行政执法考试-税务人员执法资格笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。行政执法考试-税务人员执法资格笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.税收分析报告主要包括以下几部份内容（）。A、税收收入基本情况B、税收增减因素分析C、税收收入形势预测D、存在问题及工作建议2.国税管理信息系统主要涉税信息的采集由（）承担。A、增值税管理系统B、流程管理系统C、外部接入软件D、税收执法管理信息系统3.大部分发展中国家税制改革都以“（）、降低税率、（）”为主要内容，并力求达到减少扭曲、保证横向公平的目标。4.企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年会计的折旧额为（）。A、100B、200C、1000D、05.小型微利工业企业应符合的条件是（）。A、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元6.（）是调整税收关系的法律规范的总称。7.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，正确的应纳税所得额的计算公式有（）。A、应纳税所得额=应税收入额/（1-应税所得率）×应税所得率B、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率C、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率D、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-利润率）×应税所得率8.当事人有下列（）情形之一的，不予行政处罚。A、配合行政机关查处违法行为有立功表现的B、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的C、主动消除或者减轻违法行为危害后果的D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的9.税收的定义是什么？10.纳税人发生（）等情形的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、被吊销营业执照B、解散C、破产D、撤销11.企业在（）等情况下，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。A、出售固定资产B、转让固定资产C、报废固定资产D、发生固定资产毁损12.什么是税收原则？13.下列（）等项内容的支出不属于资本性支出。A、生产性生物资产B、无形资产C、长期待摊费用D、存货14.以下（）等项原则是会计与税法共有的。A、可靠性B、实质重于形式C、重要性D、谨慎性15.小型微利企业中：工业企业是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过（）。A、3000万元B、1000万元C、2000万元D、5000万元16.企业持有的应收账款账面余额为2000万元，企业对该应收账款计提了100万元的坏账准备，其账面价值为（）。A、2000万元B、100万元C、1900万元D、2100万元17.下面（）项收入不属于不征税收入。A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财政拨款18.纳税人办理报验登记的时间是（）。A、在《外管证》注明地进行生产经营前30日内B、在《外管证》注明地进行生产经营后15日内C、在《外管证》注明地进行生产经营前15日内D、在《外管证》注明地进行生产经营后30日内19.下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。A、职工培训费用，可据实税前扣除B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税20.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向（）申请行政复议。A、主管该扣缴义务人的税务机关B、主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关C、上一级人民法院D、上一级人民政府21.纳税人在办理报验登记时并提交下列（）等证件、资料。A、税务登记证B、税务登记证件副本C、《外出经营活动税收管理证明》D、发票领购簿22.下列不属于税收微观分析主要手段的是（）。A、对企业生产经营活动监控分析B、与同行业平均税负比较C、纳税评估D、税务稽查23.某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备账户借方余额为1000元，按5‰提取坏账准备，则应提取的坏账准备为（）。A、1000元B、2500元C、1500元D、3500元24.企业于2007年初购进一固定资产，合同价1000万元，三年支付.2007年末付500万元，2008年末付300万元，2009年末付200万元。该企业3年期银行借款利率为6%.根据所得税法，计税成本为（）万元。A、906.62B、996.8C、896.8D、100025.企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权的使用权取得的收入属于（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、特许权使用费收入26.CTAISV2.0江苏优化版任务处理包括以下（）几个部分。A、事件查看B、事件处理C、事件提交D、任务结束27.申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，税务机关应作出的处理决定是（）。A、不受理B、不予受理C、要求补正材料D、受理28.税收效率原则的基本含义是什么？29.下面（）是居民企业。A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业30.居民纳税人取得的下列（）收入按其他收入计算缴纳企业所得税。A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、违约金收入卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D2.参考答案:B3.参考答案:拓宽税基；简化税制4.参考答案:B5.参考答案:C6.参考答案:税法7.参考答案:B,C8.参考答案:B,D9.参考答案: 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。10.参考答案:B,C,D11.参考答案:A,B,C,D12.参考答案: 税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。