2024年税务考试-税收管理员笔试历年真题荟萃含答案

2024年税务考试-税收管理员笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。A、能级管理B、等级管理C、级别管理D、技术级别2.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.国际税收4.应用可比非受控价格法对可比性进行分析、考察时，重点是分析考察关联交易与非关联交易在以下方面的交易特性及差异（）。A、有形资产的购销或转让B、有形资产的使用C、无形资产的开发投资D、无形资产的摊销5.用红字墨水登记帐簿时，适用于下列情况（）。A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录B、在不设借贷栏的多栏式账页中，登记减少金额C、在期末结帐时，用红字墨水划通栏红线D、三栏式帐户的余额栏前，如未注明余额方向，在余额栏内登记负数余额6.文化事业建设费的缴纳义务人应按照提供增值税应税服务取得的销售额（）的费率计算应缴费额。A、0.01B、0.03C、0.05D、0.067.税务机关采取了（）的方式，科学评定纳税人税收遵从风险，采用差别化的风险应对策略和措施，合理配置和优化税收管理资源，有效防范、控制和化解税收风险。A、人机结合B、分类管理C、优化纳税服务D、建立有效机制8.超文本与一般文档的最大区别是它有（）。A、声音B、图像C、链接D、以上都不对9.下列属于特定事项的企业内部证据的是（）。A、有关会计核算资料和原始凭证B、资产盘点表C、相关经济行为的业务合同D、专业技术部门的鉴定报告10.1941年，（）任民政厅代厅长后，加强民政建设，废除乡约农官制，受到各族人民的欢迎。在各地担任行政长、县长等职务的共产党员大力维护各族人民利益，增强民族团结，勤政清廉，体察民情，解除冤狱，兴修水利，架桥修路，救苦恤贫，发展教育，为各族人民办了许多好事。A、林基路B、陈云C、毛泽民11.对于税收管理权的选择，我国采用的原则是（）。A、属人原则B、属地原则C、属人、属地相结合原则D、属人优先，兼顾属地原则12.对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解不正确的是（）A、以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准B、纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准C、不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定D、由中介机构评估确定13.某企业对一幢厂房进行加固修理，一次性支出80万元（该固定资产原值200万元）。由于该固定资产已提足折旧，因而80万元支出可在当年应纳税所得额中一次性扣除。14.一户式管理系统中管理监控是税收管理员提出计划申请，选择（）等方式实施管理，将实施的结果信息反馈到上级部门。A、下户核查B、稽查C、日常检查D、约谈15.以下属于新增行政许可类税务行政审批事项有（）。A、申请使用经营地发票B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、对纳税人延期申报的核准D、对纳税人变更纳税定额的核准16.增值税一般纳税人资格由认定制改为登记制后，纳税人应提供资料有哪些？（提示：两种）17.提取坏账准备，加速折旧法是采取的（）。A、权责发生制原则B、配比原则C、谨慎原则D、历史成本计价原则18.税收是政府最重要的调控工具。19.在中央和地方政府间合理划分税权，建立地方税体系，主要是为了（）A、增加地方政府权力，健全地方政府职能B、满足地方政府财政支出需要C、有效提供符合本地特点与需要的公共产品D、强化税收征管20.总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法定剩余年限内继续弥补。A、不得B、不允许C、不能D、允许21.下列不属于13%低税率范围的是（）A、林苗栽植机械B、咖啡豆C、中药饮片D、煤炭22.税率23.某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、0.75C、9.75D、5.5024.税收风险应对是（）根据已推送的风险任务和纳税人税收风险点、风险等级、税收风险形成的具体原因，按照一定的规则和差别化应对原则，分别采取相应的策略和措施，防范、控制和化解税收风险的过程。A、税务机关B、应对机构C、中介机构D、企业25.什么是税源监控户数？卷II一.参考题库(共25题)1.票证作废是指什么？2.可采用（），对在计算环境中存储和传输的用户数据进行保密性保护。A、回退技术B、监控技术C、数据管理D、密码技术3.在Windows2000的桌面中选定某应用程序的快捷图标，执行删除命令表示（）。A、只删除了图标，而没有删除有关的程序B、既删除了图标，又删除了有关的程序C、隐藏了图标，删除了与有关的程序的联系D、以上都不是4.根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是（）。A、逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人B、骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体C、行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪D、逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人5.