岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？2.有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？3.大楼、机器设备等固定资产，即用于免税项目又用于应税项目，根据规定其进项税额可以抵扣。该固定资产纳入使用后，发生的后续的维修、维护等费用，是否可以全额抵扣？还是应当根据当期的征免收入比例进行划分？4.4月30日前销售不动产，原在地税开部分发票，5月1日后又交款，发票如何开具，纳税义务如何界定？5.营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%6.单机版新上户，突然出现每开具一张发票都提示“离线开票时间超限”，查看状态查询-金税设备信息中的离线时限变为0小时，是何原因？7.小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，是否可以代开增值税普通发票？8.红字发票上传时，提示“上传失败，失败的错误代码和错误描述分别为：0001系统内部错误：null”，如何处理？9.根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？10.开具电子发票时，报税盘用哪个底层？11.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1+增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1+营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）12.组成计税价格中的成本利润率由（）确定。A、主管市级国家税务局B、主管省级国家税务局C、国家税务总局D、财政部13.非增值税应税项目，是指（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、不动产在建工程14.差额征税，使用发票管理新系统的差额开票功能，开出的增值税专用发票是否为全额数据？15.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？16.开票系统中查询税收分类编码只有333条，更新提示“没有需要同步的商品和服务税收分类编码信息”，如何处理？17.房地产企业老项目，已经在地税预缴营业税，在开具结算发票时应如何缴税？18.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务19.财税（2016）36号、（2016）18号公告中的“预收款方式销售”是指全额预收吗？20.用来计算销项税额的销售额不包含（）A、免税数额B、减税扣除C、扣除前数额D、增值税额21.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？22.某企业使用V2.1.20.160425.01版开票软件，打印发票时报错如下图所示，如何解决？ 23.某公司在小区铺设宽带网络（此时移动公司不付钱，产权归该公司），与移动公司合作，移动公司收取的宽带费60%分给该企业，该企业属于什么行业？有形动产租赁、基础电信服务还是增值电信服务？24.劳务派遣服务是否适用差额征税规定？25.保修期届满单独收取的延保费如何认定？26.《国家税务总局公告2016年第23号》中规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票后如何进行申报表填报和申报？一窗式比对异常如何处理？27.分机做一体化变更，剩余票能自动退票重购回来吗？还是必须在变更前都退回主机呢？28.在境内提供应税服务，是指应税服务（）在境内。A、提供方B、接受方C、购买方D、销售方29.房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时是否视同销售？30.0503市局明确问题中已规定：“对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。”证券、保险代理业、房地产中介业等纳税人要求提供政策依据，该如何答复？卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:依纳税人申请开具，携带税务登记证副本，合同，地税局完税凭证。2.参考答案:可以代开增值税普通发票。3.参考答案:发生的后续的维修、维护等费用，可以全额抵扣。4.参考答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。5.参考答案:C6.参考答案:北京有十几户企业出现此问题，原因是企业的主管税务局根据总局的通知要求，将新上户或风险企业的离线时长设置为0，具体情况请咨询主管税务局。7.参考答案:小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，应自行开具。8.参考答案:出现此问题，是因为新旧税号没有关联，需要在防伪税控局端系统中进行关联。9.参考答案:派遣公司适用劳务派遣政策。10.参考答案:05C底层支持电子票和卷票。11.参考答案:B12.参考答案:C13.参考答案:A,B,C,D14.参考答案:全额开票、差额征税的项目开出的专票为全额数据；差额开票、差额征税的项目开两张票。15.参考答案:同区不同街道的建筑劳务不进行报验登记。16.参考答案:卸载重装开票软件，然后打开即可。17.参考答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。18.参考答案:B19.参考答案:结算前收到的款项都属于预收款。20.参考答案:D21.参考答案:医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。22.参考答案:安装开票软件的机器上缺少CourierNew（TrueType）字体，安装后打印正常。23.参考答案:该企业属于形动产租赁。24.参考答案:适用。在财税〔2016〕47号文件规定已明确。25.参考答案:按照保修的标的物确定适用税率。26.参考答案:一窗式比对异常应对补开发票，不需要申报。