尔加班环境状况：舒服危险性：基本无，无职业病使用设备设施：各种办公用品、财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期在会计机构内部和会计人员中建立岗位责任制，定人员、定岗位、明确分工、各司其责，有助于会计工作程序化、规范化，有助于贯彻责任和会计人员钻研分管业务，有助于提高工作效率和工作质量。（1）会计工作岗位设立由财务部依照会计业务需要并结合会计电算化特点拟定。会计工作岗位普通可分为：会计部门负责人或会计主管人员、出纳、财产物资（存货、固定资产）核算、工资核算、成本核算、财务成果（收入、税金、利润）核算、资金（投资）核算、工程核算、往来核算、总帐报表、综合记录分析、稽核，会计电算化管理、发票管理、档案管理等。（2）会计工作岗位，结合我司实际状况，可采用一人一岗，一人多岗或者一岗多人办法，拟定财务部会计工作岗位岗数（会计工作岗位设立须符合内部管理需要）。（3）各会计人员须按工作岗位责任制进行工作，并自觉接受部门领导及公司领导检查和考核。（4）会计人员工作岗位责任制必要以书面形式拟定，并在实际工作中不断修订和完善（财务部岗位责任制经公司领导批准后执行）。3.1.5会计人员工作岗位轮换（1）会计人员工作岗位依照工作需要暂时调换和有筹划地定期进行轮换，以增进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。（2）所轮换会计人员，必要符合或基本符合新会计工作岗位详细任职条件（暂时未能达到规定，应创造条件限期达到）。（3）对调动人员，按规定考核认定不合格人员，病事假长期不上班人员，工作中较长时间仍不适应岗位工作或严重失职人员，依照工作需要及时进行个别调节；对按规定考核认定不合格被吊销《会计证》人员，应调离会计工作岗位，并安排符合条件会计人员，逐渐实现会计工作岗位轮换。（4）在机构调节或定期（普通3-4年），都可以进行较大范畴岗位轮换。岗位轮换依照每个会计人员工作体现，适应能力和获得专业技术任职资格状况等进行调节，实行“能者上庸者下”竞争机制，打破终身制。（5）对轮换岗位会计人员，要按规定做好会计工作交接，并办好签章手续。（6）会计工作交接①办理好会计工作交接，有助于保持会计工作持续性，有助于明确责任。会计人员工作调动、轮岗或者因故离职，都必要及时办清交接手续，否则不得调动、轮岗或者离职。②对于会计人员暂时离职或者因病因事暂时不能工作需要有人接替或者代理工作，也应当办理交接手续；同样，暂时离职或者因病因事暂离岗会计人员恢复工作，也要与暂时接替或者代理人员办理交接手续。（7）会计机构负责人，应督促经办人员按关于规定及时办理手续。（8）会计人员培训①大力加强对会计人员教诲培训工作，逐渐建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营、素质高、作风硬、业务精会计队伍。②建立业务学习制度，寻常业务学习应有筹划、有检查、有考核。③勉励会计人员进行在职业务学习和会计专业技术资格考试。3.1.6会计人员考核（1）对财务部会计人员考核通过制定详细考核办法，对会计人员实行按月考核。（2）对会计人员考核，重要从思想品德和职业道德、履行本岗位职责工作能力、出勤状况、工作成绩等方面考核。（3）在考核中，对忠于职守、坚持原则、作出明显成绩会计机构、会计人员，财务部应建议公司予以必要精神和物质奖励；会计人员忠于职守、坚持原则、受到错误解决，应予以纠正；玩忽职守、丧失原则；不适当担任会计工作，财务部应规定公司予以罢免或撤职。（4）按规定考核认定不合格或被吊销《会计证》人员应调离会计工作岗位。（5）定期检查考核会计人员状况，并作为会计人员晋升、晋级，聘请会计工作岗位、聘请专业职务、表扬奖励重要考核根据。3.2会计人员职业道德和惩罚规定3.2.1会计人员职业道德（1）会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。（2）会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作规定。（3）会计人员应当具备必要专业知识和专业技能，熟悉国家关于法律、法规、制度及公司关于财务规章制度。按照程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整。（4）会计人员办理睬计业务应当实事求是、客观公正。（5）会计人员应当熟悉我司生产经营和业务管理状况，运用掌握会计信息和会计办法，为改进公司内部管理、提高经济效益服务。（6）会计人员应当保守我司商业秘密。除法律规定和公司领导批准外，不能擅自向外界提供或泄露我司会计信息。（7）各公司应当定期检查会计人员遵守职业道德状况，并作为会计人员晋升、晋级、聘请专业职务、表扬奖励重要考核根据。3.2.2会计人员浮现下列状况之一（1）未经批准超过规定范畴、限额使用钞票或超过核定库存钞票金额；（2）原始凭证不符合财务会计制度规定；（3）未经批准，擅自挪用或借用资金；（4）运用账户替其她单位和个人套取钞票；（5）未经批准坐支或未按批准坐支范畴和限额坐支钞票；（6）保存账外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行；（7）其她不符合制度规定情节。3.2.3会计人员浮现下列状况之一，应予辞退（1）违背财会制度，导致财会工作严重混乱；（2）回绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文献资料；（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；（4）运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物；（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；（6）在工作范畴内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受严重损失；（7）有其她失职行为和严重错误。3.3内部牵制办法为了加强会计基本工作，建立健全内部会计管理制度，保证公司会计工作有序地进行，依照《会计法》和《会计基本工作规范》，结合我公司实际制定本办法。3.3.1内部牵制办法制定原则