不属于《纳税人纳税信用等级评分表》中账簿凭证及发票管理情况评分标准的是（）A、报送财务会计管理有关资料B、账簿和凭证的管理C、税务登记管理D、税控装置6.使用WORD的“字体”对话框可以设置字符的动态效果。7.行政赔偿请求人单独提出税务行政赔偿的，税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日起（）内依照国家赔偿法的规定给予赔偿。A、15日B、45日C、2个月D、3个月8.以下对税务登记分析中的表述不正确是（）。A、通过“高新技术企业”的企业所得税税收优惠备案信息，了解纳税人是否属于享受高新技术企业税收优惠的范围B、通过“安置残疾人单位”的流转税税收优惠认定信息，了解纳税人是否属于享受即征即退税收优惠的范围C、通过“营改增”税制改革的变动情况，了解纳税人是否属于“营改增”改革范围D、通过对经营范围的分析发现企业存在营改增经营范围，但无相应税种认定，应先通知企业办理税种认定后再做评估9.下列货物增值税税率适用13％税率的有（）。A、钢材B、鱼肉罐头C、面粉D、水泥10.某一般纳税人因水灾冲走了库存的电视机50台，账面售价为10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（）万元。A、1.7B、1.36C、2.04D、0.811.资本公积的来源包括（）A、折价发行股票B、溢价发行股票C、投资者超额缴入资本D、长期股权投资中，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动12.旧货经营单位销售旧货，应计算缴纳增值税时依照（）。13.增值税一般纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务登记机关跨县（区）改变的，保留其增值税一般纳税人资格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，并向纳税人发放哪两种文书？14.税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（）追究刑事责任。A、徇私舞弊不征或少征税款罪B、玩忽职守罪C、危害税收征管罪D、滥用职权罪15.EXCEL中的通配符的意义与DOS中的通配符完全一样。16.以非货币性交易换入的固定资产其入帐价值受（）影响。A、换出资产帐面价值B、应支付的相关税费C、应确认的收益D、收到的补价17.从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户（例如不能提取现金结算帐户）就不一定向税务机关报告登记。18.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）。A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人19.权益法下，被投资单位所持有的可供出售金融资产公允价值发生变动，投资方不做处理。20.在一般处罚程序中，税收管理员案件进行调查完毕后，应制作（）。A、《税务违法税务案件调查报告》B、《税务违法税务案件审查报告》C、《税务行政处罚事项告知书》D、《限期缴纳税款通知书》21.为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（）A、主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5%B、主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4%C、主营业务为交通运输业的核定征收企业适用应税所得率为10%D、主营业务为建筑业的核定征收企业适用应税所得率为10%22.INTERNET的意译是（）。A、国际互联网B、中国电信网C、中国科教网D、中国金桥网23.税收代位权的客体不应仅局限于以金钱为给付内容的债权，而且应包含（）A、以一般财产为给付内容的债权B、以其他财产为给付内容的债权C、以其他所有财产为给付内容的债权D、以货币资金以外的财产为给付内容的债权24.新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（）起施行。A、2001年1月1日B、2001年5月1日C、2001年7月1日D、2001年10月1日25.企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除A、新技术；B、新产品；C、新工艺；D、新项目。卷III一.参考题库(共25题)1.会计制度中对固定资产采取加速折旧方法未附加限制条件，税法对采取加速折旧方法附加了限制条件，对于企业将不符合税法规定条件的固定资产采取了加速折旧方法的，应在所得税申报时进行调整。2.不论投资方采用何种会计核算方法核算投资收益，被投资企业的盈利公积和未分配转增资本时，投资方均应确认相应的投资所得。3.出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）。A、骗税行为B、抗税行为C、偷税行为D、逃税行为4.文件“剪切”后，保留原文件。5.关于税收情报的保密期限，下列表述正确的有（）。A、秘密级情报保密期限一般为10年B、机密级情报保密期限一般为20年C、绝密级情报保密期限一般为30年D、绝密级情报保密期限一般为50年6.投资组合理论被用于处理风险管理决策，是用（）来量化风险和预期回报之间的权衡关系。A、概率分布B、概率分布和标准差C、协方差D、标准差7.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以免征企业所得税8.下列选项中，（）属于行政处罚A、行政拘留B、拘役C、开除公职D、吊销驾驶证9.