齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计制度样本

目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章总则 11第二章会计机构和会计人员 11第三章会计核算 12第四章会计凭证、会计账簿 13第五章编制和提供财务报告 13第六章会计监督 14第七章附则 14齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务职责分工细则 16齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计人员交接手续规范 24齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司重要会计政策、会计预计指引 26齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计凭证、会计账簿管理规范 29齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计档案管理制度 37齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计监督制度 40齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度 42齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务报告管理制度 44

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计制度第一章总则第一条为了全面规范我司会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、精确提供经营管理活动所需要信息和符合国家规定财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提高公司市场竞争能力，制定本制度。第二条依照《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》和有关法规、规范，结合我司生产经营特点和实行预算管理需要设立会计核算体系，以反映公司财务状况、经营成果和资金状况以及各预算主体经营状况信息。第三条依照公司现行治理构造和管理机制，董事会是公司现行会计机构最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料真实性、完整性负责。第四条公司依法设立会计账簿，并保证其真实、完整。第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其她会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责会计人员实行打击报复。第六条财务部详细实行公司会计工作。第二章会计机构和会计人员第七条公司设立财务部负责寻常会计核算和会计监督。并且对各责任中心责任中心责任收入、成本费用中心辅助记录，向财务管理部门提供与公司财务管理关于内部资料。第八条依照会计核算和会计监督需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位拟定其工作职责（实行细则见附件一）。寻常业务由财务部经理组织实行，并直接对总经理负责。第九条会计核算寻常事务重要涉及凭证管理、账务解决、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等，依照职责分工可以由一人担任或兼任。第十条财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。第十一条公司会计人员，必要获得会计从业资格证书。担任会计主管人员以上（含）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第十二条会计人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续。普通会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由公司经理监交（实行细则见附件二）。第三章会计核算第十三条财务部依照实际发生经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条公司发生下列事项，财务部需及时办理睬计手续、进行会计核算：（一）货币资金和有价证券收付；（二）财产物资收发、增减和使用；（三）债权债务发生和结算；（四）资本增减；（五）收入、支出、费用、成本、财务成果计算和解决；（六）其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项。第十五条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必要完全反映在所发生当期。第十六条会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基本，各项财产物资按获得时实际成本计价，收入与其有关成本、费用互相配比。