母子公司管控体系制度汇编之四集团资金管理管控制度与操作流程样本

母子公司管控体系制度汇编之四XX控股集团股份有限公司资金管理管控制度与操作流程服务单位：上海华彩管理征询有限公司二零零七年八月

目录第一某些管控制度 3资金筹划管理制度 31目 32合用范畴 33职责 34管理内容 34.1资金筹划编制程序 34.2资金筹划内容 44.3银行借款及其他 54.4资金筹划控制 55其他 5第二某些操作流程 71. 资金筹划管理流程 72. 预算内资金审批流程 93. 预算外资金审批流程 11

第一某些管控制度资金筹划管理制度1目为了做好资金筹划编制，合理使用资金，特制定本制度。2合用范畴本管理规定合用于集团以及二级子公司资金筹划管理。3职责3.1集团财务管理部、二级子公司财务管理部门事先拟定资金筹划并报集团资金管理部。3.2集团资金管理部汇总平衡后制定统一资金筹划。4管理内容资金筹划是指公司货币资金收支筹划，它是依照公司将来一定期期销售、生产、开发、基本建设以及投资筹划，预测这一时期内货币资金收支状况，并进行货币资金综合平衡筹划。4.1资金筹划编制程序 编制资金收支筹划实行自下而上编报，和自上而下下达执行程序。4.1.1集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支筹划并报自身资金管理部门。4.1.2二级子公司资金管理部门审查、汇总各部门筹划后经二级子公司领导批准上报集团资金管理部。4.1.3集团资金管理部审核汇总所有二级子公司收支筹划并综合平衡后上报分管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支筹划。4.1.4集团资金管理部、二级子公司资金管理部门负责下达自身年、季、月货币收支筹划。4.2资金筹划内容4.2.1资金收入销售收入：二级子公司销售部门根据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现筹划数。劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现筹划数。退税收入：二级子公司财务管理部门根据申请退税进度，编列可退税筹划数。筹划可退税虽非实际退现，但因能抵缴钞票支出，得视同退现。其她收入：凡无法直接归属上项收入都属于其她收入，涉及废料收入、营业外收入等。其筹划数额在十万元以上者，均应加阐明。4.2.2资金支出资本支出：土地，二级子公司根据购地支付筹划编列资金开支筹划；房屋建筑物，二级子公司基建部门根据兴建工程进度，预测所需支付资金编列资金支付筹划；机器设备，二级子公司采购部门根据采购筹划和进度，预测支付资金编列支付筹划。偿还借款支出：二级子公司资金管理部门依照长期借款、短期借款还款期限、利息支付方式以及新融资筹划，预测归还本金和利息编列支付筹划。材料支出：二级子公司采购部门按照生产筹划编列外购商品资金使用筹划。薪资支出：二级子公司人力资源部门根据工资、奖金制度及产销筹划、近来实际发生数等资料，斟酌预测编列支付筹划。制造费用支出：二级子公司生产管理部门根据生产筹划，参照以往年度、月份制造费用占生产量比例推算编列。税款支出：二级子公司财务管理部门根据销售筹划，参照以往年度、月份税款支出占销售额比例预测所需支付资金编列支付筹划。期间费用：销售费用，二级子公司销售部门根据销售、营业筹划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额比例推算编列；管理费用，二级子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作筹划编列；财务费用，二级子公司财务管理部门根据资金融资状况，核算利息支付编列。其她支出：凡不属于上列各项支出都属于“其他支出”，其筹划数额在十万元以上者，均应加以阐明。4.3银行借款及其他集团资金管理部汇总所有二级子公司收支筹划、资本构造，合理安排融资涉及短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4资金筹划控制4.4.1各二级子公司必要使用统一财务软件，按规定格式（详见附表）向集团资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司资金收支筹划执行状况表，并依照资金收支筹划执行状况表，检查二级子公司各部门资金筹划执行状况，分析偏离筹划因素，提出解决问题应对办法，向集团资金管理部提交资金运营分析报告。4.4.2集团资金管理部审核汇总二级子公司资金收支筹划执行状况后上报集团财务副总裁。4.4.3集团资金管理部依照二级子公司财务管理部门上报资金筹划执行状况表汇总编制资金筹划执行状况报告，并且分析筹划偏离因素，提出资金筹划执行效果建议。汇总报告集团分管财务副总裁。4.4.3报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。5其他5.1本办法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理部负责制定、修改并解释。此前关于集团对二级子公司管理规定，凡与本办法有抵触，均依照本办法执行。5.2本办法未尽事宜，执行国家关于法律、法规和集团关于规定。5.3本办法从下发之日起执行。

第二某些操作流程资金筹划管理流程流程阐明：流程名称资金筹划管理流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期合用范畴公司总部和下属各子公司资金使用管理。控制目加强资金业务规范化管理。环节工作内容责任部门责任岗位1提出资金需求及资金收支筹划资金使用单位2审核并平衡公司整体资金收支状况，提出意见并报总裁审核资金管理部资金管理部总经理3审核与否批准总裁4如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文献或撤销申请资金使用单位5如果批准上述资金申请，并且需要对外融资时，与有关人员研究拟定筹资主体总裁6筹资主体拟定后，与有关人员研究拟定担保主体总裁7负责筹资工作实行受权部门或个人8资金到位后进行帐务解决筹资主体单位核算会计9批准资金调拨到资金需求单位总裁10资金到账后作帐务解决，按筹划使用资金资金使用单位11监督资金使用状况，以及还款筹划执行资金管理部

预算内资金审批流程流程阐明：流程名称预算内资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期合用范畴本流程合用于集团各单位筹划内资金使用审批工作控制目本流程旨在统一进行资金调度同步严格控制公司经营成本环节工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款部门2职能部门用款需由用款部门经理签字承认，子公司用款需有总经理之下领导签字承认各用款部门3总裁签字审批职能部门用款，各子公司总经理审批各子公司用款，各子公司单次用款金额如果在？万（不含？万）以上还需要总裁再次签字审批总裁、子公司总经理4审核领导签字并依照公司季度预算进行财务审查，对不符合预算规定用款有否决权集团财务管理部总经理/子公司财务部负责人5依照用款紧要限度以及公司财务实际编排付款筹划集团财务管理部总经理/子公司财务部负责人6依照付款筹划编制记帐凭证集团资金管理部/子公司财务部7按付款筹划拨付款项集团资金管理部/子公司财务部

预算外资金审批流程流程阐明：流程名称预算外资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期合用范畴本流程合用于集团各单位筹划外资金使用审批工作控制目本流程旨在严格控制非筹划支出环节工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款单位2获得各职能部门、各子公司涉及部门经理、总经理所有领导签字承认