大酒店财务工作作业流程

一、前厅收银工作程序前厅收银服务工作，直接表现饭店服务水平，所以，要求每一名收银员熟练地掌握自己工作内容及工作程序，作到结账工作忙而不乱，资金收回正确无误，立即和营业部门沟通，掌握第一手资料，其关键工作内容包含:（一）班前准备工作1、前厅收银员按时到岗签到，由前厅收银员领班监督实施，并编报考勤表；收银员上班必需提前15分钟到岗，检验工衣是否整齐，着装是否规范，工作环境是否清洁；如有不整齐、不清洁、不规范，应立即进行整齐和规范；2、清点上一班转来周转金，多种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。3、阅读交接记事本，注意主管提出问题，在该班工作中加以纠正。（二）原始单据使用：1、预收房费收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人账单里，结账时交予财务审核。2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据消费凭证，如迷你吧消费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人账单里。（注：此单据必需有客人签字）3、发票：当客人结清相关费用时，根据实际消费开具发票，不得多开虚开发票；4、备用金：每个班次交接班时进行备用金交接和清点，收银员要对自己所保管备用金负责，确保备用金额度固定不变，交接后填写交班统计并签字确定。备用金将进行不定时盘点，发觉长短款则追究相关责任人，同时，备用金不得挪为它用，如有违反者，则按摄影关规章制度处罚；5、结账单：（1）客人结账时，打印出"汇总账单"，请客人签字后和客人账单放在一起保留。（2）当班次结束时，由各收银员打印出"收银员账目明细表"和本人本班次结清客人账单归放一起，单独放置在对应账单夹里，以供当日夜审审核。6、信用卡、支票传输：由接班收银员核查（金额、号码、使用期）后负责签收，同时传输人和接收人共同署名后认可。要尤其注意支票和信用卡使用期（对于预收长包房客人信用卡必需一月一结账，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出"今日收银员账目明细表"、"单班账目明细表"和"单班结账单"，立即退出个人操作号。(三)、配累计算机操作时要求接待员每日早班在中午12:00，中班在18:00，夜班在23:30之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证使用期、账务是否超限），尤其对于长包房客人签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新信息。2、早班接待员天天日一点左右打印出当日应离未离客人表，立即催客人办续住手续。3、收银员每日打印两份单班账单，由每日夜班整理当日三班次单班结账单及总班结账单，并分别放入账夹内。4、结账时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。（四）、作废账单管理

