2023初会《经济法基础》考试题库

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一、单选题（60题）

1.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

2.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

3.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

4.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确

的是（）。

A.可支取现金B.以人民币计价、不可撤销C.可转让信用证允许多次转

让D.付款期限最长不超过6个月

5.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

6.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。

A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰

B.商场销售空调的同时提供安装服务

C.商场销售商品的同时经营溜冰场

D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务

7.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为L2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（600+80）*（l-30%）xl.2%=5.712（万元）

B.（600-50）*（l-30%）xl.2%=4.62（万元）

C.600x（l-30%）xl.2%=5.04（7?元）

D.（600+80-50）*（l-30%）xl.2%-5.292（万元）

8.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙

公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票

上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）o

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.

公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼

10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

1L根据民事法律制度的规定,下列请求权中,适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

12.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

14.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

6.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）o

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

16.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管

理费用明细账登记

17.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

18.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

19.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

20.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万

抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税

专用发票36.4万。计算契税的依据是（）

A.100B.236C.160D.200

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

22.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C暂扣或省吊销许可证D.消除影响

23.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知,增值税征收率为3%o

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36+（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36-（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8-（1+3%）x3%=1.8（万元）

24.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%o甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为（）

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

25.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

26.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是()

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的两倍工资补偿

27.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是

()。

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

28.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中,应缴纳环境保护税的

是（）。

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物

29.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值

税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

30.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

31.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）o

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

33.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40x30%=12（万元）

B.（40-10）x30%=9（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.（5+40）x30%=135（万元）

34.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府CM县人民政府D.M县税务局

35.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签

订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某

分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某

向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满,

甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此

存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。甲

公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保

险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算

式中，正确的是（）。

A.240x200%xl+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

36.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

37.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

38.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸镭酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

39.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

40.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）

A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告

41.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（l+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（万元）

42.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

43.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）o

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

44.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）o

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

45.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双

方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

46.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（1+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0,5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

47.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

48.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45-（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）X1O%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

49.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是（）.

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

50.根据消费税法律制度的规定,下列各项中，属于消费税纳税人的是（）o

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

51.属于非营利法人的是（）。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

52.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（l-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

53.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300

标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税

比例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据

消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000xll%+30000xll%=5500（元）

B.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

54.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3xl3=214500元

C.20000xl3=260000元

D.20000X12=240000元

55.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

56.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

57.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

58.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000xll%+200x200x0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0,005+l8000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

59.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

（）o

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

60.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

（）o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

二、多选题（20题）

61.根据支付结算法律制度制度的规定,下选项中出票人是银行的有（）。

A.商业汇票B.银行汇票C.本票D.支票

62.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司

承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

63.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在

S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公

司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述

中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

64.国家创制法的方式（）

A.解释B.认可C.制定D.汇编

65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

66.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部］对各单位实施

监督的内容有（）

A.会计资料是否真实、完整

B.会计核算是否符合《会计法》和国家统-的会计制度的规定

C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德

D.是否依法设置会计账簿

67.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助

金条件的，其遗属可两项同时领取

68.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中,

应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.取得房屋转租收入10000元

C.为孙某提供担保获得收入3000元

D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

69.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

70.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行

汇票。下列选项中符合法律规定的有（）o

A.P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

B.侯某填写“银行汇票申请书”

C.侯某申请签发现金银行汇票

D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

71.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的

郭某D.被判刑收监执行的王某

72.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

73.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确

的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

74.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

75.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

76.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有（）。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年H月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

77.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

78.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

79.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

80.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

三、判断题（20题）

81.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

82.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）

A.正确B.错误

83.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

84.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

85.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

86.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼,从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

87.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

88.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运

营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得

项目为经营所得。（）

A.正确B.错误

89.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起

行政诉讼。（）

A.正确B.错误

90.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

91.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

92.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

93.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

（）

A.正确B.错误

94.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

95.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

96.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

97.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

98.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。（）

A.正确B.错误

99.企业进口原油应缴纳资源税。（

A.正确B.错误

100.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

参考答案

LB将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

2.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

3.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

4.B（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：

可转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：

远期信用证付款期限最长不超过1年。

5.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

6.B本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服

务，汽车厂销售汽车的同时，销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属

于混合销售，选项A错误。商场销售空调并提供安装服务，属于混合销

售，选项B正确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为,

不属于混合销售,选项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务,

两项行为都是服务,不属于混合销售，选项D错误。故本题选择选项Bo

7.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原

值时,可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

8.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

9.D由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗

卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所

有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。选项A:对农产品批发

市场、农贸市场（包括自有和承租）“专门用于"经营农产品的房产，暂

免征收房产税，行政办公楼不享受免税。选项B:企业拥有并运营管理

的大型体育场馆，其期用于体育活动的房产，减半征收房产税。选项C:

宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

10.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

H.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:⑴请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

12.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项Bo

13.D教育医疗服务属于生活服务。

14.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

15.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

16.C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。

17.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。（CD

错误，不得先强制执行）

18.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

19.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

20.C契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订

契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。此次

不动产转让价款为160万，以此为依据交纳契税。

21.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

22.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨碍：3.消除危险：

4.返还财产:5.恢复原状:6.修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失:9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确。选

项C属于行政贵任中的行政处罚。

23.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方

法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

24.D（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方

收取的全部价款确定，不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运

杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中

扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、

码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、

仓储、港杂费用。⑶甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4

（万元）。

25.B实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的为6个

月。

26.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面

劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面

劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书

面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月

支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补

订书面劳动合同的前一日。

27.A年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，而不是"发

生额二

28.D选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选

项B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准

的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项C:

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放

应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项D应缴纳环境保护税。

29.B应纳契税税额=计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20（万元）。

30.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事

项,票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效(承兑无效)，选项D错误。故本题选择选

项C。

31.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

32.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补

助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

33.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5

万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10,

可抵扣消费税:(5+40-10)x30%=10.5(万元)

34.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

35.D(1)10月1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，

均应按照不低于300%的标准支付加班工资；(2)周六、日加班且未

安排补休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

36.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

37.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

38.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

39.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=(30000-5000-4500-2000)

X3%=555(元)

40.A票据丧失后、可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进

行补救。

41.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;(1)购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x(1+4x5%)+16+5=501(万元)。

42.D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格

加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税,

甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额=

(182000+27300+20700)xl0%=23000o

43.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

44.C信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

45.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

46.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故选项C正确。

47.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

48.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(4万元)、

保险费(2万元)和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

49.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

50.A(1)选项B：玉饰品属于“金银销钻”以外的其他贵重珠宝玉石,

不在零售环节缴纳消费税；(2)选项C：酒精不属于应税消费品；(3)

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

51.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

52.A取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是Ao

53.B(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

54.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

55.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

56.C限额1=实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2=销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1（限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元。

57.C扣除限额1=35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000义5%o=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

58.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）x200（支/条）xO.005（元/支）。故选项A正确。

59.A”省级“人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

60.C选项AB”债券交易"和“财产份额咬易，不属于证券交易的范围：选

项C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批

准的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证:

选项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属

于产权转移书据”的征税范围。

61.BC银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金病无

条件支付给收款人或者持票人的票据;我国，本票仅限于银行本票，即银

彳了出票、银彳二付款。

62.ABCD

63.ACD（1）选项A:委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应

由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税

款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，

向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货

物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。

64.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意

志的体现。国家创制法律规范的方式主要有两种:①制定,国家机关在