浅析财务财务管理制度的建设样本

目录TOC\o"1-3"\h\z前言 4一、财务管理与财务管理制度 51、财务管理 5（1）财务管理概念和职能 5（2）公司财务管理活动概述 52、财务管理制度 7（1）财务管理制度释义 7（2）财务管理制度作用 7（3）财务管理制度运作 8二、公司财务管理制度设计 91、内部控制概述 9（1）内部控制 9（2）内部控制目的和内容 102、公司财务管理制度设计原则 10（1）合法性原则 10（2）整体性原则 11（3）针对性原则 11（4）一贯性原则 11（5）适应性原则 11（6）经济性原则 12（7）合用性和发展性原则 123、财务管理制度设计环节和要点 12（1）公司财务管理制度设计环节 12（2）公司财务管理制度设计要点 13三、公司财务管理制度基本内容 141、财务稽核制度 14（1）制度设立目 14（2）财务稽核工作总体任务 142、财务组织制度 15（1）制度设立目 15（2）财务组织制度内容 153、全面预算管理制度 16（1）制度设立目 16（2）全面预算工作总体任务 16（3）全面预算编制办法和优缺陷 16（4）摩托罗拉全面预算体系 174、内部财务控制制度 18（1）制度设计目 18（2）内部财务控制任务和办法 18（3）内部财务控制内容和要点 185、生产记录管理制度 20（1）制度设计目 20（2）生产记录工作总体任务 206、生产成本核算制度 20（1）制度设计目 20（2）生产成本核算工作总体任务 20（3）成本核算制度基本概念 20（4）成本控制内容和办法 217、财务分析制度 21（1）制度设计目 21（2）财务分析工作总体任务 21（3）财务分析重要内容和办法 22四、公司财务管理制度执行 221、财务管理制度实行组织保证 222、财务管理制度执行力度 233、财务管理制度原则性和灵活性协调 244、对财务管理制度再结识 24结论 25附件Ⅰ：公司财务管理制度范例 261、财务会计稽核制度 262、财务组织制度 263、全面预算管理制度 274、生产记录管理制度 27附件Ⅱ：注释 28附件Ⅲ：参照文献 28

浅析公司财务管理制度建设前言进入21世纪，中华人民共和国公司改革步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式不断涌入，中华人民共和国公司财务管理，正在经历着前所未有变革。为了在即将到来全球经济大战中经受住考验，中华人民共和国诸多大公司，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改进公司财务管理水平，提高财务管理人员理财能力。然而，由于国内曾经经历过特殊筹划经济时期，财务管理采用苏联模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新财务管理模式,也就经历了短短多点时间。因此，国内大某些公司现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高公司财务管理水平，盲目引入已经积累了一百近年西方先进理念，无疑会拔苗助长，导致更大挥霍。因而，正视自己现状，一步一种脚印，踏踏实实做好基本财务管理制度建设工作，是国内大多数公司当务之急。核心词：财务管理制度建设

一、财务管理与财务管理制度1、财务管理（1）财务管理概念和职能财务管理，简言之，就是：组织资金运动，解决财务关系。按照财务管理准拟定义，财务管理是：组织资金运动，解决同关于方面财务关系一项经济管理工作。它重要是运用资金、成本、收入等价值指标，组织公司中价值形成、实现和分派，并解决在这种价值运动中经济关系一项管理工作，是公司管理一种重要构成某些。财务管理职能是决策、筹划和控制。其管理内容是投资、筹资和资金分派。它实现管理手段就是：通过对公司各种经济活动过程控制，使决策者对全面经营筹划得到相应贯彻并得以实现。筹划是决策成果，而控制则是筹划实现手段。因此，财务决策、财务筹划及财务控制就形成了财务管理循环，贯穿公司经营全过程。其循环过程如如下示意图所示：财务管理职能循环示意图（2）公司财务管理活动概述资金及其有效循环始终是公司良性运转血脉，是公司发展源动力，而财务管理对象正是公司资金及其循环过程。