考前五天提示全

2014CPA税法5天提税法总第一章提示一，税法的目2014CPA税法5天提税法总第一章提示一，税法的目提示二，税法在我国法律体系中的地提示三，税收法定原1.定3.提示四，税法要提示五，税收立法与我国提示五，税收立法与我国现行税法体个实体法体系，我国现有税种除企业所得税、个人所得税、车船税是以国家法律的形式发布实施外，其他税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施。提示六，税收执提示七，依法纳税与税法遵第二章增值税提示一，征税范围、营改增第二章增值税提示一，征税范围、营改增业务，增值税与营业税的划提示二，一般纳税人与小规模纳税人的划3（有违规行为的企业）提示三，掌握增值税的税率与征收17%；低税率：13%；11%；6%；零税率（涉及出口货物及应税服务）1.13%2.4.提示四，17%；低税率：13%；11%；6%；零税率（涉及出口货物及应税服务）1.13%2.4.提示四，增值税的计税方提示五，一般计税方法应纳税额的计（1）（3）（4）（5）量计算）2.（4）（5）量计算）2.1803.4.提示六，简易计税方法应纳税额计提示六，简易计税方法应纳税额计提示七，特殊经营行为和产品的税务处提示八，进口货物征税（海关代征提示九，出口货物和服务的退（免）提示十，税收优提示十提示十，税收优提示十一，征税管理（熟悉提示十二，增值税专用发票的使用及管2014CPA税法5天提消费税第三章提示一，征税范围（掌握）和税目税提示二，计税依据、应纳税额计算（掌握（1）（3）提示二，计税依据、应纳税额计算（掌握（1）（3）1.产税费的生产销售应纳税额=销售额（同类消费品价格、组成计税价格应纳税额=销售数量（交货数量、进口数量）×单位税应纳税额=销售数量（交货数量、进口数量）×定额税格、组成计税价格）×比例当期准予扣除税额=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税当期准予扣除买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进应税消费品买价-末库存应税消费品库自产自用于非连续生产应税消费品，于移送环2.托工税费的提货时由受托方代收代缴税款（方为个体户的除当期准予扣除税额=期初库存委托加工应税消费品已纳税额+当期收回应税消费品已纳税额-期末库存3.口税费的组成计税价格=（关税完税价格+关税税额+进口数量×消率（1）（2）税款，对受托方处50%以上，3（1）（2）税款，对受托方处50%以上，34.售银首石品应纳税额=销售额（实际收取的不含增值5.应纳税额=销售额（不含增（3）6%，（3）6%，（6）提示三，征收管第四章营业税提示一，注意什么是在中华人民共和国境内（重提示一，注意什么是在中华人民共和国境内（重要（1）（3）（4）提示二，税目、税率（掌握1.（1）2.（2）（3）（4）3.（1）（2）4.0K（桌）5%～20%5.5%～20%5.7.提示三，计税依据计税额计算（掌握提示四，税收优惠（熟悉P167：二、（一）、（二）2、3、6～10、15、17、20、22、25、26、27提示提示四，税收优惠（熟悉P167：二、（一）、（二）2、3、6～10、15、17、20、22、25、26、27提示五，征收管理（了解1第五城市维护建设税法和烟叶税法第六关税法提示一，进出口税免提示二，完税价格与应纳税额的计提示二，完税价格与应纳税额的计P189-190计税。P190P190-192，提示三，关税减免规提示四，征收管14提示五，船舶吨第七资源税法和土地增值税法提示一，熟悉资源税税目税率的特殊规提示二，掌握资源税计税依据与税额计算（与税收优惠合并掌握80%提示三，纳税义务生时间（三80%提示三，纳税义务生时间（三）扣缴义务发生时为支付首笔货款或首次开具支提示四，土地增值税法要掌握征税范围、税提示五，掌握土地增值税的计算，主要是扣除项第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法提示一，房产税要注意七个特殊考1.的，按房产5.6.提示二，要把握征税范围——区域范提示二，要把握征税范围——区域范围和形态范围。房产税、城镇土地使用税的区域范提示三，与税收优惠结合掌握计算——小税种的税收优惠是重点注意把握房、地的税提示四，熟悉纳税义务发生时间，衔接问提示五，掌握与土地增值税的关——取得土地使用权支付金额；转让存量房依发票扣提示六，注意两个易错提示七，熟悉税收优惠提示八，了解征收管理提示九，耕地占用税2014CPA税法5天提第九车辆购置税法、车船税法和印花税法提示一，车辆购置税的应税行为。具体来讲，车辆购置税应税行为包括：购买使用行第九车辆购置税法、车船税法和印花税法提示一，车辆购置税的应税行为。具体来讲，车辆购置税应税行为包括：购买使用行提示二，车辆购置税的计税依据提示三，车购税的税率，10%。提示四，税收优惠提示五，征收管理——一车一申报；办理车辆登记注册手续前纳税购买、进口或其提示六，车船税计税单位是“每辆”、“整备质量每吨”、净吨位每吨”、“艇身提示七，车船税的计税依据和税额计算，P262，计税单位的尾数不舍不入。拖船按发提示八，车船税的税收优惠提示九，车船税的征收管理——纳税地点提示十，印花税的税目税率提示十一，掌握印花税的税额计算提示十二，熟悉税收优提示十三，熟悉纳税方法与纳税申报提示十二，熟悉税收优提示十三，熟悉纳税方法与纳税申报第十章企业所得税法提示一，纳税义务人、征税对象与税10%提示二，应纳税所得额的计算中的收入确P283，P284，P285，P287，不征税收入与免税收入的范P289，提示三，税前扣除项扣除原则个备注公益性捐赠参考轻一306页，例题13题备注公益性捐赠参考轻一306页，例题13题目的处理方法也就是2013真题的处理思（）（讲解的种处路）据实扣除。扣除职工培训费后的职工教育经费的余额，应按照工资薪金的2.5%的比例扣（2）（3）对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限（4）15%不得扣除的项目（综合题必考）：12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生1.提示四，亏损弥提示五，资产的税务处理（熟悉提示四，亏损弥提示五，资产的税务处理（熟悉P324提示六，资产损失税前扣除的所得税处提示七，企业重组的所得税处P314，P315，三、（一）特殊性重组的条件（5）10-1提示八，税收优2014CPA税法5天提第十章提示九，2014CPA税法5天提第十章提示九，应纳税额的计算（掌握企业所得税法P344提示十，源泉扣缴（熟悉提示十一，特别纳税调P354，P355，P357，提示十一，特别纳税调P354，P355，P357，P357，个人所得税法第十一章提示一，身份划分提示二，征税项目辨析提示三，税额计算方法得元提示四，关于个人所得税计算的计算问题归殊人员附加减除费用1300元提示四，关于个人所得税计算的计算问题归殊人员附加减除费用1300元五级超额累进4000每次收入4000元以上的20%（（1-来自上市公司的股息红利按照持50%、25%计算应纳税所得额；利息所得和来自非上市公司股息红利按收入总额为应纳提示五，境外所得的税额扣除第十二提示五，境外所得的税额扣除第十二税收征收管理法提示一，掌握征管法的适用范围（P430）提示二，把握几个重要的时间和要求P434；P435提示三，建账时间、中文记账、备案制度（P437）提示四，发票领购管理和开具使用要求（P438）提示五，纳税申报方式（P440提示六，税款征P443P444——减免税制度、滞纳金操作；P448提示七，纳税检提示八，法律责提示九，纳税评估由谁负责？评估的时点、对象提示十，纳税担保试行办上方（一）（二）；471税务行政法制第