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2014CPA税法5天提税法总第一章提示一,税法的目2014CPA税法5天提税法总第一章提示一,税法的目提示二,税法在我国法律体系中的地提示三,税收法定原1.定3.提示四,税法要提示五,税收立法与我国提示五,税收立法与我国现行税法体个实体法体系,我国现有税种除企业所得税、个人所得税、车船税是以国家法律的形式发布实施外,其他税种都是经全国人大授权立法,由国务院以暂行条例的形式发布实施。提示六,税收执提示七,依法纳税与税法遵第二章增值税提示一,征税范围、营改增第二章增值税提示一,征税范围、营改增业务,增值税与营业税的划提示二,一般纳税人与小规模纳税人的划3(有违规行为的企业)提示三,掌握增值税的税率与征收17%;低税率:13%;11%;6%;零税率(涉及出口货物及应税服务)1.13%2.4.提示四,17%;低税率:13%;11%;6%;零税率(涉及出口货物及应税服务)1.13%2.4.提示四,增值税的计税方提示五,一般计税方法应纳税额的计(1)(3)(4)(5)量计算)2.(4)(5)量计算)2.1803.4.提示六,简易计税方法应纳税额计提示六,简易计税方法应纳税额计提示七,特殊经营行为和产品的税务处提示八,进口货物征税(海关代征提示九,出口货物和服务的退(免)提示十,税收优提示十提示十,税收优提示十一,征税管理(熟悉提示十二,增值税专用发票的使用及管2014CPA税法5天提消费税第三章提示一,征税范围(掌握)和税目税提示二,计税依据、应纳税额计算(掌握(1)(3)提示二,计税依据、应纳税额计算(掌握(1)(3)1.产税费的生产销售应纳税额=销售额(同类消费品价格、组成计税价格应纳税额=销售数量(交货数量、进口数量)×单位税应纳税额=销售数量(交货数量、进口数量)×定额税格、组成计税价格)×比例当期准予扣除税额=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税当期准予扣除买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进应税消费品买价-末库存应税消费品库自产自用于非连续生产应税消费品,于移送环2.托工税费的提货时由受托方代收代缴税款(方为个体户的除当期准予扣除税额=期初库存委托加工应税消费品已纳税额+当期收回应税消费品已纳税额-期末库存3.口税费的组成计税价格=(关税完税价格+关税税额+进口数量×消率(1)(2)税款,对受托方处50%以上,3(1)(2)税款,对受托方处50%以上,34.售银首石品应纳税额=销售额(实际收取的不含增值5.应纳税额=销售额(不含增(3)6%,(3)6%,(6)提示三,征收管第四章营业税提示一,注意什么是在中华人民共和国境内(重提示一,注意什么是在中华人民共和国境内(重要(1)(3)(4)提示二,税目、税率(掌握1.(1)2.(2)(3)(4)3.(1)(2)4.0K(桌)5%~20%5.5%~20%5.7.提示三,计税依据计税额计算(掌握提示四,税收优惠(熟悉P167:二、(一)、(二)2、3、6~10、15、17、20、22、25、26、27提示提示四,税收优惠(熟悉P167:二、(一)、(二)2、3、6~10、15、17、20、22、25、26、27提示五,征收管理(了解1第五城市维护建设税法和烟叶税法第六关税法提示一,进出口税免提示二,完税价格与应纳税额的计提示二,完税价格与应纳税额的计P189-190计税。P190P190-192,提示三,关税减免规提示四,征收管14提示五,船舶吨第七资源税法和土地增值税法提示一,熟悉资源税税目税率的特殊规提示二,掌握资源税计税依据与税额计算(与税收优惠合并掌握80%提示三,纳税义务生时间(三80%提示三,纳税义务生时间(三)扣缴义务发生时为支付首笔货款或首次开具支提示四,土地增值税法要掌握征税范围、税提示五,掌握土地增值税的计算,主要是扣除项第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法提示一,房产税要注意七个特殊考1.的,按房产5.6.提示二,要把握征税范围——区域范提示二,要把握征税范围——区域范围和形态范围。房产税、城镇土地使用税的区域范提示三,与税收优惠结合掌握计算——小税种的税收优惠是重点注意把握房、地的税提示四,熟悉纳税义务发生时间,衔接问提示五,掌握与土地增值税的关——取得土地使用权支付金额;转让存量房依发票扣提示六,注意两个易错提示七,熟悉税收优惠提示八,了解征收管理提示九,耕地占用税2014CPA税法5天提第九车辆购置税法、车船税法和印花税法提示一,车辆购置税的应税行为。具体来讲,车辆购置税应税行为包括:购买使用行第九车辆购置税法、车船税法和印花税法提示一,车辆购置税的应税行为。具体来讲,车辆购置税应税行为包括:购买使用行提示二,车辆购置税的计税依据提示三,车购税的税率,10%。提示四,税收优惠提示五,征收管理——一车一申报;办理车辆登记注册手续前纳税购买、进口或其提示六,车船税计税单位是“每辆”、“整备质量每吨”、净吨位每吨”、“艇身提示七,车船税的计税依据和税额计算,P262,计税单位的尾数不舍不入。拖船按发提示八,车船税的税收优惠提示九,车船税的征收管理——纳税地点提示十,印花税的税目税率提示十一,掌握印花税的税额计算提示十二,熟悉税收优提示十三,熟悉纳税方法与纳税申报提示十二,熟悉税收优提示十三,熟悉纳税方法与纳税申报第十章企业所得税法提示一,纳税义务人、征税对象与税10%提示二,应纳税所得额的计算中的收入确P283,P284,P285,P287,不征税收入与免税收入的范P289,提示三,税前扣除项扣除原则个备注公益性捐赠参考轻一306页,例题13题备注公益性捐赠参考轻一306页,例题13题目的处理方法也就是2013真题的处理思()(讲解的种处路)据实扣除。扣除职工培训费后的职工教育经费的余额,应按照工资薪金的2.5%的比例扣(2)(3)对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限(4)15%不得扣除的项目(综合题必考):12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生1.提示四,亏损弥提示五,资产的税务处理(熟悉提示四,亏损弥提示五,资产的税务处理(熟悉P324提示六,资产损失税前扣除的所得税处提示七,企业重组的所得税处P314,P315,三、(一)特殊性重组的条件(5)10-1提示八,税收优2014CPA税法5天提第十章提示九,2014CPA税法5天提第十章提示九,应纳税额的计算(掌握企业所得税法P344提示十,源泉扣缴(熟悉提示十一,特别纳税调P354,P355,P357,提示十一,特别纳税调P354,P355,P357,P357,个人所得税法第十一章提示一,身份划分提示二,征税项目辨析提示三,税额计算方法得元提示四,关于个人所得税计算的计算问题归殊人员附加减除费用1300元提示四,关于个人所得税计算的计算问题归殊人员附加减除费用1300元五级超额累进4000每次收入4000元以上的20%((1-来自上市公司的股息红利按照持50%、25%计算应纳税所得额;利息所得和来自非上市公司股息红利按收入总额为应纳提示五,境外所得的税额扣除第十二提示五,境外所得的税额扣除第十二税收征收管理法提示一,掌握征管法的适用范围(P430)提示二,把握几个重要的时间和要求P434;P435提示三,建账时间、中文记账、备案制度(P437)提示四,发票领购管理和开具使用要求(P438)提示五,纳税申报方式(P440提示六,税款征P443P444——减免税制度、滞纳金操作;P448提示七,纳税检提示八,法律责提示九,纳税评估由谁负责?评估的时点、对象提示十,纳税担保试行办上方(一)(二);471税务行政法制第

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