吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度样本

吉林正大拍卖有限责任公司文献吉正大司字[]第6号关于下发《吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度》告知各部室：现将《吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度》下发，请遵循执行。附件：吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度吉林正大拍卖有限责任公司7月26日

附件：吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条为加强吉林正大拍卖有限责任公司（如下简称“公司”）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，增进公司经营业务发展，提高公司经济效益，依照国家关于财务管理法规制度和公司章程关于规定，结合公司实际状况和管理规定，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理基本任务和办法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运营，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基本工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支筹划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算管理，以提高会计资讯及时性和精确性。(四)监督公司财产购建、保管和使用，定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作。第二章会计机构及会计人员第四条公司设立财务部作为统一会计机构，详细负责会计核算、会计监督、财务管理。第五条财务部设立财务经理、财务会计、出纳等岗位。岗位职责如下：出纳职责：（一）理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作。（二）熟悉公司各类财务管理制度。（三）精确收付钞票，妥善保管钞票及有价证券，各类印章，保证资金安全。（四）随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。（五）及时核对信用卡拉卡明细与银行入账对账单，月底编制银行对账单。（六）坚持每天盘点钞票，及时核对钞票日记账，做到日清月结。（七）树立良好服务意识。财务会计职责：（一）熟悉掌握财务制度、会计制度和关于法规。遵守各项收费制度、费用开支范畴和开支原则，保证专款专用。（二）按照会计制度编制记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据精确、手续完备，账目健全、及时记账算账、准时结账、如期报账、定期对账(涉及核对钞票实有数)。保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整。（三）严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记收回要销号。（四）妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其她会计资料，负责会计档案整顿。（五）及时清理往来款项，定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。（六）遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。（七）对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和关于规定进行监督要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和关于资料，不得回绝、隐匿、谎报。（八）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、票据、关于文献、会计档案、债权债务和未了事项向接办人移送情楚并编制移送清册，办妥交接手续。（九）遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。财务经理职责：（一）负责公司全面财务会计工作。（二）负责制定并完毕公司财务会计制度、规定和办法。（三）解释、解答与公司财务会计关于法规和制度。（四）分析检查公司财务收支和预算执行状况。（五）审核公司原始单据和办理寻常会计业务。（六）审核公司记账凭证，审核公司会计报表。（七）定期检查公司库存钞票和银行存款与否账实相符。（八）负责定期财产清查。（九）承办总经理交办其她财务工作。（十）保证准时纳税，负责按照国家税法和其她规定，严格审查应交税金，督促关于岗位人员及时办理手续。第三章财务管理基本工作第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生每项经营活动不可缺少书面证明，是会计记录重要根据。第七条公司应依照审核无误原始凭证编制记账凭证。记账凭证内容必要具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第八条健全会计核算，按照国家统一会计制度规定和会计业务需要设立会计账簿。会计核算应以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法进行，保证会计指标口径一致，互相可比和会计解决办法先后相一致。第九条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务合法性、真实性、手续完整性和资料精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第十条建立会计档案，涉及对会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接替人员。会计人员办理交接手续，必要有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移送人员方可调离或离职。第四章货币资金管理第十二条库存钞票管理（一）严格按照国家颁布《钞票管理暂行条例》规定范畴内使用钞票，超过范畴应通过银行进行转账结算。（二）钞票出纳员应当对批准后钞票支付申请进行复核，复核支付申请审批手续与否完备，原始凭证填制与否符合规定规定，金额计算与否对的，支付方式与否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记钞票日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“钞票付讫”戳记。钞票出纳员收到钞票款项时，必要开具钞票收据。（三）现场收取客户钞票作为拍卖保证金，必要用信封封存，并让交款者齐缝签字，妥善保管。开据拍卖保证金单，一式三联，一联存根，一联交竞买人，结算拍卖成交价款或者退拍卖保证金时必要收回，一联财务留存。（四）每日库存钞票余额不得超过1.5万元，超过某些应及时解交银行。（五）钞票出纳员不得用白条抵库，不得坐支钞票，不得设立小金库。（六）钞票出纳员每日清点库存钞票并与钞票日记账余额进行核对，如发现钞票短缺或溢余，应及时向财务经理报告并先通过“待解决财产损溢”账户来核算，及时查明因素报请总经理作出解决后，再据以转入关于账户。财务经理每周至少对库存钞票盘点一次，每月末必要盘点，以保证账款相符。第十三条银行存款管理（一）银行账户必要按国家规定开设和使用，银行账户只供我司经营业务收支结算使用，禁止出借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户支付权限及印鉴管理1.