2021年税法二同步练习(题库导出)

税法二同步练习第3章第一大题：单项选取题1、依照土地增值税有关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税是()。A.某人将自己一套闲置住房出售B.某人将个人房产免费赠与自己子女C.某房地产开发公司以建造商品房作价入股进行对外投资D.某公司通过残疾人联合会将一套房产免费赠与本地一家福利公司2、某房地产开发公司开发房地产，获得土地使用权所支付金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度金额为100万元;该省规定能提供贷款证明其她房地产开发费用扣除比例为5%;该公司容许扣除房地产开发费用为()万元。A.400B.350C.650D.7503、下列可以不征或免征土地增值税是()。A.某工业公司将办公楼投资到联营商业公司B.公司之间互换商铺C.公司与个人之间互换房地产D.以房地产抵债而发生房地产权属转让4、下列项目中，属于土地增值税免税范畴有()。A.建造普通原则住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%B.因国家建设需要而自行转让房地产C.非房地产开发公司对外投资(投资于房地产开发公司)房产D.企事业单位转让旧房5、3月某房地产开发公司转让5年前购入一块土地，获得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，获得土地使用权时缴纳有关费用40万元，转让该土地时缴纳有关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。A.73.5B.150C.157.5D.571.256、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本是()。A.土地出让金B.管理费用C.公共配套设施费D.借款利息费用7、依照土地增值税规定，建造普通原则住宅出售可享有税收优惠，下列各项符合普通原则住宅原则是()。A.住宅社区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米如下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30%D.一次性付款不得低于实际交易价格50%8、下列各项中，属于土地增值税纳税人是()。A.自建房屋转为自用B.出租房屋公司C.转让国有土地使用权公司D.将办公楼用于抵押公司，处在抵押期间9、如下关于土地增值税清算有关问题解决错误有()A.销售合同所载商品房面积与关于某些实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款，应在计算土地增值税时予以调节B.在计算土地增值税时，建筑安装施工公司就质量保证金对房地产开发公司开具发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票，扣留质保金不得计算扣除C.房地产开发公司逾期开发缴纳土地闲置费可以扣除D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴土地增值税，在主管税务机关规定期限内补缴，不加收滞纳金10、某公司销售一幢已经使用过办公楼，获得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳有关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.21B.30C.51D.6011、如下属于主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税清算是()。A.已竣工验收房地产开发项目，已转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上B.整体转让未竣工决算房地产开发项目C.房地产开发项目所有竣工、完毕销售D.直接转让土地使用权12、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供证件是()。A.工商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书第二大题：多项选取题1、关于房地产开发公司进行土地增值税清算说法，对的有()。A.房地产开发公司预提费用，除另有规定外，不得扣除B.分期开发房地产项目，各期清算方式应保持一致C.建成后有偿转让公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发公司销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发公司将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税2、土地增值税清算审核重要办法有()。A.案头审核B.定期审核C.分期审核D.实地审核E.三级会商审核3、下列关于土地增值税征税范畴普通规定，说法对的有()。A.土地使用权、地上建筑物及其附着物产权与否发生转让B.转让土地所有权、地上建筑物及其附着物与否为国家所有C.土地使用权、地上建筑物及其附着物转让与否有偿D.转让土地使用权、地上建筑物及其附着物与否为国家所有E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其她附着物产权征税4、下列各项中，不征或免征土地增值税有()。A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让B.以房地产对外出租C.被兼并公司房地产在公司兼并中转让到兼并方D.以出地、出资双方合伙建房，建成后又转让给其中一方E.公司与个人之间互换房地产5、房地产开发公司支付下列有关税费，可列入加计20%扣除范畴有()。A.获得土地使用权缴纳契税B.占用耕地缴纳耕地占用税C.销售过程中发生销售费用D.开发社区内道路建设费用E.支付建筑人员工资福利费6、依照《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，土地增值税征税范畴涉及()。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让E.转让国有土地所有权7、如下属于土地增值税纳税义务人有()。A.外商投资公司B.国家机关C.