（1）所有会计事项必要有两人以上经办；

（2）审批与经办分管；

（3）钱与帐分管；

（4）钱与物分管；

（5）帐与物分管；

（6）对各项会计业务解决必要进行稽核。3.3.2各会计岗位设立、职责和权限划分应遵守以上各原则。3.3.3凡涉及钞票、银行存款收支及转账（1）上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与牵制；（2）主管部门审批，关于部门经办，使部门之间受到监督与牵制；

（3）一种岗位经办，另一种岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。3.3.4（1）审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间互相监督与牵制；（2）保管、领用、核算、财产清查、报废各环节独立进行，专人负责，使各环节之间互相监督与牵制。3.3.5出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目登记工作。

3.3.6审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费管理工作。

3.3.7会计电算化系统维护和开发岗位人员不得从事前台会计帐务解决系统操作。

3.3.8公司领导人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员直系亲属不得在我司机构中担任出纳工作。

3.3.9各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作秩序办理睬计业务，不得超越岗位职责权限，一人多岗或一岗多人状况下，必要符合上列各项原则。

3.3.10会计人员依法行使财务监督权，对违背国家财经法规和纪律行为，应当制止和纠正，对不真实不合法原始凭证，不予办理。对记载不精确不完整原3.4财务稽核规定为了加强会计基本工作，建立规范会计工作秩序，健全内部会计管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基本工作规范》，结合我公司实际状况，特制定本规定：

3.4.1设立稽核岗位，指定专人履行其岗位职责。本岗位由主管会计担任3.4.23.4.33.4.43.4.5（1）根据国家关于财经法规、政策及公司财务管理规定、财务收支审批规定等，审查各项业务合法性、合理性以及手续与否完备，管理环节与否衔接。

（2）审查会计核算工作，定期对原始凭证、记账凭证进行审查；定期对钞票、银行存款、有价证券进行核对，审查其内容与否真实，手续与否完备，数字与否对的，所属会计科目与否对的。