因此，公司进行财务管理活动，钞票流始终是财务管理环绕中心。广义钞票流循环涉及资金流入（筹资活动）、资金流出（投资活动）和公司资金分派活动。这三大活动构成公司财务管理重要内容。公司筹资活动涉及所有者权益和负债两某些。即公司所有者最初投入资金、公司运营过程中逐年积累下来公积金、公益金和利润，以及公司在经营过程当中获得贷款、债务性质各类资产和应付款。公司投资活动涉及购买固定资产、原材料及辅料，公司储备资金，人员工资，公司对外投资活动等。简言之就是资金支出和运用活动。公司资金分派活动涉及产品销售收入抵减成本后形成利润、利润在国家、公司和股东之间分派，详细体现为向国家缴纳税收、留存在公司发展基金以及股东得到红利。公司筹资、投资和资金分派流程如下图所示：公司财务管理活动流程图①2、财务管理制度（1）财务管理制度释义究竟什么是制度？有人说，制度就是对客观存在规律模仿；也有人说，制度就是为了规范人们行为，制度核心在于对有关人员行为进行合理地勉励与约束。制度内容涉及：正式规则和非正式规则。正式规则，如明确个人行为目的、界定个人行为范畴和职责、惩罚规则、以上问题度量规则等；非正式规则，如人们行为习惯等。咱们这里要讲财务制度，更大限度上而言，是公司进行经营活动游戏规则。规则让公司活动合理、合规，而合理合规行为会产生效率。因此，在公司管理制度体系中，财务管理制度是极其重要一种构成某些。财务管理制度是关于财务管理工作规则、办法和程序所制定规范性文献。当针对某一项财务管理工作时，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及岗位、职责以及工作基本内容和规定。（2）财务管理制度作用为财务管理工作提供组织保证财务管理制度涉及机构设立、人员配备、岗位和职责分工某些，详细规定了财务、会计以及有关人员工作安排和权限层次，使财务管理程序有章可循，有法可依，组织严密。因此，财务管理制度为财务管理工作提供了组织层面保证。为财务管理工作提供体系保证财务管理制度涉及面非常广，从经营事前筹划到事中控制再到事后监督，从经营活动开始财务全面预算到经营活动结束财务分析和部门绩效考核，从注重叠理合法性外部审计到查错补漏、始终贯穿其中内部审计，可以说财务管理制度是一种非常严密而又彼此衔接系统。因此，这样严密体系为财务管理工作提供了制度上保证。为财务管理工作提供办法保证此外财务管理制度详细规定了财务、会计及其会计解决、财务管理流程详细操作和办法，并对容易出错地方着重控制，财务管理制度可以说是细化管理手段。因此，财务管理制度为财务管理工作提供了办法上保证。为财务管理工作提供质量保证财务管理制度多人核查、流程稽核以及内部控制制度都对财务管理和会计解决作了约束性硬性规定，这在很大限度上为财务管理工作提供了质量上保障。（3）财务管理制度运作如果把公司各种制度比作公司必要遵从法律，那么，财务管理制度运作，套用国内法律术语就是：“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。有法可依，即制定完善财务制度，作为财务管理工作指引根据；有法必依、执法必严，即明确职责，理顺流程，严格依照制度规定解决有关事务；违法必究，即对违背制度规定事务与有关人员追究责任，严肃解决。财务管理制度在公司基本法地位和运作状况，可以用如下示意图进行表达：公司财务管理制度运作示意图②从以上示意图可以看出，公司财务管理制度要运营流畅，需要立法、执法、和司法各司其职，并且需要其她部门和领导层高度配合。二、公司财务管理制度设计公司财务管理制度应当依照国家财务、会计制度关于规定，结合自身生产经营特点和管理规定而制定。公司一方面应当按照国家统一规定，建立合理、科学、有序内部财务管理办法，把国家赋予公司理财权详细化、制度化；另一方面，公司还应当加强自我约束，保证财务管理制度和公司经营管理思路相一致。当代公司比较注重财务内部控制，本文所言公司财务管理制度建设，也想从内部控制角度入手。1、内部控制概述（1）内部控制内部控制制度②：是单位管理人员为协助达到管理人员目的而采用组织筹划和所有办法与程序，在尽量实行范畴内保证其业务经营顺序和有效性，涉及严格遵守管理政策，保护资产，防止和揭发舞弊和错误，保持精确和完整会计记录，以及适时编制可靠财务资料。