会计核算应遵循谨慎原则规定，合理核算也许发生损失和费用。公司各项财产在获得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应减值准备。除法律、行政法规和国家统一会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调节其账面价值。第十七条会计核算指标应当口径一致、互相可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更状况、变更因素及其对公司财务状况和经营成果影响，在财务报告中阐明。第十八条财务部可在《公司会计制度》所规定会计科目基本上，设立二或三级明细科目、或增添某些会计科目，反映公司发生经济业务和参加执行《预算管理制度》预算主体业绩。第四章会计凭证、会计账簿第十九条公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其她会计资料，必要符合《公司会计准则》、《公司会计制度》等有关制度规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其她会计资料，不得提供虚假财务会计报告。第二十条会计凭证管理涉及原始凭证管理和记账凭证管理（实行细则见附件四）。会计人员按照会计制度规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法原始凭证一律不予接受。业经审核原始凭证及关于资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项原始单据合理性负责，财务部对合理性仅作形式上审查，但需对其合法性负责。第二十一条公司会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其她辅助性账簿。会计账簿必要以通过审核会计凭证为根据登记，各项经济业务必要在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。第二十四条公司定期将会计账簿记录与实物、款项及关于资料互相核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实行中华人民共和国最庞大下载资料库细则见附件四）。第五章编制和提供财务报告第二十五条公司财务报告涉及对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家关于规定由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书构成；内部财务报告重要是为了管理及考核各预算主体经营状况和预算执行状况，财务部审核、编制、汇总各预算主体收入、成本、可控费用等项目，编制预算执行状况报告。第二十六条财务报告重要由财务部经理依照通过审核会计账簿记录和关于资料编制。向不同会计资料使用者提供财务报告，其编制根据一致。第二十七条对外财务报告由董事长和财务部经理签名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果关于法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计，注册会计师及其所在会计师事务所出具审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（实行细则见附件八）。第二十九条会计凭证、会计账簿、财务报告和其她会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务部经理依照国家有关规定制定（实行细则见附件五）。第六章会计监督第三十条建立健全我司内部会计监督制度：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限互相分离、互相制约；（二）对外投资、资产处置、资金调度和其她重要经济业务事项等由股东会、董事会、总经理在职权范畴内决策，并由财务部详细执行；（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实行；（四）财务经理负责组对会计资料定期和不定期进行内部检查。第三十一条财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行预算、财务筹划、生产筹划、经济业务筹划状况进行监督。第三十二条总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理睬计事项，并授权财务部经理制定详细会计监督办法（实行细则见附件六）。第三十三条公司行政和作业部门、员工个人对违背本制度和国家有关法律、法规行为，有权向公司内部审计机构检举。审计机构有权解决，按照职责分工及时解决；无权解决，及时向董事会、总经理报告。第七章附则第三十四条本制度由公司董事会制定，解释权、修改权归董事会。第三十五条本制度自月日起实行。附件：附件一财务部职责分工实行细则附件二会计人员交接手续规范附件三重要会计政策、会计预计和指引附件四会计凭证和会计账簿管理 附件五会计档案管理规范附件六会计监督制度附件七会计电算化管理制度附件八对外财务报告管理制度