1、作废账单管理收银员当班结束时，对于经过电脑操作统计调整单、作废单等全部应送审计稽核，作废单必需由领班以上人员署名证实，注明作废原因。如事后发觉有差错，但又查不到保留账单，其经济责任应由收银当事人负担。（五）、现金、信用卡、支票和挂账收受程序1、收现金时，应注意分辨真假、币面是否完整无损；外币应确定币别，按当日汇率折算。2、收授信用卡时，应先检验卡使用期和是否在接收使用范围内信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接收范围内信用卡一律拒收）。客人入住时使用和授权办理入住；客人结算时，对于授权下账并署名。正确无误后，撕下持卡人存根联，随同账单交客人。3、收银员当班接收客人使用支票时，应用大写在支票填上使用年、月、日，收取支票时，应检验是否有开户行账号和名称，印鉴完整清楚，通常印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联络人姓名和联络电话；4、客人签单挂账时入住，一定要有相关责任人签字后，核实和预留签单字样是否一致，方可办理入住手续；（六）、下班前现金交接程序前厅收银员结账工作完成后，将除备用金现金装入袋内。要求内装现金和现金袋上统计金额一致，并在现金收入交接统计簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人监督下将现金袋放入保险柜中；根据三班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。（七）、客房订金处理程序宾馆对于已签协议长住户，依据协议具体内容，预收六个月至十二个月房租订金，作为抵消长住户房租费用。依据权责发生制会计核实标准，将已收客房订金分期表现在客房账上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也对应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核实期，根据房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用和订金相互抵消，使房租客账单为零。二、收入审核工作程序收入核数工作是在收银夜审工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反应到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银工作内容及工作程序，以正确方法考评营业收入情况，并将应收款立即收回，使资金得到正常使用。其工作内容关键包含：（一）夜审工作步骤1、查看收银员缴款凭证，同电脑报表查对：审计员要查看缴款凭证各类明细填写同电脑报表是否一致，假如数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机缴款凭证，要统计附件单数据和收银员填写缴款凭证是否相符。2、打印出"今日入住客人汇报，依据入住汇报，审核今日入住每一间房房价输入和开房单上价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审汇报交日审处理。3、打印出"今日非平账离店报表"，审核非平账离店原因，确定责任人。4、打印出"今日调整账目表"审核调整账目标原因，调整账目单需责任人签字。5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上客人署名同开房单上客人署名及电脑统计进行查对，查看是否相同、是否转错房间，假如是署名不一样，要提醒收银员结账时注意；假如是转错房间，则要立即调整。6、打印出"今日离店客人汇报"（交日审查半日房费用）。7、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审汇报，完成自动过费，审核账务汇报两遍，终审。8、数据整理并出具夜审报表：（1）、编制"酒店营业日报表"。（2）、编制"今日非平账离店报表"、"今日调整报表"各一份。（3）、填写"夜间审计汇报表"：将夜审过程中发生每件事统计下来，需日审帮助处理要注明清楚，填写时要认真。10、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。（二）日审工作步骤1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容天天接到"夜间审计汇报表"后，对遗留问题要立即处理；立即填写审计通知书，通知责任人所在部门主管，并负责落实处理，然后将处理情况写在通知书第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报送财务经理处理。2、账单核销：接到收银员结账单后，检验所付账单是否齐全，然后根据账单号码，在票证查对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审汇报交日审处理。3、查对前台结账处结账单及收银员个人报表客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印账单，反应向客人收取房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反应该日所结房客账（包含向客人收取现金、信用卡、支票）汇总表。4、查对餐厅结账单：（1）、查对餐厅结账单时应注意；账单和附件单查对，点菜单中每一项全部要同电脑结账单相查对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员署名证实，收银员应起监督作用。（2）、查对营业对账表：要查看表中填写数据和收银员上缴附件单据中数据是否一致，查对表中收银员填写数据和厅面其它相关人员填写数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并立即做出处理，确保营业收入正确反应。（3）、打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折，要在账单上注明卡号及客人署名；假如是宾馆管理人员为客人打折，要有管理人员署名并注明所打折扣。审计员在查对时，要注意收银员所打折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明情况，立即做出处理。（4）、无偿接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆无偿接待，签单权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，假如发觉接待超标，应立即找其补办手续，不然上报财务经理处理。5、查对其它部门缴款凭证及收费单：其它部门（康乐中心）收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额和所附收费单金额累计应相符。收费单核销及管理：收费单必需按号次序使用，审计员对各部门每日交来收费单按号在"票证使用单"上逐张划销，发觉不联码使用，应向收费单使用人查询原因，立即催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。6、检验夜间审计人员制作各项营业报表：负责检验夜间审计人员所做各项报表正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检验：检验收银员及厅面其它操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反应，现金是否如实上缴。假如发觉收银员或其它操作人员不按规范操作，应立即纠正，并将情况及处理意见立即反应到部门经理和财务经理及质检部门，以预防情况再发生，确保宾馆不受损失。