内部控制制度施行于那些超过会计制度直接起作用关于事项。内部控制制度不同构成某些合用于关于内部控制，统称为内部控制。广义内部控制涉及所有管理控制，它已经超越了会计、财务范畴，渗入到经营各个方面和管理全过程。狭义内部控制涉及与解决经济业务关于内部会计控制，内部控制只与资产管理关于，而与行政、业务无关。咱们这里讨论内部控制，取其狭义概念。即内部控制制度是建立在财务管理意义上制度。内部财务控制是从财务角度对公司生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门“监控器”职能。（2）内部控制目的和内容内部控制目的内部控制目的是：形成科学决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目的实现；建立行之有效风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动健康运营；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护公司财产安全完整；规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。内部控制内容以公司经济活动为对象，规定经济活动必要遵守方针、政策，以及控制经济活动办法、办法和程序，以保证经济活动合法性和有效性；以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循原则、办法和程序，以保证会计信息资料对的性和可靠性；如填制和审核会计凭证制度、复式记帐办法、财产定期盘存、会计稽核检查等；以流动资产、固定资产和其她资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节职责、权限、手续和程序，以保护资产安全完整，如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等；以负债和所有者权益为对象，控制公司资本构造和财务构造。2、公司财务管理制度设计原则公司在内部控制基本上进行财务管理制度建设，须遵循如下原则：（1）合法性原则公司建立财务管理制度，必要以国家法律法规为准绳，在国家规章制度范畴内，制定本公司切实可行财务管理制度。《公司财务通则》和国家发布公司财务会计制度等是国家进行宏观财务管理财务法规，是公司财务活动必要遵循原则规范。制定公司财务管理制度，必要根据并遵循《公司财务通则》和国家颁布公司财务制度，不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，保证国家财务法规有效实行。（2）整体性原则公司财务管理制度必要充分涉及到公司财务会计工作各个方面控制，它既要符合公司长期规划，又要注重公司短期目的，还要与公司其她内控制度互相协调。公司财务活动贯穿于生产经营全过程，财务管理也必要是对全过程管理。公司制定内部财务管理制度，应当体现全面性原则，既要有资金筹集管理制度，也要建立资产、吸入和费用等管理制度，同步对属于微观财务管理范畴而在国家财务法规中未作规定关于内容、公司内部财务关系、财务管理体制以及有关职责分工等，均应做出规范，保证公司财务活动有序运营。（3）针对性原则财务管理制度建立要依照公司实际状况，针对公司财务会计工作中薄弱环节和容易浮现错误细节，制定公司切实有效内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高公司财务会计水平。不同公司，生产规模、经营方式、组织形式不尽相似，其财务活动方式办法也不也许完全一致。公司制定财务管理制度，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理规定，具备较强可操作性。特别是国家赋予理财自主权，公司应在财务管理办法中详细化，凡是可由公司进行选取财务事项，公司应依照国家统一规定并结合其实际状况做出详细规定。