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务职责分工细则第一章公司领导会计职责第一条董事长会计职责对我司会计工作和会计资料真实性、完整性负责；详细拟定公司内部财会机构设立，建立健全内部控制制度；组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；接受财政、税务、审计机关监督。第二条总经理睬计职责公司总经理负责整个公司财务运营与管理，详细如下：依照公司权限设立，参加或审批公司财务部经理职位任用决定。主持公司财务管理体系建设，制定制度，并监督实行；主持财务预算大纲制定，提供财务专项报告或建议；主持公司会计核算体系制定；主持公司投融资监控实行；主持公司财务风险管理和监控；主持公司资产管理和权益管理；主持召开管辖范畴财务工作会议，制定财务工作筹划和方案，做出工作安排并督导工作筹划完毕。第二章公司财务部职能第三条财务部职能：负责拟订公司会计政策和会计办法详细实行方案；负责公司资产、负债及所有者权益核算；负责公司收入、成本、费用会计核算，负责公司报表编制；负责公司会计电算化管理；负责公司会计档案管理；负责拟订公司财务管理制度，经公司审定后监督执行；经公司授权负责组织全公司财务预算制度拟订；负责编制财务预算，并对预算执行状况进行监控；接受授权，办理投融资事务并负责全公司投融资财务管理；负责公司固定资产及在建工程财务管理；负责公司存货财务管理；负责公司资金管理及调度；负责公司财务分析工作；负责公司财务风险管理（涉及资产负债风险、信用风险等）；负责为价格政策制定提供财务根据；负责公司税务方略制定，并依法纳税；负责业务范畴内外部联系，接受国家法律规定有关部门管理。第四条公司财务部内部组织机构第三章财务部主管人员岗位职责第五条财务部经理岗位职责财务部经理在公司总经理领导下，全面组织财务部工作，解决公司寻常财务管理活动，重要职责如下：建立健全各项内部规章制度。完善公司财务部组织机构和人员配备。拟定财务人员培训、考核、轮换、及晋升制度等,并负责主持部门内部培训。拟订公司财务预算、财务预测并拟订相应筹资及投资筹划。评议、考核本部门人员工作体现。主持财务部工作会议，协调部门人员完毕指定工作目的。出席公司重要会议，接受财务工作质询，并参加公司经营决策。协调本部门与公司其她职能部门财务管理工作。审核或参加重大合同、合同及其她重要经济文献拟订。研究公司钞票流量，合理调度使用资金。分析财务构造和营运资金状况，控制各部门资金并考核其使用效果。完毕上级交办其她工作。第六条资金主管会计岗负责银行出纳员和钞票出纳员工作指引和稽核；负责公司各项往来账务审核、检查、登记等经济业务；及时掌握挂账时间，每月编制应收账款和其她应收款账龄分析表，做好呆账、坏账解决工作，认真核对账务，及时督催清理欠账；负责借款核算，随时掌握贷款时间，还款筹划及付息状况；负责编制资金预算及月度资金计；负责上报资金状况日报表；财务部经理交办其她工作第七条成本主管会计岗位职责会同关于部门制定产品原则成本；负责对生产成本原则定额执行实行状况进行监督、检查和控制，对各项定额状况进行分析；负责生产成本、制造费用、产成品核算工作，编制关于成本报表、进行岗位工作分析；负责竣工产品入库账务解决及竣工产品成本差别计算和结转；负责公司各项税金核算、申报工作；指引、监督车间核算员、仓库管理人员作好财务数据收集工作；负责原材料库、成品仓库报表审核和对账工作；每月编制存货分析表；组织对经管各项存货进行定期或不定期盘点，定期监督库存实物盘点工作，并对账账、账表、账实不符现象及时解决；监督稽核存货核算会计工作；负责各车间报表审核和对账工作，及时清理车间需报耗库存材料，保证账实相符；准时完毕直接上级交办暂时性工作。第八条财务成果核算主管会计配合制定产品销售收入、营销费用筹划和预算方案，并对执行实行状况进行管理、监督、检查与控制；并按月提供各产品销售收入营销费用明细表和分析资料；负责销售发票、营销费用票据收集、整顿、审核工作，及时进行账务解决；负责销售部各种销售政策和各种营销费用执行与费用提取；负责销售发货台账登计与分析，按公司有关销售政策实行信用发货控制；负责销售费用管理，涉及：（1）销售费用实际使用数据记录；（2）按月编制销售费用执行状况并按月分解筹划，实行管理、监督、检查与控制；（3）负责销售费用考核工作，并计算销售部门奖罚；负责销售人员借款审核与追收工作；负责对销售收入、销售费用已录入凭证审核；负责对销售成本、销售商品差别计算与结转账务解决；负责清理已变成坏账应收账款，提供关于根据，提出作坏账解决报告，及时冲销坏账；负责固定资产及在建工程管理涉及：负责公司固定资产核算；办理固定资产调拨、转让及报废财务手续；固定资产台账、固定资产卡片建立、变更管理；负责工程物资及在建工程核算与管理，及时办理转列固定资产工作；准时完毕直接上级交办暂时性工作。第九条财务综合管理岗位职责负责公司工资核算；负责公司管理费用核算；负责公司除销售部以外职能部门费用预算控制与考核；负责收集、编制、提供关于公司月度、季度、年度经济财务信息方面分析资料；负责运用公司财务基本数据，经分析、整顿为公司高层决策制定，筹划编制以及公司其她方面经营活动提供财务根据；负责公司会计报表编制；负责公司财务预算汇总编制；负责公司会计电算化人员业务指引。第四章财务部普通工作人员岗位职责第十条会计稽核岗审核原始凭证、收付款凭证；复核各类计算表、会计报表和记录报表。