个人D.国有公司E.出租办公楼公司8、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税有()。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.获得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据D.转让房地产成交价格低于房地产评估价格又无合法理由E.出售旧房及建筑物9、如下关于土地增值税表述中，对的有()。A.以分期收款方式转让房地产获得收入为外币，应按实际收款日或收款当月1日国家发布市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让，其在购入环节缴纳契税，作为转让房地产关于税金予以扣除C.获得土地使用权后未开发即进行转让，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物，不能提供已支付地价款凭据，按照该房产所坐落土地获得时基准低价或标定低价来拟定土地扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生评估费用，不得在计算土地增值税时扣除10、房地产开发公司有下列()情形之一，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近本地公司土地增值税税负状况，按不低于预征率征收率核定征收土地增值。A.依照法律、行政法规规定应当设立但未设立账簿B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料C.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续D.申报计税根据明显偏低，又无合法理由E.虽设立账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以拟定转让收入或扣除项目金额第三大题：计算题1、某市房地产开发公司发生如下业务：(1)1月份通过竞拍获得市区一处土地使用权，支付土地出让金600万元，缴纳有关费用140万元;(2)以上述土地开发建设普通原则住宅楼和综合楼，普通原则住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3;(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，涉及加罚利息40万元;(4)综合楼开发成本3400万元(未涉及装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出详细数额;(5)建成后普通原则住宅楼所有销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元;(6)综合楼未销售某些与她人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其她有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教诲费附加税率为3%。依照上述资料和税法关于规定，回答下列问题：(1)公司住宅楼某些计算土地增值税时准予扣除项目共计()万元。A.4598.75B.4236.65C.4456D.4358(2)公司住宅楼某些应缴纳土地增值税为()万元。A.535.40B.0C.570.38D.585.40(3)公司综合楼某些计算土地增值税时准予扣除项目共计()万元。A.7416.50B.8416.50

C.6196.50D.5471.50(4)公司综合楼某些应缴纳土地增值税为()万元。A.1211.58B.1110.78

C.1201.78D.1210.782、某市一内资房地产开发公司开发一种项目，关于经营状况如下：(1)该项目商品房所有销售，获得销售收入4000万元，并订立了销售合同。(2)订立土地购买合同，支付与该项目有关土地使用权价款600万元，缴纳关于费用50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基本设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，本地政府规定开发费用扣除比例为10%。依照上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(1)该房地产开发公司应缴纳印花税()万元。A.1.38(2)该公司计算土地增值额时准予扣除营业税、城建税和教诲费附加共计()万元。A.220B.222.65C.225D.230.6(3)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除扣除项目金额为()万元.A.2301B.2303.65C.2703D.2685(4)该房地产开发公司应缴纳土地增值税()万元.A.389.1B.394.5C.678.54D.679.6参照答案第一大题：单项选取题1、答案：C解析：从11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意;房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意;通过社会团队捐赠房产给教诲、民政和其她社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税，不符合题意。房地产开发公司以建造商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，只有C选项是依法征税，符合题意。2、答案：C解析：该公司容许扣除房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)3、答案：A解析：非房地产公司对于以房地产进行投资、联营，如果投资、联营一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税;公司与公司、个人之间房产互换，没有免征或不征土地增值税规定;以房地产抵债而发生房地产产权转让，属于土地增值税征税范畴。4、答案：B解析：建造普通原则住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营公司从事房地产开发，或者房地产开发公司以其建造商品房进行投资和联营，或是投资、联营公司若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税范畴。