（3）定期对工资支出、各类补贴等发放表册、会计帐簿、报表等进行审查。审查其内容与否真实，手续与否完备，数字与否精确，根据与否符合关于制度规定。3.4.63.4.7稽核岗位可依照工作需要设立人员，可以一岗多人，稽核人员直接对财务部经理负责。3.5会计档案管理办法3.5.13.5.23.5.33.5.43.5.53.5.6（1）由会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（2）分（子）公司销毁会计档案，由分（子）公司负责人在会计档案销毁清册上订立意见，报公司财务部审核批准。（3）销毁会计档案时，应当由公司财务部、公司档案机构和分（子）公司会计机构共同派员监销。（4）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁会计档案，销毁后在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告公司负责人和公司财务部。3.5.73.5.83.5.93.5.103.5.113.5.12见：附件1《会计档案保管期限明细表》3.6财产清查规定3.6.13.6.23.6.33.6.43.6.5财产清查办法：每年财务部组织各部门盘点公司所有资产，登记《资产盘点表》，由各盘点负责人签字。财务部负责核对《资产盘点表》与自己记录《资产明细表》，登记盘盈盘亏资产，阐明盘盈盘亏因素，连同《资产盘点表》和《资产明细表》报财务部经理《资产明细表》由财务部负责于资产购入时造册登记，记录公司资产收存、支出状况。详细应记录购入时间和金额、保存地点、直接负责人、报废因素和时间，并由直接负责人签字。3.6.6对财产清查中发现问题解决办法：对财产清查中发现问题由财务部提出解决办法，报财务部经理3.6.73.7物资采购管理规定为强化公司采购以及物料管理，减少采购成本，保证生产供应，杜绝采购违规违纪行为，保证物料合理保存、占用、使用，提高公司整体经营效益，制定本规定。3.7.1本规定所称“物料”泛指生产原材料、辅助材料与助剂、包装物、燃料动力以及设备备品备件、维修工具，以及其她低值易耗品。按照原材料对质量影响限度划分为：A、B、C类。A类：对产品质量有直接影响、用量大原材料。重要有：活畜、牲口胴体肉、包装材料、燃料、辅料、饲草料等B类：直接参加生产，对产品质量有一定影响、用量较少原材料。重要有：制冷液、劳保用品、工器具等。C类：间接用于生产、用量少、对质量有间接影响原材料。重要有：各种零部件等辅助材料。3.7.2采购筹划与请购管理(1)、公司各单位必要加强物料采购筹划管理，在保证不影响生产及营销前提下，做到合理库存与压缩资金占用。其中：生产用定额消耗大宗原材料由各生产单位依照年度、季度、月度生产筹划提出采购申请，报我司负责人批准后，由公司采购部门负责统一采购。采购筹划制定期应当充分考虑供应市场状况以及供应商供货周期，规定库存不得低于一种月生产用量。(2)、公司屠宰活畜采购管理各类活畜采购价格实行阶段性价格管理，公司审计监察部、生产部、品控部每周进行一次活畜市场价格调查，实际价格与阶段性价格偏差超过0.5%幅度，及时作出阶段性价格调节，调节价格告知有以上三部室负责人签字后报总经理批准后执行。(3)、生产用辅助材料、备品备件，以及其她低值易耗品，由各生产单位依照生产实际消耗状况提出采购筹划，报我司负责人批准后，由公司采购部门负责统一采购。在不影响生产正常运营状况下，尽量减少库存与资金占用。由于筹划因素导致3个月以上物资积压，直接摊入有关生产单位生产成本。并且，每导致1万元积压物资，对采购筹划提出单位负责人处以岗位工资2%罚款。(4)、产品包装物由生产部门依照生产任务，会同采购部门制定采购筹划，报财务部审核后总经理批准。由采购部门、审计监察部负责组织招标选取供应商，采购部门负责办理采购业务。由于采购筹划因素导致包装物积压，由生产与采购部门分别承担50%损失责任。3.7.3、供应商开发与管理(1)、公司必要选取直接生产商作为公司重要供应商。由于某种因素必要选取经销商、代理商、零售商作为公司某种采购物品供应商时，需要得到公司审计监察部批准，并报公司总经理批准。(2)、公司生产用大宗原材料应当选取具备一定生产能力、较好信誉、较强技术实力，且规范运作生产公司作为供应方。