（4）一贯性原则公司财务管理制度必要具备持续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。公司在制定财务管理制度时，要高度注重这一点，要力求制度尽量持续，保证会计工作严肃性。（5）适应性原则适应性原则，指公司财务管理制度应依照公司已经变化状况、财务会计专业发展、及社会发展状况，及时补充公司财务管理制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部适应性，另一方面是对公司内部适应。外部适应性是指公司财务管理制度要适应国家宏观经济发展，产业发展和对公司竞争机制适应。而内部适应性是指要适应公司自身战略规划、发展规模和公司现状。公司要把握这两个方面，制定适时合用财务管理制度，并将公司财务会计水平向更高、更好方向推动。（6）经济性原则公司财务管理制度建立，还要考虑成本效益原则。在实际运用过程中，从经济角度看应当是合理。一项制度制定是为控制公司某些环节、核心点，并最后贯彻到提高公司管理水平及增长效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。（7）合用性和发展性原则公司财务管理制度还应便于各部门、各员工实际运用，也就是说：公司财务制度操作性要强，要切实可行。这是制定财务管理制度一种核心点。公司内控制度适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作，灵活调节”。此外，制定公司财务制度，也要充分考虑宏观政策和公司发展，密切洞察竞争者动向，制定出具备发展性或将来着眼点规章制度。3、财务管理制度设计环节和要点（1）公司财务管理制度设计环节公司财务管理制度设计环节涉及：准备、调查、设计、试行、定稿、发布和沟通。其流程示意图如下：反馈反馈准备试行设计调查准备试行设计调查发布和沟通定稿发布和沟通定稿财务管理制度设计流程示意图财务管理制度设计准备时期重要工作有：拟定制度设计范畴，贯彻设计人员，安排进度。调查阶段重要工作有：公司内外基本状况调查，公司财务制度现状及实行状况调查，各类重要业务财务解决程序调查等。设计阶段重要工作有：拟定制度设计方案，并按设计分工展开工作。试行阶段重要任务是：通过一段时间试行，检查制度可行性与有效性；并把执行成果反馈到财务管理制度流程设计前期各个阶段。定稿阶段重要任务是：把前期试运营成果定稿。发布和沟通阶段重要任务是：把财务管理制度以公司管理文献形式，通过正式审批流程予以颁布。财务制度发布后应依照管理层次，依次在公司内部对员工开展培训。培训之前应由公司领导人明确表达管理高层对财务制度支持与制度实行坚决性。培训内容应涉及财务管理制度体系，各项制度内容、对各岗位员工规定，以及制度实行中应注意问题。（2）公司财务管理制度设计要点公司财务管理制度要达到服务于公司经营目的，要达到对经营活动控制，必要使财务管理制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行公司财务部门控制要实现如下要点：明确管理职责、纵向与横向监督关系；职责分工，权力分离，互相制约；交易授权，建立恰当审批手续；设计并使用恰当凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录保管制度；独立稽核，例行复核与自动核对，涉及外部和内部审计等。三、公司财务管理制度基本内容公司财务管理制度有：财会稽核制度、财务组织制度、全面预算制度、财务分析制度、内部控制制度和记录核算制度等，而内部控制制度和记录核算制度要环绕中心是采购、生产和销售。公司财务管理各制度之间关系和流程示意图如下：公司财务管理制度关系示意图④下边对各财务管理制度进行简要分析和简介：1、财务稽核制度（1）制度设立目财务稽核制度建立总体目是：明确公司开展财会稽核工作，并建立相应财会稽核组织和稽核体系，使得公司财会稽核工作顺利、有效地实行。（2）财务稽核工作总体任务财务稽核工作涉及两方面内容：一方面是稽核组织建立，另一方面是稽核程序建立。通过建立独立于财务部门之外稽核组织，制定科学财会稽核程序，使公司资金流向更加合理和顺畅；此外以财务部门职责为基准，对财务部门运作过程及工作成果进行稽核，能起到督促财务部门更好发挥专业职能作用。