8、报表装订：按日期次序将"收银员操作统计"、"各收费点缴款凭证"和各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。（四）账务处理工作步骤1、每日营业收入传票编制编制收入传票依据是每日销售总结汇报表和试算平衡表。收入凭证编制方法是：借：应收账款--客账应收账款--街账--明细应收账款--团体银行存款库存现金贷：营业收入2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、职员私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员天天要填写街账、客账统计表，进行分配。立即准备将费用统计到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。三、财务会计工作程序财务会计是用好资金、管好资金关键部门。加强资金管理和监督，是成本会计员关键职责之一，每一名会计员要了解并掌握资金来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及利用。其工作关键内容有：（一）采购及结账除零星采购之外采购一律采取询价、比价模式招标，确定符合要求供货商，依据实际需求进行采购。需求部门提出采购需求，经相关领导签字后，交予采购部进行采购，采购后，相关人员验收入库，采购将入库单，验收单，送货单和发票交予财务后，填写付款申请单报销，(经审核人员审核及相关领导审批后，)出纳依据报销金额进行付款处理。借：库存商品贷：银行存款生食鲜采购则根据厨房日常经营情况进行采购，交予固定生食鲜供货商，验收人员严格根据生食鲜标准验收，并作登记，将送货单和验收单按日分单统计，月末汇总结账，填写付款单进行付款，生食鲜成本直接计入当月餐饮成本。借:主营业务成本-餐饮成本贷：银行存款（二）库存管理和二级库管理库存管理直接影响酒店餐饮成本，做好库存管理能够立即统计各部门成本，发觉成本差异，正确控制成本。相关库管人员负责全宾馆物资收、发、存工作。必需严格依据已审批申购单按质、按量验收，依据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求，要果断退货，严格把好质量关。注意仓库全部物品存量，以降低库存为标准，依据实际使用量，科学制订多种物品存量，并据此每七天做出请购计划。首先是对总库库存管理，将采购物品根据采购送货单，将品名，单价（包含运费），数量一一录入总库库存，并将实物存入总库中。企业各个部门需要领用相关物品时，则填写领料单进行出库处理，出库后餐饮部和客房部则需要设置相对应二级库库存管理，建立真实客房和餐饮使用情况，真实反应客房和餐饮成本，月末财务对二级库进行盘点，盘点数据和二级库库房数据比对，得出差异，盘盈则冲减成本，盘亏则由相对应责任人负责。盘盈：借：待处理财产损益-库存商品贷：主营业务成本盘亏：借：其它应收款-赔偿款贷：待处理财产损益-库存商品月末根据库存报表数据得出本月实际使用情况，交予财务做账，得出本月客房和餐饮成本。借：主营业务成本-餐饮主营业务成本-客房贷：库存商品（三）布草管理1、布草采购后根据实际领用出库，布草根据十二个月摊销借：其它应收款-布草摊销贷：库存商品摊销时借：主营业务成本-布草贷：其它应收款-布草摊销同时做相对应摊销报表，每个月按时摊销，直至摊销结束（四）固定资产管理固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出十二个月，也应作为固定资产管理。固定资产类别

折旧计提年限

净残值率1、

房屋及建筑物

20

5%2、

机器设备

10

5%3、

运输工具

10

5%4、

计算机设备

3

5%5、

办公家俱及设备

3

5%购入时借：固定资产贷：银行存款摊销时借：管理费用/主营业务成本贷：累计折旧报废处理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（五）工资计提和发放依据人事部门提供工资表，做相对应账务处理1、工资计提时：借：管理费用/销售费用/主营业务成本贷：应付职员薪酬2、发放工资时：借：应付工资薪酬-应付工资贷：其它应付款－社保（养老，医疗．失业个人负担部分）其它应付款－住房公积金（个人负担部分）应交税金－个人所得税银行存款／现金（实际发放给职员）3、缴纳社保费、住房公积金、个人所得税时：借：管理/销售费用/主营业务成本－社保费（养老、医疗、失业、工伤、生育单位部分－住房公积金（单位部分）其它应付款－社保（养老，医疗．失业个人负担部分）其它应付款－住房公积金（个人负担部分）应交税金－个人所得税贷：银行存款（六）OAT佣金账务处理OTA佣金则依据签署协议要求，整理每个月客人订单，并依据前厅人员审核实际客人入住情况，认真核实，确定当月佣金费用，收到发票后则做付款申请付款账务处理。碰到直接从客人房费钟扣除佣金则需要立即催协议单位索要发票。借：销售费用-OTA佣金贷：银行存款（七）费用报销1、差旅费报销，根据差旅费出差标准报销，超出标准部分不予报销。差旅费标准每日餐标每顿30元/餐，住宿标准300元/日；2、通讯补助3、交通补助4、其它费用则根据具体事由填报报销单。借：费用贷：银行存款（八）业主分成业主分成则根据和项目签署协议具体确定分成模式，依据具体收益依据当月每间房收入，除去佣金，个人所负担税金后根据协议要求分成。借：主营业务成本-业主分成贷：银行存款（九）单据审核和单据填写要求各项报销原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其正当性并送酒店总经理同意。超出权限要经过企业总经理同意。

原始凭证应含有内容：1、凭证名称；2、填制凭证日期；3、填制凭证单位名称或填制人姓名；4、经办人署名或盖单；5、接收凭证单位名称；6、经济业务内容；7、数量、单价和金额；8、多种发票、收据必需符合《中国发票管理措施》和实施细则要求。从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖单；对外开出原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务要加盖本单位财务专用单。9、凡填有大小写金额原始凭证，大写和小写必需相符。10、购置实物原始凭证，必需有手续完备验收证实。需入库物资，必需填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收