27.参考答案:能自动退票重购，不需要手动退票。如果企业分机报税盘中有新领发票，须先读入发票到金税盘/税控盘中。28.参考答案:A,B29.参考答案:房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时视同销售。30.参考答案:参照《增值税发票代开管理办法》：个体工商户可以代开专用发票，其他个人除销售、出租不动产以外不得代开专用发票。卷II一.参考题库(共30题)1.适用差额开票功能开具发票，应如何进行纳税申报？2.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日3.更新税收分类编码后，有一部分编码的状态变为不可用了，如何处理？4.纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。A、应税服务完成B、实际收到价款C、应税服务提供的首日D、双方协商付讫款项5.房地产企业收到预售款开票后如何申报？6.下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营7.购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元8.建筑业异地预缴税款，回机构所在地申报时，如应享受小微免税政策，是否退税？9.新纳入营改增范围且为混营户的企业，在5月1日进入开票系统开票时，提示“金税盘处于报税期内，不能开票”，如何解决？10.劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？11.营改增的范围不包括（）A、轨道交通运输B、航空公司出租飞机，配备操作人员C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D、单位和个人从事的快递业务12.自助开票终端机是否可以使用V2.1.20.160425.01版开票软件进行升级？13.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？14.企业为某建筑公司代发工资，收取管理费，劳务人员是从市场临时找的，只为劳务人员发放工资，不缴纳各类保险，对于该企业是否可以按照劳务派遣服务差额征税？15.园林绿化企业，将自产苗木销售给客户后，再利用上述苗木施工，能否认定为甲供工程选择简易征收？16.（2016）14号公告中转让不动产的预缴时限没有具体规定，怎样把握？17.许多企业合同中往往明确要在“甲方（对方）确认”后才能结算付款，但确认时间不一定多长，怎样把握？18.对已经签订的不动产售后回租业务，应该怎样计算纳税？19.文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。20.电子发票怎么开具清单？21.出租不动产和物业写在一个合同里，是否要对全部合同金额开具外管证？22.试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）23.小规模房地产企业已处于现售阶段，项目在异地的，是否要在项目所在地预缴税款，能否在项目所在地代开增值税普通发票？24.房地产企业公建对外出租，约定如下：租期为三年，第一年免租金，第二年和第三年每年年底支付租金60万，该情况下纳税义务发生时间如何确定？第一年是否需要确认收入？25.不动产进项税额抵扣的时点问题：可抵扣项目转不可抵，且不得抵扣进项税额大于已抵扣时，从未抵扣进项中扣除不可抵之后剩余的部分，是在项目变更用途当期直接抵扣，还是在当月起第13个月抵扣？26.个人劳务按次起征点有没有明确规定？27.房地产企业以自建的老项目转为固定资产，办理过户时间为2016年5月以后，如果以后再销售或者租赁，是否可以按照老项目办理？28.某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（）A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、车辆购置税29.研发服务属于非增值税应税劳务。30.为企业提供培训，被培训单位统一缴纳培训费用（包括培训和住宿），被培训人员单独缴纳餐饮费，但是培训单位是按人头统一收费的，只是被培训单位人为进行划分，可否都开具培训费发票？卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:参照《增值税纳税申报表填写指引》填报。2.参考答案:C3.参考答案:税务总局对这部分税收分类编码进行了调整，所以在税收分类编码中将这部分编码状态置为不可用状态。如果企业以前有商品被赋了这部分编码，更新以后就找不到该编码，此时需要对该商品进行重新赋码。4.参考答案:A5.参考答案:参照《增值税纳税申报表填写指引》填报。6.参考答案:A,B7.参考答案:A8.参考答案:回机构所在地主管税务机关申请退税。9.参考答案:对于新纳入营改增范围且为混营户的企业，国税总局要求在发行企业时，须将防伪税控系统和货运系统中的启用时间统一设置为5月1日，因这些省市发行时在货运系统中未按照要求设置为5月1日，故导致该问题的出现。 解决办法：企业需要携带金税盘到税务部门，在“注册登记管理/税控器具注销”页面中，选择“注销税控（金税）盘”，完成注销后，再次进行注册登记变更发行。10.参考答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。11.参考答案:D12.参考答案:暂不升级。因需要先升级自助开票终端的客户端，然后才能升级开票软件，客户端升级程序正在开发中。13.参考答案:按经济代理服务缴纳增值税。14.参考答案:这是属于劳务派遣服务。可以按照劳务派遣服务差额征税。15.参考答案:若分开签订合同或在合同内分别注明金额的，则分开核算，销售苗木免税，苗木施工认定为甲供工程简易征收；否则应按照混合销售原则执行。16.参考答案:按照预缴税款凭证注明的缴款时限缴纳。17.参考答案:结算付款按合同约定时间执行。18.参考答案:售后回租业务只适用于有形动产。19.参考答案:错误20.参考答案:实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。21.参考