稽核组织在公司详细体现为内部审计机构和内部审计机构涉及上下级关联人员。稽核程序在公司体现为会计内部稽核及其关联业务核查。《会计法》规定：会计机构内部应当建立稽核制度⑤。内部会计稽核是会计机构自身对会计核算工作进行一种自我检查或审核工作。通过稽核，对寻常核算工作中所浮现疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作质量。其重要内容是：稽核工作详细分工，稽核工作职责、权限，审计会计凭证、复核会计帐簿和会计报表。内部审计与内部稽核应当合理分工、配合办理，避免重复检查。2、财务组织制度（1）制度设立目财务组织制度设立目是：明确公司财务部门职能和职权，并为财务部有效运营、协助完毕其职能目的设立适当组织和人员配备。（2）财务组织制度内容财务组织制度重要内容有：明确财务部职能和职权，明确财务部经理重要职责，明确财务部组织架构和流程，明确财务部各个岗位职责和财务人员任职资格，明确财会人员交接关于规则。财务组织制度详细有：财务管理分级负责制；会计核算组织形式；会计人员岗位责任制；内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；对违背财经纪律及公司财会规章制度事项惩罚规定等。财务会计人员分工应遵循合理业务流程，注重效率。财务部门业务流程和人员职责示意图如下：财务部门业务流程和人员职责示意图⑥3、全面预算管理制度（1）制度设立目全面预算设立重要目是：规范公司全面预算运作体系，明确以财务部为主公司各部门在全面预算管理活动中职责分工。（2）全面预算工作总体任务通过环绕资金收支两条线，对将来经营活动进行筹划与控制，将公司各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制管理轨道。同步通过对资金流、物资流与信息流同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中纽带与动态监控作用。（3）全面预算编制办法和优缺陷全面预算编制办法全面预算编制办法分类有：按固定预算与弹性预算进行分类；按增量预算与零基预算进行分类；按定期预算与滚动预算进行分类。全面预算优缺陷全面预算管理长处：可以驱动公司目的拟定与筹划编制；为业绩评价提供原则；有助于控制公司寻常经营活动；有助于协调公司资源与项目；有助于组织内部信息沟通与协调；总之,全面预算是坚持不懈地减少成本重要工具。全面预算管理缺陷：预算应只起到框架作用，但管理者往往不能结识到这一点，当形势已经发生变化时候依然墨守成规，不能适时调节预算；并且编制预算很费时间；预算还也许限制公司创新，由于如果只顾执行预算，就没有资金为那些未预见到机会做准备；尚有，管理者也许将目的定得过低，以便超过目的；预算也许会惩罚那些目的定得很高，但功亏一篑管理者。（4）摩托罗拉全面预算体系下面以摩托罗拉预算为例，阐明全面预算构成。摩托罗拉全面预算体系分为：业务预算，即与公司寻常业务直接有关具备实质性基本活动预算；资本支出预算，即公司不经常发生、一次性业务预算，亦称专门决策预算；财务预算，即反映公司预算期内预测财务状况和经营成果，以及钞票收支等价值指标各种预算总称。其流程示意图如下：摩托罗拉全面预算体系⑦4、内部财务控制制度（1）制度设计目明确公司财务部门对公司经营中重要业务活动财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中控制环节、以及采用控制手段与办法，从而加强公司财务收支管理。（2）内部财务控制任务和办法内部财务控制重要任务通过在公司经营重要业务活动过程中建立有效财务控制体系，协助总经理对业务活动财务性管理，充分发挥财务部监督职能作用。内部财务控制办法内部财务控制办法有职务分工控制法，即各项经济业务解决程序应有合理分工，不相容职务应严格分工；授权批准控制法，即普通授权与特殊授权分开，授权代理人制度；业务记录控制法，即原始记录、凭证传递、会计核算、记录核对分人记录和管理；人员素质控制法，涉及对职责、培训、考核、奖惩、职务轮换各种制度。