第十一条成本及费用及低值易耗品核算岗位职责审核办公用品、材料采购和各部门期间费用开支原始凭证、文献；编制有关记账凭证，进行存货成本计算和费用分类核算；审核仓库收发、领退和调拨凭证，进行存货出入库、退、移库和调拨核算;制定仓库合理储存量,组织、参加并监督仓库定期、不定期盘点工作，督导仓库进行科学管理；核算费用开支，负责成本费用核算计算；领导交办其她工作。第十二条价格、收入及税金会计核算岗位职责保管、登记空白发票和已使用发票，检查发票顺序号；审查经济合同收款业务发票、凭证、文献；编制或审核关于记账凭证;复核业务收入记录分析表；各项税金计算申报、退补账务解决和关于税务记录事项；领导交办其她工作。第十三条固定资产、在建工程核算岗位职责负责固定资产、在建工程、无形资产寻常核算；定期对财产进行盘点、清查，及时办理财产盘盈、盘亏、清理、报废等报批手续；加强对资产核算管理，随时掌握资产购入、调拨及转移状况，监督检查资产使用状况；领导交办其她工作第十一条往来账务核算岗位职责负责公司各项往来账务审核、检查、登记等经济业务；及时掌握挂账时间，每月编制应收账款和其她应收款账龄分析表，做好呆账、坏账解决工作，认真核对账务，及时督催清理欠账；建立客户信用评价档案资料；做好寻常会计核算，凭证记录、登记等往来经济业务；负责借款核算，随时掌握贷款时间，还款筹划及付息状况；领导交办其她工作。第十二条会计电算化岗位职责负责保证计算机硬件、软件正常运营，管理机内会计数据；负责对计算机内会计数据进行分析；负责电子会计文档保存、备份；领导交办其她工作第十三条出纳员岗位职责严格执行《钞票管理制度》、《银行结算制度》以及我司各项财务制度；加强钞票支票、银行支票、发票等有价证券管理，不得签发远期、空头支票，不得租借银行账户，对所签发支票要进行登记，并及时清理手续;认真审核钞票、银行收付原始凭证和其她凭证，并由经办人签字，复核人员盖章，方可办理手续，对不符合财务制度开支，有权回绝支付款项；对每笔经济业务，要及时地按顺序逐日逐笔登记钞票日记账、银行日记账，做到账实、账账相符；加强钞票管理，不得以白条抵充库存钞票，不得挪用钞票，及时将钞票送存银行，做到日清月结；保管关于印章、空白钞票支票、银行支票；防火防盗，保证资金安全，如发现问题，应及时查清因素，并向会计主管人员报告，如有差错，导致损失由本人负责补偿；领导交办其她工作。第十四条资金管理岗依照财务预算、财务预测编制筹资和投资筹划；研究公司钞票流量，筹措、使用、调度资金，保证公司资金供应；分析财务构造和营运资金状况，控制各部门资金并考核其使用效果；负责分析、核对及催收各种往来账款；对外投资项目选定及其财务构造、获利能力分析事项。第十五条财务分析岗负责收集、编制、提供关于公司月度、季度、年度经济财务信息方面分析资料；负责运用公司财务基本数据，经分析、整顿为公司高层决策制定，筹划编制以及公司其她方面经营活动提供财务根据。第十六条档案管理岗在财务部经理授权下，记录、保管公司各类合同、契约及各类财务档案，负责文献资料编号、整顿、装订、分类、立卷、存档、调阅、销毁等工作，重要职责如下：制定凭证、合同、资料编号、整顿、装订规范化规定，拟订档案管理实行细则；检查送档资料完整性，并进行分类、立卷、排列存档事项；办理调阅手续，催办未归档文献资料；保养文献资料，编制销毁清册并参加销毁事项，销毁清册经参加监销人员签字并报总裁签审后归档。第五章附则第十七条本制度是公司《会计制度》重要某些，由公司制定，解释权、修改权归公司。第十八条本制度自发布之日起施行。

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计人员交接手续规范第一条依照公司《会计制度》规定，为了明确责任，公司人员工作调动或者因故离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或者离职。第二条接替人员应当认真接管移送工作，并继续办理移送未了事项。第三条会计人员办理移送手续前，必要及时做好如下工作：（一）已经受理经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。（二）尚未登记账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整顿应当移送各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移送清册，列明应当移送会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、其她会计资料和物品等内容；实行会计电算化单位，从事该项工作移送人员还应当在移送清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及关于资料、实物等内容。第四条公司会计人员办理交接手续，必要有监交人负责监交。普通会计人员交接，由财务部经理负责监交；主管人员以上（含）办理交接手续，由公司经理监交。第五条移送人员在办理移送时，要按移送清册逐项移送；接替人员要逐项核对点收。（一）钞票、有价证券要依照会计账簿关于记录进行点交。库存钞票、有价证券必要与会计账簿记录保持一致。不一致时，移送人员必要限期查清。（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料必要完整无缺。