（屠宰活畜选取信誉优、经济实力强经纪人）以采购部门为主，会同有关部门严格按照ISO9002质量认证体系规定程序选取供应方。(3)、原则上，正常供应公司每一种大宗物料分供方不少于3家，并选取1--2家作为公司重要分供方。采购部门负责分供方寻常监督管理，详细建立分供方档案，随时理解分供方经营状况。发现其经营发生不良变故以及供货业务中存在违规行为时，及时予以纠正并做出相应惩罚，直至完全解除供货合同。(4)、供应部门需要多方开拓供应市场，在既有分供方保证满足供应基本上，开发多家备选分供方。(5)、公司生产用备品、备件、工具以及其她低值易耗品也必要努力开发相对固定供应商，并以生产商或其直接代理商为主。生产单位应急购买物资时，可以经总经理口头或书面批准，直接自行办理采购业务,但采购价格以及供应商状况，要报公司审计部备案,并且高出市场公认价格10%以上时，要做出合理解释。3.7.4采购合同、价格与货款支付管理(1)、所有采购行为都必要与供应商订立规范采购合同。明确规定双方责任、义务，详细规定采购数量、质量、价格、交货期、运送方式，以及违约责任惩罚，特别要阐明由于供货质量问题、交货延期给公司导致损失补偿办法，采购合同要按照ISO9002质量管理体系规定程序会审，并通过财务部合同条款审核，合同订立后报行政办与财务部备案。(2)、采购部门及其她采购单位每月将各类物品采购价格报公司总经理及审计部备案。公司审计部需要不断开展采购商品价格调查，并对照公司实际采购价格定期向董事长及总经理做出分析报告。使用单位对于采购价格具备提出异议权力，并且可以提出同样质量商品价格更低有力证据时。公司规定相应采购负责人做出合理解释，并对其工作不完全尽责行为做出通报批评、罚款等行政与经济惩罚。经调查存在故意违规行为，负责人承担所有损失责任。同步，对发现问题单位或个人予行政及经济奖励。同步，对发现问题单位或个人予以行政及经济奖励。(3)、公司采购货款实行由公司财务部统一结算支付制度。并且对于与公司建立长期合伙关系供应商实行每月定期结算办法，详细时间由财务部规定。(4)、供应商结算货款由采购单位负责办理。货款结算时，必要持有采购合同、公司内部收货凭证、检查合格证以及使用单位使用合格证明，并且足额开出发票。未经公司董事长、总经理批准，一律不得预付货款。3.7.5检查与入库管理(1)、公司对生产物料实行使用单位归口管理办法。(2)、采购物料必要按照规定程序、办法，由各使用单位检查合格后方可办理入库手续。(3)、采购物料以重量为计算单位，入库前必要称重与核重。地磅由公司财务部负责管理，由品控部负责维修校验和技术监督。物料入库过磅时在各单位仓库保管员监督下进行，过磅单位必要经各单位仓库保管员签字承认。(4)、使用单位与采购单位发生质量与数量异议时，由品控部负责裁决。确由于客观因素，必要减少质量原则采购，经采购部门征求使用部门批准后，报请公司负责人批准，并下达紧急放行命令后方可采购。(5)、材料入库手续必要齐备。库管员凭采购合同、生产检查合格证、质量验收合格证，并详细验收数量后办理入库手续。入库后要对物料妥善保管，做到分类摆放整洁，并注明物料名称、生产单位、质量级别、入库时间、使用保质期等。没有生产单位与质量级别，仓库保管员有权回绝入库。由于把关不严导致质量问题与数量不精确，由仓库保管员承担责任。(6)、仓库保管员必要严格按照规定条件管理物料，由于保管不善导致物料变质、丢失等损失，由库管员承担所有责任。(7)、库管员必要严格、细致建立物料入库、领用登记台账，保证做到入库、领用、在库数量三者相符。(8)、各单位物料库在各公司财务部监督下每月进行一次清仓盘点查库。对账实不符状况要彻底查明因素并追究责任。对由于筹划不够周密浮现积压物料及时登记清理，经审计处审计批准后报总经理批准，降级、变化用途或变价拍卖。解决导致损失由采购申请单位及负责人负责。3.7.6领用出库与使用管理(1)、各类物料仓库必要严格建立入库、领用登记台帐。并严格实行领料单领用制度，领料单由各公司财务部统一发放，领料单必要有本单位负责人签字、并指定专人方可领用物料。领料人领取时应当详细验收物料质量、数量，并在领料单上签名。各工段、班组领回物料同样要做好领用登记使用台帐。