2024年高等教育经济类自考-00061国家税收笔试历年真题荟萃含答案

2024年高等教育经济类自考-00061国家税收笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于（）A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税2.下列属于税收的基本特征的是（）。A、固定性B、无偿性C、稳定性D、强制性3.简述税务稽查的方法与内容。4.个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（）A、三个月B、六个月C、一年以上D、一年六个月以上5.我国现行税制结构是（）A、流转税和所得税并重为主B、流转税和行为税并重为主C、流转税和财产税并重为主D、流转税和资源税并重为主6.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年7.简述影响税制结构的因素。8.税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）A、经济条件B、生产资料所有权C、股份D、政治权力9.如何加强税收的征收管理。10.如何运用税收调节产业结构的合理化。11.资源税的纳税人是在我国境内（）A、开采资源的单位和个人B、销售资源的单位和个人C、开采矿产品或生产盐的单位和个人D、开采应税矿产品或生产盐的单位和个人12.简述税种选择和经济效率的关系。13.一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）A、经营规模B、业务性质C、会计合算是否健全D、经营期限14.简述居民、非居民的判定标准及纳税义务。15.以下谁可以提起行政复议（）A、纳税人B、扣缴义务人C、税务机关工作人员D、纳税担保人16.我国农业税实行（）比例税率。A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别17.简述实行税务行政复议的现实意义。18.简述开征土地使用税的意义。19.研究税收负担及其转嫁有何现实意义？20.简述运用税收纠正外部收益。21.税务登记包括（）以下几种。A、注册登记B、开业登记C、变更登记D、纳税登记E、扣缴税款登记22.下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有（）A、普通税率B、协定税率C、特惠税率D、最惠国税率23.城市建设税的特定目的是（）A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公用事业和公共设旆的维护D、调节城市建设布局24.如何理解分类征税制？25.扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生（）之日起。A、10日内B、20日内C、30日内D、40日内卷II一.参考题库(共25题)1.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。A、组织财政收入B、调节社会经济C、惩处违法行为D、增强民族自觉性E、监督经济2.我国个人所得税的费用扣除办法是（）A、标准扣除B、分项扣除C、综合扣除D、综合分类扣除3.在公平社会财富方面，最有效的税率形式是（）A、累退税B、累进税C、定额税D、比例税4.现行资源税采用（）方法征收。A、从量定额B、从价定额C、从量比例D、从价比例5.如何理解税收中性？（公平）6.应交纳印花税的权利、许可证包括（）A、房屋产权证B、工商营业执照C、投资许可证D、土地使用证E、专利证7.下列行为不属于视同销售的是（）A、将委托加工的货物无偿赠送给他人B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费8.简要说明增值税的几种不同类型。9.下列各项中，表述正确的是（）A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品10.税法规定，征税的客观对象是（）A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率11.分析供求与税负转嫁。12.我国对资源征税的税种主要有（）A、资源税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税13.下列商品中，征收消费税的有（）。A、汽车B、彩电C、酒精D、高档手表14.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额15.在下列情况下可以免征房产税（）A、政府办公用房B、个人出租的房屋C、事业单位用房D、中、小学校用房16.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为（）A、5.13万元B、6万元C、1.98万元D、2.317万元17.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）。A、7%B、10%C、13%D、17%18.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%19.增值税的类型有（）A、生产型增值税B、成本型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税20.税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。A、地方各级政府B、中央与地方C、国务院和人大D、政府与企业21.进口货物的完税价格是指货物的（）A、成交价格B、到岸价格C、市场价格D、组成价格22.下列税种中，纳税人与负税人一致的有（）A、增值税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税23.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。A、车船使用牌照税B、车船牌照使用税C、车船税D、车船使用税24.以下属于流转税的有（）A、增值税B、关税C、个人所得税D、印花税25.某企业出售房地产收入5000万元，可以扣除的各项成本400万元、费用2000万元、有关税金等共600万元，该企业应纳土地增值税税额的计算方法为？卷III一.参考题库(共25题)1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A、缓期征税权B、税法制定权C、税法执行权D、提起行政诉讼权2.土地增值税应纳税额是指（）。A、在转让房地产中获取的增值额B、在转让房地产中获取的收入额C、国家规定的各项扣除项目金额D、转让费用3.影响税收负担的主要因素是什么？4.税率的形式主要有（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率5.税收征管权包括哪些内容？6.分析税收转嫁的条件。7.在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）。A、按5元贴花B、结算时，补贴印花C、按预计金额贴花D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税8.下列税种中不属于国税局系统征收管理的是（）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、印花税9.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额10.区分法定归宿与经济归宿。11.在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额以内扣除，其标准是（）A、3%B、5%C、10%D、12%12.分析增值税专用发票的特殊作用。13.下列土地中属于农用耕地的有（）。A、鱼塘B、果园C、菜地D、农民的宅基地E、前五年曾用于种植农作物的土地14.从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。15.某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。16.1959年我田税收改革的内容是（）A、开征集市交易税B、统一农业税C、实行“税利台一”的试点D、调整工商所得税17.我国的增值税的类型是（）A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税18.我国目前的税制结构是何种模式，今后应向什么方向发展？19.我国进口关税的计税方法有（）A、从量定额B、从价定率C、核定税额D、从量定额和从价定率混合征收20.简述税收的职能。21.简述开征资源税的目的。22.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。A、所在地主管税务机关B、纳税人核算地C、海关总署所在地D、报关地海关23.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不属于行为税的税种是（）。A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、社会保险税24.税收工作最主要的任务是（）。A、税务登记B、税款征收C、帐簿管理D、纳税申报25.