某牙刷厂是亏损企业。其2015年对2014年的所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为35万元，实际应纳所得税为零。2015年7月，税务部门在检查中发现该企业2014年的实际亏损是15万元。对此税务部门正确的处理原则是（）A、对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚B、企业隐瞒应纳税所得额属于申报不实，应当对其按偷税实施处罚C、企业编造虚假计税依据，应该实施处罚D、企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚10.税务部门建立的“税务数据仓库”中既包括税务机关内部数据，也包括外部涉税数据，以下属于外部涉税数据的是（）A、税务登记信息B、工商登记信息C、纳税人申报信息D、稽查历史信息11.非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇备案的办理流程？12.根据财税（2006）33号文件规定，取消汽油、柴油税目，新增的消费税税目为（）。A、成品油B、石脑油C、润滑油D、燃料油13.在存货平均水平一定的条件下，存货周转率高，表明企业的销货成本数额减少。14.国家信息网络没有国家的交通网络那样重要。15.销售费用的检查要点。16.系统发展生命周期的全程都需要技术人员的参与。17.某外籍专家杰特·力史特2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月，杰特·力史特从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2014年5月杰特·力史特应缴纳个人所得税额（）元。A、2594.89B、2647.85C、3319.48D、3285.7718.“网上邻居”是用来管理（）的。A、管理本机硬件B、管理本机软件C、管理网络资源D、管理打印机19.某商业企业（一般纳税人）2009年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）20.企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按租赁期均匀扣除。21.某小型微利企业，2014年年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2014年该企业应纳的企业所得税额为（）万元。A、3.45B、4C、4.6D、5.7522.什么叫肉鸡？（）A、没有使用合法授权的软件B、被黑客攻破，种植了木马病毒的电脑C、一种常见的攻击软件D、家禽的简称23.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上5000元以下D、5000元以上10000元以下24.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）A、人的流动B、人的非流动C、资金的流动D、货物的流动25.企业按面值发行债券时，借记“银行存款”科目，贷记“应付债券——面值”科目，存在差额的，应记入“投资收益”科目。卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:正确3.参考答案: 是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在。4.参考答案:A,B,C5.参考答案:A,B,C,D6.参考答案:B7.参考答案:A,B8.参考答案:C9.参考答案:A,B,C10.参考答案:C11.参考答案:C12.参考答案:D13.参考答案:错误14.参考答案:A,C,D15.参考答案:B,C,D16.参考答案:《增值税一般纳税人资格登记表》、《税务登记证》副本。17.参考答案:C18.参考答案:正确19.参考答案:C20.参考答案:D21.参考答案:D22.参考答案: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。23.参考答案:B24.参考答案:B25.参考答案: 税源监控户数，是指各地区组织实施税源监控工作所能监管到位的企业数量，它是从纳税人数量上体现税源监控的总体规模和覆盖范围的指标，是实现税源监控管理的一项基本性指标。卷II参考答案一.参考题库1.参考答案: 税收票证作废，是指在税款征收或退还的过程中，因开具错误、已填开丢失联次或是单份税票因印刷质量不合格等原因，无法正常使用的，对税收票证进行作废处理。2.参考答案:D3.参考答案:A4.参考答案:A5.参考答案:C6.参考答案:正确7.参考答案:C8.参考答案:D9.参考答案:C10.参考答案:B11.参考答案:B,C,D12.参考答案:4%征收率减半征收13.参考答案: 《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》和《纳税人迁移通知书》14.参考答案:B15.参考答案:正确16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案:错误18.参考答案:A19.参考答案:错误20.参考答案:A21.参考答案:A22.参考答案:A23.参考答案:A24.参考答案:B25.参考答案:A,B,C卷III参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:正确3.参考答案:B4.参考答案:错误5.参考答案:A,B,C6.参考答案:B7.参考答案:错误8.参考答案:A,D9.参考答案:C10.参考答案:B11.参考答案: 1.纳税人报送资料种类齐全，填