（3）内部财务控制内容和要点内部财务控制重要内容有四某些，即“采购-付款”业务活动内部财务控制制度流程；“销售-收款”业务活动内部财务控制制度流程；“费用支出”业务活动内部财务控制制度流程和钞票管理制度。采购－付款循环内部控制要点是：采购环节上内部控制制度应使采购材料一切活动，涉及订货规定提出和审批、供应商报价、材料和商品验收等，按照生产和销售规定进行。应注意支付款项后获得相应物品或劳务。购买环节中款项支付应以获得相应物品或劳务为条件，内部控制制度建立和实行应保证一切购买活动在这一条件下进行。防止错记和篡改实物或劳务数量和金额，保证帐面记录数字与实际获得物品或劳务相一致。注意应付款项记录真实性和合理性。公司应依照实际经济业务状况，合理记录应付款项金额。合理揭示公司应享有折扣、折让。供应商提供折扣是整个买卖交易活动一种构成某些，折扣会给公司带来相应经济利益。内部控制制度应合理揭示公司已享有各种折扣和折让，合理冲销相应应付账款，防止有人将公司享有折扣和折让藏匿起来，避免公司获得利益为私人占有。销售－收款循环内部控制要点是：登记入帐销货业务确系已经发货给真实顾客；既有销货业务均已登记入帐；登记入帐销货数量确系已经发货数量，并已经对的开具收款帐单和登记入帐；销货业务分类要对的，销货业务记录要及时，销货业务已经对的地计入明细帐，并经对的汇总。每月定期给顾客寄送对帐单，由独立人员相应收帐款明细帐作内部核查，将应收账款明细帐余额共计数与其总帐余额进行比较。费用支出内部控制要点是：费用支出内部控制重要内容是：对公司“三费”即管理费用、财务费用和销售费用控制，成本控制单独订立制度，不包括在财务内部控制制度中。业务部门应编制费用支出筹划，通过审核批准按筹划执行。筹划内借款和筹划外借款也应当有相应审批流程。钞票管理内部控制要点是：钞票管理制度涉及：钱账分管制度、钞票开支审批制度、日清月结制度、钞票保管制度和钞票清查制度。出纳员和会计人员互相牵制，互相监督，减少错误和贪污舞弊也许性。明确本单位钞票开支范畴，制定各种报销凭证，规定报销手续和办法，拟定各种钞票支出审批权限。清理各种钞票收付款凭证，登记和清理日记帐，钞票盘点，检查库存钞票与否超过规定钞票限额。定期或不定期地对库存钞票状况进行清查盘点。5、生产记录管理制度（1）制度设计目科学、有效地组织公司生产部门记录工作，保证记录资料精确性、及时性与全面性，以真实反映公司生产运作状况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效根据。（2）生产记录工作总体任务以原始记录为基本，逐级汇总填报，通过建立科学内部生产登记表单和报送体系，对公司生产活动状况进行资料收集、整顿和分析。6、生产成本核算制度（1）制度设计目规范公司生产成本核算工作，加强成本核算精确性、精准性与及时性，从而为公司成本控制管理以及与成本关于生产经营决策提供切实有效信息支持。（2）生产成本核算工作总体任务健全成本核算基本性工作，选取恰当成本计算办法，对生产过程中发生各项费用进行核算、归集、分派和计算，从而计算出公司实际生产成本，以考核、分析成本筹划执行状况，协助公司对生产成本进行有效控制和管理。（3）成本核算制度基本概念成本管理制度基本概念⑧：成本核算制度中普通将成本核算过程分为成本归集和成本分派两大阶段。成本归集就是指运用一定会计办法有组织地进行成本数据收集过程；成本分派则是个普通性术语，涉及：经归集成本追溯给成本核算对象；将归集成本分派给成本核算对象。（4）成本控制内容和办法成本控制办法有：目的成本制度、预算制度、原则成本制度。目的成本制度普通合用于那些完全竞争性公司，她们所生产产品定价，普通是以市场为基本定价办法。预算制度同前面简介全面预算类似。成本预算制度分固定预算和弹性预算两种。固定预算以单一产出水平为基本，且编制完毕后不再作调节和替代；而弹性预算则以预测收入和成本为基本，预算做出后可以随筹划期实际产出水平和产出预测变化而调节。原则成本制度是指在特定业务水平下应发生成本预计数。公司所建立原则成本普通是依照自身经验、专家意见拟定，或采用已经颁布工业原则。