5、答案：D解析：未开发土地直接转让不享有加计扣除优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=2800-1275=1525(万元)增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%=571.25(万元)6、答案：C解析：土地出让金属于获得土地使用权支付金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。7、答案：A解析：普通原则住宅原则必要同步满足：住宅社区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米如下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍如下。容许单套建筑面积和价格原则恰当浮动，但向上浮动比例不得超过上述原则20%。8、答案：C解析：自建房屋转为自用、出租房屋公司、办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。9、答案：C解析：房地产开发公司获得逾期开发缴纳土地闲置费不得扣除。10、答案：A解析：增值额=500-800×50%-30=70(万元)扣除项目=430(万元)增值率=70/430=16%应纳土地增值税=70×30%=21(万元)11、答案：A解析：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算情形。12、答案：D解析：房地产公司应当在订立房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同步提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书(2)土地转让、房产买卖合同(3)与转让房地产关于资料。重要涉及获得土地使用权所支付金额，房地产开发成本方面财务会计资料、房地产开发费用方面资料、与房地产转让关于税金完税凭证，以及其她与房地产关于资料。(4)依照税务机关规定提供房地产评估报告。第二大题：多项选取题1、答案：ABD解析：税法规定，房地产开发公司预提费用，除另有规定外，不得扣除;分期开发房地产项目，各期清算方式应保持一致;房地产开发公司销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是对的;建成后有偿转让公共设施，计算收入同步容许扣除成本费用，选项C不符合规定，因此不对的;将开发某些房地产转为公司自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定，是错误。2、答案：AD解析：清算审核涉及案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集一致性、数据计算精确性等。实地审核是指在案头审核基本上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报状况客观性、真实性、合理性进行审核。三级会商审核不属于土地增值税清算审核办法。3、答案：ACE解析：土地所有权不得买卖，因此选项B说法是不对的;选项D，将属于国家所有范畴扩大化，土地增值税征税范畴原则之一是转让土地使用权与否为国家所有，地上建筑物及其附着物不限定为国家所有。4、答案：ABC解析：以房地产抵债发生权属转让，要缴纳土地增值税，未发生权属转让，不征收土地增值税;被兼并公司房地产在公司兼并中转让到兼并方，属于土地增值税征税范畴，但是暂免征收;以出地、出资双方合伙建房，建成后又转让给其中一方，要缴纳土地增值税;房产互换，产权发生了转移，需要土地增值税征税范畴。5、答案：ABDE解析：选项A、B、D、E作为开发成本可加计扣除;选项C作为开发费用，不得加计扣除。6、答案：AD解析：出让国有土地不征土地增值税;土地属于国有，土地所有权不可以转让;转让集体土地，不征收土地增值税。7、答案：ABCD解析：无论法人与自然人、内资公司与外资公司、中华人民共和国公民与外籍个人、公司单位与事业单位，只要转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并获得收入，均是土地增值税纳税义务人。出租不动产，未发生所有权转让，不属于土地增值税征收范畴。8、答案：ABDE解析：获得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据，在计征土地增值税时不容许从计税收入中扣除。9、答案：AE解析：个人购入房地产再转让，其在购入环节缴纳契税，已经涉及在旧房及旧建筑物成交价格中，因而，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产关于税金予以扣除;获得土地使用权后未开发即进行转让，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物，不能提供已支付地价款凭据，不容许扣除获得土地使用权所支付金额。10、答案：ABDE解析：选项C对的税法应当是符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算。第三大题：计算题1、答案：解析：(1)A(2)C(3)C(4)A(1)应扣除土地使用权金额=(600+140)×1÷4=185(万元)应扣除开发成本金额=3000(万元)应扣除开发费用和其她扣除项目=(300-40)+(185+3000)×5%+(185+3000)×20%=1056.25(万元)转让环节税金=6500×5%×(1+7%+3%)=357.5(万元)准予扣除项目共计=185+3000+1056.25+357.5=4598.75(万元)(2)增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)增值率=1901.25÷4598.75×100%=41.34%，合用30%税率。应纳土地增值税=1901.25×30%=570.38(万元)(3)房地产开发公司开发房产与她人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。应扣除土地使用权金额=(600+140)×3÷4=555(万元)应扣除开发成本金额=3400+600=