(2)、各单位在物料使用过程中发现质量问题，必要及时向采购部门反馈意见，采购部门必要立即到达现场，并提出解决意见。如因质量问题反馈意见不及时导致损失时，由各单位自行负责。3.7.7供应人员责任管理(1)、供应人员承担保障生产正常运营，减少采购成本责任。(2)、供应人员必要广开供应渠道，广开运送渠道，多方运用供应、运送资源，禁止独家供货，独占运送线路，发现失职行为负责人处以1000-10000元罚款。(3)、凡是进厂不合格原料、物资、配件、设备、电器、仪表，谁采购谁负责退换、索赔，如导致损失，按价补偿，并追究个人财产抵赔，追究法律责任。(4)、负责对质量、计量不合格设备、材料、物资、配件按合同供货方或保险公司追究补偿，索赔到位免除对个人、领导责任追究，挽回重大损失视状况奖励，不能挽回损失按实补偿。(5)、采购业务即要保证供应，保持合理库存，又要节约资金占用，同步还要时时把握市场信息、市场动向、市场价格，如因信息、价格把握不精确、不及时、不全面，导致库存过大导致价差损失严重，追究供应负责人、业务人员经济补偿责任和做下岗罚款补偿解决。(6)、采购禁止吃请、吃回扣，收受客户礼物等损害、侵占公司利益行为，否则以法追究纪律处分和必要刑事责任。3.8销售管理制度（驻外办事处不参照本制度）为规范销售行为，保证销售资金安全，依照公司有关管理规定，制定本制度3.8.1发票传递业务办理(1)、除零星销售外，公司所有销售业务都应有销售合同。销售合同由销部门与购货单位订立，合同应载明公司与购货单位之间就产品销售过程中关于品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达到一致意见，并以此作为规范销售行为直接根据。销售合同副本送一份给财务部备案。(2)、在销售业务发生时，销售部内勤开具产品订货单，财务部销售会计审核订货单后开具销售发票（用友系统销售发票），财务部税务会计依照销售合同开具销货发票（普通纳税人开具增值税发票）。增值税发票普通有×联，如第一联存根联，由开票方留存备查；第二联为发票联，是购货单位报销联；第三联为税款抵扣联，是购货单位计算进项税款证明；第四联为记账联，是我司核算销售额和销项税额重要凭证；第五联为提货联；第六联为出门证联。(3)、发票开具后，销售会计留下×联，别的交财务部出纳收款处办理结算手续;(4)、每日下班前，销售会计将出纳员退回发票记帐联与存根联进行核对后，依照发票记帐联编制销售日报;(5)、将发票记帐联附在销售日报背面，及时进行账务解决。3.8.2货款收存业务办理(1)、公司各项资金收入业务，必要及时缴存公司财务部出纳员处，并有出纳员开具收款收据，资金会计加盖收款专用章后方为缴存。(2)、超过当天未缴存公司资金收入款项，视为公款私存，（遇特殊状况需经部门负责人担保，报公司财务部负责人批准）公司将进行严肃经济惩罚。(3)、财务部销售会计接到销售发票时，应审核发票上购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额计算与否对的。(4)、复核后交由出纳员按照发票金额收款。如属转帐结算销售业务，出纳员应核算其通过银行转帐款项与否已的确到帐;客户拿来支票和汇票结算，应按关于支票和汇票收受程序办理；(5)、出纳员货款点收或查实无误后，在发票上加盖“钞票收讫”或“转帐收讫”财务印章。(6)、挂帐结算，销售会计应审核其有无经规定程序批准或合同上有无此商定。(7)、合同上规定或公司领导层批准属于“先提货后付款”，销售会计应加盖其她财务印章或由批准人签字，并将发票记帐联留下，退给销售内勤人员。(8)、每天下班前，出纳员将本日收到钞票清点整顿好后，编制收款报表，出纳员将零售钞票送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行回单附在其后，送交销售会计。3.8.3产品出库业务办理流程(1)、仓库保管人员依照盖有“钞票收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章发票提货联发货；(2)、发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”仓库印戳，将提货联留下。