如有短缺，必要查清因素，并在移送清册中注明，由移送人员负责。（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务明细账户余额要与总账关于账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰。（四）移送人员经管票据、印章和其她实物等，必要交接清晰；移送人员从事会计电算化工作，要对关于电子数据在实际操作状态下进行交接。第六条会计机构负责人、会计主管人员移送时，还必要将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员状况等，向接替人员详细简介。对需要移送遗留问题，应当写出书面材料。第七条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移送注册上签名或者盖章。并应在移送注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移送清册页数以及需要阐明问题和意见等。移送清册普通应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第八条接替人员应当继续使用移送会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录持续性。第九条会计人员暂时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理，会计部经理或者公司总经理必要指定关于人员接替或者代理，并办理交接手续。暂时离职或者因病不能工作会计人员恢复工作，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移送人员因病或者其她特殊因素不能亲自办理移送，经会计部经理或者公司总经理批准，由移送人员委托她人代办移送，但委托人应当承担本规范第十二条规定责任。第十条单位撤销时，必要留有必要会计人员，会同关于人员办理清理工作，编制决算。未移送前，不得离职。接受单位和移送日期由主管部门拟定。第十一条单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述关于规定办理。第十二条移送人员对所移送会计凭证、会计账簿、会计报表和其她关于资料合法性、真实性承担法律责任。第十三条本规范是公司《会计制度》重要某些，由公司财务部拟订制定，解释权、修改权归公司董事会。第十四条本规范自年月日起实行。

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司重要会计政策、会计预计指引一、基本规定（一）公司按照《公司会计准则》规定普通原则和统一会计制度规定进行会计核算，在《公司会计准则》和统一会计制度所容许采用会计政策中选取恰当会计政策进行交易或事项会计核算。中华人民共和国最庞大下载资料库（二）公司所采用会计政策，先后期应当保持一致，不得随意变更。但若法律或会计准则等行政法规、经济环境变化等因素，使得变更会计政策后更可以提供公司关于财务状况、经营成果和钞票流量等更可靠、更有关会计信息，则应变更原选用会计政策。（三）会计政策变更普通采用追溯调节法，如果会计政策变更合计影响数不能合理拟定，会计政策变更应采用将来合用法。（四）公司对发生交易或事项依照当时所掌握资料做出合理预计，如果由于赖以进行预计基本发生了变化，或则由于获得新信息、积累了更多经验及后来发展变化，也许需要对会计预计进行修改。（五）会计预计变更会计解决，采用将来合用法，不调节此前年度会计报表，也不需要计算会计预计变更合计影响数。（六）难以区别会计政策变更与会计预计变更时，采用会计预计变更会计解决办法。二、内容会计制度我司实行《公司会计准则》及《公司会计制度》。会计年度我司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。记账本位币 我司记账本位币为人民币。记账基本和计价原则我司以权责发生制为记账基本，以历史成本为计价原则。外币业务折算我司发生外币业务，按业务发生时市场汇价折算为人民币记账，年末对货币性外币项目按年末市场汇价折算为人民币记账，其折算差额，与构建固定资产关于予以资本化，属于筹建期间计入开办费，属于生产经营期间计入当期财务费用。钞票等价物确认原则钞票等价物为我司持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小投资。坏账核算办法我司采用备抵法记提坏账准备，计提比例为应收款项余额0.5%。我司对因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，依然不能收回应收款项，或者因债务人与其未履行偿债义务超过3年依然不能收回应收款项，予以核销。存货核算办法我司存货重要分为原材料、低值易耗品、产成品、包装物等。存货按实际成本计价，发出存货成本采用加权平均法计算拟定，办公用低值易耗品领用时一次摊销，生产用低值易耗品采用领用和报废时各摊销50%办法。长期投资核算办法我司长期债权投资成本以所支付所有价款，涉及税金、手续费等有关费用，扣除实际支付分期付息债券价款中包括已到期尚未领取债券利息后余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则按期计提利息，即如投资收益。