13.参考答案:D14.参考答案:A,B15.参考答案:A16.参考答案:C17.参考答案:A18.参考答案:A,B,C,D19.参考答案:A,C,D20.参考答案:B21.参考答案:B,C22.参考答案:D23.参考答案:D24.参考答案:D25.参考答案:D26.参考答案:A,B,C,D27.参考答案:A28.参考答案: 税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小； 二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。29.参考答案:A,B,D30.参考答案:A,B,C,D卷II一.参考题库(共30题)1.下列关于纳税人合并、分立时未缴清的税款的处理正确的有（）。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任2.（）以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。3.企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年应做纳税调整的折旧额为（）。A、100B、-100C、1000D、04.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自（）起执行。5.一个典型的ERP系统包括（）等功能。A、财务会计B、管理会计C、销售、采购、库存管理D、资金管理6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（）支出。A、广告性质B、非广告性质C、宣传性质D、公益性捐赠7.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的50％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额B、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按50％计入收入总额C、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税8.税务行政复议的决定包括（）。A、维持决定B、驳回决定C、调解D、和解9.下面关于企业所得税的表述正确的是（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额10.各分支机构应在每月或季度终了之日起（）日内，就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴。A、10B、15C、20D、3011.纳税人因（）等原因少缴、未缴税款的，税务机关追缴税款没有追征期的限制。A、偷税B、抗税C、骗税D、欠缴12.纳税人的下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时不准税前扣除的项目是（）。A、提取的坏账准备金B、转让各类固定资产发生的损失C、参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用D、固定资产筹建期间发生的利息支出13.稽查人员采用（），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。A、外调法B、查询法C、观察法D、盘存法14.企业接受捐赠原材料一批，发票上注明的价款为100万元，增值税17万元，同时发生运杂费3万元，包装费2万元，运杂费、包装费均以银行存款支付，该企业的所得税税率为33％。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则企业计入营业外收入的金额等于（）。A、100B、117C、86.11D、12215.企业所得税分类管理的原则是（）。A、区别原则B、效能原则C、风险原则D、服务原则16.中华人民共和国企业所得税法是（）。A、2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C、2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D、2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的17.下列有关欠税公告的时间正确的有（）。A、企业或单位欠税的，每月公告一次B、个体工商户和其他个人欠税的，每季公告一次C、非正常户欠税的，随时公告D、走逃、失踪的纳税户欠税的，随时公告18.电子设备计算折旧的最低年限为（）。A、三年B、四年C、五年D、十年19.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（）。A、托运的应纳税商品B、托运的应纳税商品及有关单据C、托运应纳税商品的有关单据D、托运应纳税商品的样品20.在确定企业所得税纳税评估的对象之前，对实行查账征收和核定所得率征收的纳税人的企业所得税纳税申报资料可以从（）等方面进行初步审核分析。A、纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行纳税申报义务B、各项纳税申报资料是否完整、齐全C、企业所得税纳税年度纳税申报表及其附表项目、数字填写是否完整、准确，逻辑关系是否正确D、申报数据与所掌握的相关数据是否相符21.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为520万元，资产负债表日，其公允价值为640万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。A、30B、130C、160D、022.议机关决定不予受理纳税人的税务行政复议的，纳税入可以自收到不予受理决定书之日起（）日内向人民法院提起行政诉讼。A、15B、30C、60D、9023.税源调查中，需收集的可能引起纳税人税源变化相关信息，包括（）。A、纳税人经营策略的调整B、税收政策及政策依据的变化C、企业改组、改制、破产情况D、跨区经营的变动情况24.税收微观分析的主要目的有（）。A、及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题B、发现税收征管的薄弱环节C、加强对税收管理员的管理D、堵塞税收漏洞、加强税收征管25.（）等负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。A、长期借款B、短期借款C、应付票据D、应付账款26.配比原则主要包括（）。A、因果配比B、时间配比C、金额配比D、事项配比27.关于资产的描述，以下正确的有（）。A、企业过去的交易或者事项形成的B、由企业拥有或者控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、资产是一种义务28.企业的下列