单笔支付金额为人民币2万元如下或等值外币票据，加盖财务专用章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币2万元以上或等值外币票据，需总经理签字审批。2.财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人出差时需经总经理批准后授权委托指定人员代保管；3.出纳员应当对批准后银行支付申请进行复核，复核支付申请审批手续与否完备、原始凭证填制与否符合规定规定、金额计算与否对的、支付方式与否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必要一致（除发票开具人书面规定除外）。财务经理审核记账凭证后，应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。4.月末，财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对，若有未达账项应编制银行存款余额调节表。对于未达款项，应查明因素督促关于经办人员及时解决。如果通过调节依然不相符，应及时报请总经理审批后，再进行相应账务解决。第五章固定资产管理第十四条固定资产是指有效期限超过1年以上，单位价值在元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态资产，涉及房屋建筑物、运送设备、办公设备等。第十五条财务部固定资产管理职责：（一）财务部应建立健全固定资产明细账。（二）负责办理固定资产购入、出售、清理、报废等财务核算。（三）监督和组织使用部门进行固定资产定期盘点及清查核对，做到账、卡、物相符。（四）整顿核查检查中发现问题，督促使用部门办理有关手续。（五）严肃财经纪律，对违背固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产行为和破坏固定资产现象，要严格追查责任,视情节予以惩罚。使用部门固定资产管理职责：（一）使用部门固定资产保管人员作为第一负责人，负责保管好固定资产设备。（二）建立本部门固定资产明细账，固定资产领用、调出、报废必要经总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。（三）依照主管部门规定，配合归口管理部门定期对本部门固定资产盘点，做到账、卡、物三相符。（四）部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续。第十六条固定资产报废与封存：凡符合报废条件固定资产可申请报废，公司固定资产报废解决时，须使用部门提出申请，财务部门与使用部门要预估回收价值，填写设备报废单，报总经理批复后，及时作价解决并办理报废有关手续。对于使用不当导致报废，应追究有关负责人责任。第六章期间费用管理第十七条期间费用是指公司为获得经营收入而发生销售费用、管理费用、财务费用。管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生各种费用；销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务过程中发生各种费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生筹资费用。财务部应加强对期间费用核算、控制、分析。对期间费用核算应依照公司管理需求分部门、分项目、分负责人进行。对期间费用控制应进行事先、事中、事后全过程控制。第七章内部牵制和稽核第十八条公司按照互相制约、互相协调原则，通过严密会计工作流程，明确岗位责任制，逐渐完善内部牵制和稽核制度。凡涉及款项和财物收付、结算、登记等业务工作，必要由两人或者两人以上分工办理。第十九条货币资金收付业务，应按如下规定办理：（一）所有收、付款业务由公司财务部统一负责。（二）实行钱、账分管，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目登记工作，不得由一人办理货币资金业务全过程。（三）公司法定代表人印章和财务专用章分别由出纳和财务经理保管，禁止交由一人保管。（四）所有货币资金收付，必要凭证齐全，审批手续不全，财务部将不予办理。（五）各项付款凭据一经支付，应及时加盖支付印戳销案，防止重复请款。第二十条稽核工作范畴(一)账务稽核1．记账凭证审核或检查，应注意下列事项：(1)每一交易行为发生，与否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其因素。(2)会计科目有无误用，摘要与否恰当，有无漏掉、错误以及各项数字计算与否对的。(3)转账与否合理，借贷方数字与否相符。(4)应加盖戳记编号等手续与否完备，关于人员签章与否齐全。(5)记账凭证所附原始凭证与否合乎规定、齐全、的确及手续与否完备。(6)记账凭证编号与否连贯，有无重编、缺号现象，装订与否完整。(7)记账凭证保存办法及放置地点与否妥善。2．账簿检查，应注意下列事项：(1)各种账簿记载，与否与记账凭证相符；应复核者，与否已复核。(2)各相对科目余额与否相符，有无漏转现象。3．库存检查，须注意下列事项：(1)检查库存钞票、支票签发数额与银行存款对账单与否相符，空白未使用支票与否齐全，作废某些有无办理注销。(2)钞票与否存储库内，如有另存她处者，应及时查明因素。(3)库存钞票有无以单据抵充现象。(4)内部往来账，与否经常核对。4．报表检查，应注意下列事项：(1)各种报表与否按规定期限及份数编送，有无缺漏。(2)各种报表内容与否与账簿上记载相符。(3)数字计算与否对的，签章与否齐全。(4)报表编号、装订与否完整及符合规定。(5)报表保存办法及放置地点与否妥善。(二)财务稽核1．财务解决过程中所采用会计办法及操作流程与否对的、合理。2．复核费用核算与否精确。3．复核公司各项经济合同及执行状况。第八章会计工作交接第二十一条会计人员工作调动或因故离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接替人员。没有办清交接手续，不得离开原会计岗位。第二十二条会计人员办理移送手续之前，必要做好如下工作：(一)已经受理经济业务，尚未填制凭证，应当将凭证填制完毕。(二)尚未登记账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(三)整顿应当移送各种资料，对未了事项写出书面材料。(四)编制移送清册，列明应当移送会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、其她会计资料以及会计软件和密码、会计软件数据磁盘等关于资料、实物等。未了事项书面材料也应列入移送清册。(五)财务经理、财务主管和移送时，还应将所有财务工作、重大财务收支和债权、债务遗留问题写成书面材料，该书面材料是移送清册中重要内容。第二十三条会计人员办理交接手续，必要有监交人监交。普通会计人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理监交。第二十四条移送人员在办理移送时，要按移送清册逐项逐笔移送，接替人员要逐项逐笔核对点收。第二十五条交接完毕后，交接双方及监交人员要在移送清册上签名或盖章。移送清册应注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人职务、姓名、移送清册页数等。移送清册应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。第二十六条接替人员应继续使用移送会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录持续性和会计档案完整性。接替人员应继续办理移送未了事项。第二十七条移送人员对所移送会计凭证、会计账簿、会计报表和其她关于会计资料真实性承担法律责任。第九章会计档案管理第二十八条会计档案涉及：会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告、验资报告、财务会计制度及与会计核算有关董事会决策、股东会决策、合同、章程等重要资料。第二十九条会计档案保存（一）会计档案保管