(3)、产品出厂时，门卫人员应索回发票出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品数量后放行。(3)、仓库保管员在下班前，将留下发票提货联按顺序整顿好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”背面送交财务部。(4)、门卫人员也必要将收回出门证交到财务部。(5)、销售会计审核出纳员交来每日收款报告及所附银行回单或钞票入库(入我司保险柜)单与否合法、真实、对的；检查银行回单或钞票入库单与收款报告关于项目与否相符。(6)、最后将审核后收款报告、销售日报关于数额相核对。(7)、将仓库交来提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表关于数字编制对的性。以验证产品发出数量与销售记账数量与否相符。(8)、必要时将门卫交回出门证与销售发票相核对。在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，发票与货币、产品与发票不核对清晰，不能记账。3.8.4加强对顾客信用级别和考察评估。(1)、建立顾客档案，针对顾客订货量、存欠款、存欠料等详细状况，对顾客进行信用级别测定，可分为A、B、C、D、E五类级别。(2)、对预收款比例掌握控制。根据五个信用级别对顾客采用不同预收款比例，按100％、80％、60％、40％、20％等订货合同金额收预收款。(3)、加大对顾客有老欠款又订新合同货款控制。对历史形成老欠款顾客只要仍和公司有合同往来，采用新订合同货款不能拖欠，老欠款慢慢归还办法。(4)、规范公司对故意垫资新产品（样品）货款管理。公司开发研制新产品为了抢占市尝开发市场，而垫资推销试用产品，销售财务必要有一套供需双方订立正式合同文本，以保证垫资产品能最后收回货款或收回产品样本。3.8.5按“专款专用”原则进行货款结算。(1)、财务在按合同编号收到预收款后，分合同号登记帐薄，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预收款。(2)、先审核，后核算，严格控制销售费用依照销售财务工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交客户提货或告知物流公司托运。(3)、加大清欠力度，减少呆坏帐损失计(4)、其他业务收入管理，公司在销售产品同步，为客户提供辅助性劳务和垫付产品铁路运费、汽车运费、保险费，保证每一笔其她业务收入准时收回。3.9钞票收支管理规定为加强公司及分（子）公司钞票管理和核算，全面理解公司钞票收支状况和库存钞票余额，依照钞票管理制度规定，特制定本规定。3.9.1钞票管理原则和内控制度（1）钞票收支与记账岗位必要分别设立。出纳人员不得兼任记账凭证制作、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。（2）各公司不得由一人办理钞票业务全过程。（3）钞票收入业务和钞票支出业务必要分开解决，不准坐支钞票。公司钞票收入应及时送存开户银行存储，支出应当根据有效核准手续。不准保存账外公款、不得私设“小金库”或将公司收入钞票以个人名义存储。（4）库存钞票应与钞票日记账余额核对相符，钞票日记账应当做到日清月结。禁止以“白条”抵库或挪用钞票。（5）公司应当定期和不定期地进行钞票盘点，保证钞票账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明因素，做出解决。（6）库存钞票必要在保险柜内存储，保险柜内禁止存储私人物品如存折、钞票、贵重物品等。3.9.2钞票收入管理(1)钞票收入范畴①向客户收取商品、产品销售收入。②向客户代垫各种款项。③为客户提供有偿服务费。④按规定向外单位及个人收取各项押金、保证金。⑤按规定向外单位及个人收取各项违约金。⑥所有废品及其她杂物、边角料、用品出售、出租所得钞票收入。⑦获得其她经营收入。（2）出纳员在收取钞票时应详细、如实填制并向交款人出具收款凭据，同步在原始凭据上加盖“钞票收讫”章。（3）凡收取款项应于当天填制《钞票缴款单》，并送存银行。如有特殊因素不能送存银行，必要报财务部门负责人批准，于次日再送存银行，并将《钞票