7、财务分析制度（1）制度设计目制度设计目是：规范公司财务部定期财务分析活动实行，以及时、精确、全面、有针对性地反映公司经营状况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经营管理中显示屏与决策参谋作用。（2）财务分析工作总体任务由公司财务部门通过运用各种专门分析办法，定期对公司财务报表和其她财务数据进行系统分析和研究，评价公司经营成果、财务状况及其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要财务信息。（3）财务分析重要内容和办法财务分析重要内容、分析区间和分析办法见下表：四、公司财务管理制度执行1、财务管理制度实行组织保证财务管理制度要得到抱负执行，必要要有内外部组织上保证。这种组织保证详细可分为财务部门外部组织保证和组织部门内部组织保证。一方面应当明确财务部门在财务制度实行中主体地位。财务部门制度实行中心地位应当得到公司所有部门承认。另一方面，公司高层管理人员应支持和监督制度实行。并且，财务部门以外关联部门也应当积极配合和执行。最后，在财务部门内部，各项财务制度之间，在各个岗位职责规定上，应当协调一致。财务管理制度实行组织保证如下图所示：2、财务管理制度执行力度影响财务管理制度执行力度因素诸多，总结起来，有如下三个方面：一是制度自身订立合理性和可执行限度；二是公司从管理层到员工对制度普遍认知和执行决心；三是公司考核机制和奖惩机制。要增大财务管理制度执行力度，从制度自身角度来看：一方面要让财务管理制度自身具备较高可执行性；另一方面财务管理制度要和公司实际状况相符合，避免所谓空话大话；再者公司各项财务管理制度之间要保持高度一致，不能有互相冲突和矛盾地方。为了加强财务管理制度执行力度，下面从三个方面来阐明。从公司管理层和员工角度来看：一方面，管理层应当对制度脉络和方向有比较清晰理解，并且制度发布后来，应当对员工进行详细多层面培训，加深员工对制度理解和结识；另一方面，制度执行得如何，还应当充分考虑到员工素质和对制度执行积极性。为了增大制度执行力度，公司应当通过各种途径，积极提高公司员工综合素质。从对财务制度执行评价角度来看：公司应当对制度执行进行严格考核和考核，并依照绩效进行必要奖惩，从强制角度去推动制度执行。并且制度在执行过程当中，各部门应当加强沟通和协调，以更好促成制度执行。3、财务管理制度原则性和灵活性协调管理制度自身有诸多长处，它一方面可以规范公司所关于联人员行为，提高组织运营效率，让组织运转更加高效和协调。但是，过于严格和死板制度，也有也许约束和束缚公司创新行为，让公司失去活力，使公司经营变得僵化和呆板。因此，在制度执行过程中，公司管理人员，特别是和制度执行直接有关管理人员，应当在原则性和灵活性之间找到一种最佳平衡点。管理是一门艺术。如何在原则性和灵活性之间选取一种平衡，是对制度管理层严峻考验。对于制度原则性而言，规定执行者铁面无私，坚决按制度办事，对不符合制度行为一律禁止。对于制度灵活性而言，规定执行者从实际出发，依照状况变化恰当变通，体现制度人性化和柔性化。这两者之间是一对尖锐矛盾，如何在两者之间选取，是值得管理层思考和摸索问题。4、对财务管理制度再结识在对财务管理制度进行了一系列阐述之后，最后应当强调是：一方面，财务管理制度不只是书面文献，更重要是对制度遵循执行。另一方面，财务管理制度建设不只是财务部门工作，而应是公司整体工作，应谋求管理高层支持与其她各职能部门配合。再次，财务管理制度建设应与良好公司文化建设相匹配。最后，对于公司人员在制度执行中定位，高层管理人员应当“以身作则”，中层管理人员应当做好协调沟通工作，基层作业人员应当做好本职工作。并且，高素质员工始终是财务管理制度贯彻执行主线保证。结论本文从财务管理概念入手，着重分析了财务管理制度内涵，在公司内部控制理论基本上，对财务管理制度建设基本原则、环节和要点进行了初步探讨，并用较大篇幅阐述了财务管理制度整个体系，试图给正在进行财务管理制度设计公司一点启发和建议。文章最后，阐述了制度执行过程中也许存在某些问题，并对问题作了初步分析。财务管理制度执行灵活性和原则性，始终是公司管理者们不断争论敏感话题，本人由于经验和知识所限，没能进行较好地回答，这一问题试图留给管理者自己思考和摸索。

附件Ⅰ：公司财务管理制度范例1、财务会计稽核制度