合理避税专项方案

合理避税方案：到手工资奖金多点再多点纳税光荣节税有方

经过30天繁忙工作，大家总会期望到手工资奖金能够多点再多点，这么才能抚慰一颗早已疲惫不堪心；而企业老板则期望企业收益能够好点再好点，这么才能对得起自己成功企业形象。可是，一个问题却让众人逃避不了，那就是“纳税”！首先主动纳税是光荣，其次，学会节税也是不错！

哪些收入需要纳税《个人所得税法》第二条要求以下：下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户生产、经营所得；三、对企机关承包经营、承租经营所得；四、劳务酬劳所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得。一个人一生要缴多少税？一位税务教授根据虚拟案例估算出，30天薪4000元上班族一生大约要缴纳20万元税。该案例假设一个人25岁参与工作，月平均工资4000元，年底一次性发放奖金1.2万元，30岁时存款达成20万元，花费30万元买了一般住宅一套，贷款20万元；35岁花费20万元买了一辆车，贷款10万元。那么到60岁退休她将要缴纳20万元税，其中个人所得税为18万元。节税方案一：一次性收入分次申报

税法要求：对于只有一次性收入劳务酬劳，以取得该项收入为一次。比如，接收用户委托从事广告设计，完成后取得收入为一次；属于同一事项连续取得劳务酬劳，以30天内取得收入为一次；同一作品再版取得所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次；财产租赁所得，以30天内取得收入为一次。经过合适分次领取酬劳，能够降低个人所得税总额。合理避税方案（二）案例1张小姐是一著名室内设计师，最近，她碰到一件难题，那就是该怎么缴税。“我并不想逃税，只是想知道可否能让我少缴一点？”她期望以她为某企业做室内设计所得一次性收入25000元为例：节税计划前

假如一次申报，根据要求，劳务酬劳所得按收入减除20%费用后余额为应纳税所得额，适用20%百分比税率。假如一次收入超出0元，0元至50000元部分加征5成应纳税额。张小姐应纳税所得额为：25000×(1-20%)×20%×(1＋50%)＝6000元张小姐净收入为：25000-6000=19000元

节税计划后

若将该项酬劳分10个月支付，每个月支付2500元。缴税后，张小姐净收入为：25000-3400=21600元

结论：经过分次支付，张小姐直接少交2600元税收。

显然，因为按次纳税，纳税人便能够经过一次收入数次支付，避免了一次收入畸高加成征收。

因为：1、对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题通常也轻易处理。企业负担不会所以而加重多少。2、协议上要求讲课费少了，对应来说，应该缴纳个人所得税也就变少了。所以即使修改后协议要求由企业缴纳税款，但实际来说能够由企业少付讲课费进行填补。3、费用分散及降低使得企业列支愈加方便，也使得企业愿意接收。结论

钱教授10天净收入为：35000元，多于节税策划前。

企业支出为：35000+10000=45000元，少于节税计划前。

节税方案一：稿酬节税也可尝试

根据要求，稿酬收入每次不超出4000元，应纳税所得额为每次收入减800元，若超出4000元，折抵20%，并适用20%百分比税率，按应纳税额减征30%。连载作品应合并其因连载所取得全部稿酬所得为一次，按以上计算方法要求计征个人所得税。

通常来说，稿酬节税有以下多个窍门：

1、假如是连载形式，能够采取系列丛书形式，争取单独计税。

2、若一项稿酬所得估计数额较大，能够考虑使用著作组节税法，即改一本书由一个人写为多个人合作写，这种方法利用是低于4000元稿酬800元费用抵扣，该项抵扣效果是大于20%抵扣标准。

3、若该作品估计发行量较大，准备再版，能够考虑分期印发，以降低发行量，达成合理节税。

4、费用转移法：能够和出版社协商，让出版社提供尽可能多服务，让自己降低费用支出，使得自己稿酬相当于收到了两次费用折抵，降低应纳税额。

节税方案二：巧妙签署工作协议

大家在签署劳务酬劳协议时只注意法律含义，却往往忽略其税收含义，所以自己多缴了税款也不知道。

通常而言，签订协议时能够从以下多个角度进行考虑：

1、协议上最好将费用开支责任归于企业一方，因为这么能够降低个人劳务酬劳应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。

2、假如可能话，能够将一次劳务活动分为几次去做，这么就能够使每次应纳税所得额相对较少。依据《中国个人所得税法》第3条和《中国个人所得税法实施条例》第11条要求，劳务酬劳所得实际适用是三级超额累进税率。

3、一定要注意在协议上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不一样，最终得到实际收益也会不一样。合理避税方案（三）案例2

钱教授是某大学老师，对企业管理颇有研究，受海南一家中外合资企业邀请，去当地讲课。协议签署，由钱教授给该合资企业经理层人士讲课，讲课时间是10天。相关讲课劳务酬劳，双方在协议书上这么写道：“甲方(企业)给乙方(钱教授)支付讲课费5万元人民币，往返伙食费等一概由乙方自理。”节税计划前

应纳个人所得税额：50000×（1-20%)×20%×（1+50%)＝1(元)

支付讲课费：50000元-1元＝38000元

教授10天以来开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费1000元，其它费用开支1000元。共10000元。

钱教授10天净收入为：28000元。

企业支出为：50000元节税计划后：假如将协议中酬劳条款改为“甲方向乙方支付讲课费35000

尤其提醒：1、收入学会分次个人所得税是按次计算征税，针对应纳税所得额金额不一样，税法要求了定额和定率两种扣税标准。从合理避税角度看，学会划分“次”，就变得十分关键。

2、献爱心税务也赞助《个人所得税实施条例》要求：个人将其所得经过中国境内社会团体、国家机关向教育和其它社会公益事业和遭受严重自然灾难地域、贫困地域捐赠，金额未超出纳税人申报应纳税所得额30%部分，能够从其应纳税所得额中扣除。不过假如直接捐钱给受灾者个人，根据现行税法要求，不得从其应纳税所得额中扣除。

3、优惠政策记心中《税法》对十多个情况作出免税或减税优惠：个人领取科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金，国家统一发放福利费、抚恤费、救助金，军人转业费、复员费等能够免征个人所得税；对于稿酬所得可减征30%优惠，能够抵扣在国外缴纳税款，在发生自然灾难造成重大损失时可依据相关要求进行减税。

同时，因和单位解除劳动关系而取得一次性经济赔偿收入，包含用人单位发放经济赔偿金、生活补助费和其它生活补助费。该部分收入在当地上年职员平均工资3倍以内部分，能够免征个人所得税；超出部分则需按“工资、薪金所得”计算个人所得税。

4、妙用福利支出对部分收入能够采取非货币措施支付，采取由企业提供一定服务