建立一种税制模式时应注意哪些问题？卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,B,D3.参考答案: （1）检查纳税人对国家税法的遵守情况，如有无偷、漏税、拖欠税款、截留、挪用税款以及隐瞒收入、乱摊成本等问题； （2）检查纳税人对税收征管制度和办法的遵守和执行情况，如有无不按纳税程序办事及违反征管制度的情况； （3）检查纳税人对财经纪律和财务制度的遵守和执行情况，如有无弄虚作假、铺张浪费、多提私分等行为； （4）检查纳税人的经营管理和经济核算情况，即检查生产经营方式是否正确，产品结构是否合理，产供销环节是否协调。4.参考答案:C5.参考答案:A6.参考答案:B,C7.参考答案: （1）所有制 （2）经济管理体制 （3）社会生产力 （4）社会、历史、生活习惯、法律等 （5）战争因素8.参考答案:D9.参考答案: 加强个人所得税的管理主要是完善征管体制，具体应做以下几点： 一、实行双向申报纳税制度。在法规上明确纳税人的申报纳税义务，凡达到纳税标准的必须自行申报纳税。同时，建立法人或雇主对个人支付的明细表制度，并按规定向税务部门申报，这样才能在法人或雇主申报和个人自行申报之间建立起交叉稽核体系。 二、建立个人所得税征管信息处理系统。进行技术开发和各种报送传输数据表格的设计，建立个人自行申报纳税表和法人或雇主申报的对个人支付的明细表之间交叉稽核体系，实行税务征管系统的信息联网。 三、法律的形式构造税源的控管机制。 1、以法律形式规定当期收入或个人存量财产实行完全实名制度，以便全面掌握个人的收入、财产状况。同时，改革金融体制，严格控制现金流通，实行所有个人收入都必须通过银行结算，以减少个人所得税的偷逃行为。 2、用法律的形式明确各有关部门，单位及个人应向税务机关提供必要的信息资料及配合国家税收机关执行的法律责任，杜绝为偷逃国家税收者开方便之门。10.参考答案: 税收对产业结构的影响主要有 1、根据国家产业政策，通过对不同产品、不同行业，以及不同产业部门的 税收政策，影响各产业的发展规模和结构比例。 2.如果我们对不同的产品、行业和产业部门采取不同的税收，或者税率结构上区别对待，都会影响不同产品、行业和产品部门的发展。如工业轻于商业。11.参考答案:D12.参考答案: 税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。 在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。 在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。13.参考答案:A,C14.参考答案: （1）居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。 （2）居民纳税人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 （3）非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。 （4）非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。15.参考答案:A,B,D16.参考答案:B17.参考答案: 一、维护和监督税务机关依法行使税收执法权； 二、防止和纠正违法或不当的税务具体行政行为； 三、保护纳税人和其他税务当事人的合法权益。18.参考答案: 通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算，把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益，调节土地价差收益的目的。19.参考答案: 一、税收负担反应一个国家税制设计的合理性； 二、一个税种是否能够转嫁以及如何转嫁，会影响税收的调节作用。 三、在市场经济条件下运用税负转嫁调节市场供给与需求。20.参考答案: 一、外部收益的产生。 由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。 2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。 3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。21.参考答案:B,C,D,E22.参考答案:B,C,D23.参考答案:C24.参考答案: 分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。 分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。 但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。25.参考答案:C卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B2.参考答案:A3.参考答案:B4.参考答案:A5.参考答案: 一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。6.参考答案:A,B,C,D,E7.参考答案:A8.参考答案:按照增值税的基本原则，实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则不尽相同。增值税也因之为分三种不同的类型消费型增值税：及征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都有不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故成为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备理新。收入型增值税，即征收增值税时，允许扣除固定资产折旧部分。这样，这整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。这样类型的增值税，同消费型增值税相近似，也允许对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时间和方法不同。前者是将外购固定资产一次性扣除，后者则只允许在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。生产型增值税，即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在一定程序上带有阶梯式流转税的各种弊端，并且会人为的提高新投资的成本，影响纳税人投资的积极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦9.参考答案:B10.参考答案:B11.参考答案: 在市场价格小，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少取决商品的供给和需求弹性。商品的需求弹性和供给弹性是确定流转税税收转嫁的最主要因素。商品需求弹性是商品价格变动的百分比和商品需求数量变化的百分比。 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。反之，不易转嫁。12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:D14.参考答案:A15.参考答案:A,C,D16.参考答案:C17.参考答案:C18.参考答案:D19.参考答案:A,C,D20.参考答案:B21.参考答案:B22.参考答案:B,D23.参考答案:A24.参考答案:A,B25.参考答案: （1）先计算增值额 增值额7500－3000=4500（万元） （2）再计算增值额与扣除项目金额之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法计算4500×50%－3000×15%=1800（万元） 应纳税额1800（万元）卷III参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C2.参考答案:A3.参考答案: 一、宏观因素 二、税制因素4.参考答案:A,B,C5.参考答案:税务管理权是对纳税人进行经常管理的权限，主要包括办理纳税登记、接受纳税申报、进行账簿凭证管理等；检查权是对纳税人是否履行纳税义务，有无偷税、骗税、欠税及其他违反税收法纪的情况，进行稽查、检查的权限，如核查账证权、场地检查权、存款账户稽查权、责成提供资料权等。6.参考答案: 一、商品经济的存在 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。 二、自由的价格体制 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。7.参考答案:D8.参考答案:C9.参考答案:C10.参考答案: 法定归宿：税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。 经济归宿：税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。 税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归