长期债权投资溢（折）价在债权持有期内按直线法分期摊销。长期股权投资成本以实际支付价款扣除已宣布发放钞票股利后余额拟定。我司对被投资单位投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资局限性20%但有重大影响采用权益法核算。对被投资单位投资占该单位有表决权资本总额20%如下，或对该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具备重大影响，采用成本法核算。对被投资单位投资占该单位有表决权资本总额50%以上，在期末合并会计报表。固定资产计价和折旧办法我司固定资产是指有效期限超过一年房屋建筑物、机械设备、运送工具和其她与经营关于电器设备等，以及有效期限在两年以上且单位价值在2，000元以上，但不属于重要经营设备物品。固定资产以实际成本计价，我司固定资产折旧采用直线法计算。按固定资产类别、预计使用年限和预测净残值率（原值3%）拟定折旧率如下：类别使用年限年折旧率（%）房屋及建筑物30年3.23%运送设备6年33%生产设备12.5年7.76%其他设备4-.25%-9.70%在建工程核算办法我司在建工程按各项工程实际发生成本计价，为该工程所发生借款利息支出和外币折算差额在该工程达到预定可使用状态时所有支出计入工程成本。在建工程自达到预定可使用状态之日起进行暂估入账，计提折旧，待办理正式竣工决算手续后转作固定资产。无形资产计价及其摊销办法无形资产按形成获取发生实际成本计价，按预测使用年限分期平均摊销。长期待摊费用摊销办法长期待摊费用依照详细内容按预测收益期限分期平均摊销,开办费在公司开始生产经营当月一次性计入损益。收入确认原则按照公司会计制度中销售商品收入确认原则执行所得税会计解决办法所得税会计解决采用应付税款法。

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计凭证、会计账簿管理规范第一条依照公司《会计制度》规定，为了加强我司会计凭证、会计账簿基本管理，制定本规范。第二条本规范重要涉及原始凭证管理、记账凭证管理、会计凭证填制、记账凭证复核以及会计账簿管理等。第三条原始凭证管理（一）应执行会计核算事项，必要获得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。（二）原始凭证基本规定是：1.原始凭证内容必要具备：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.从外单位获得原始凭证，必要盖有填制单位公章；从个人获得原始凭证，必要有填制人员签名或者盖章。自制原始凭证必要有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。3.凡填有大写和小写金额原始凭证，大写与小写金额必要相符。购买实物原始凭证，必要有验收证明。支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。4.一式几联原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必要用双面复写纸(发票和收据自身具备复写纸功能除外)套写，并持续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5.发生销货退回，除填制退货发票外，还必要有退货验收证明；退款时，必要获得对方收款收据或者汇款银行凭证，不得以退货发票代替收据。6.职工公出借款凭据，必要附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。7.经上级关于部门批准经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。如果批准文献需要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。8.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位公章。第四条记账凭证管理（一）财务部要依照审核无误原始凭证填制记账凭证。（二）记账凭证基本规定是：1.记账凭证内容必要具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证，也必要具备记账凭证应有项目。2.填制记账凭证时，对记账凭证进行持续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，可以采用分数编号法编号。3.记账凭证可以依照每一张原始凭证填制，或者依照若干张同类原始凭证汇总填制，也可以依照原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。4.除结账和改正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其她记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，并在其她记账凭证上注明附有该原始凭证记账凭证编号或者附原始凭证复印件。一张复始凭证所列支出需要几种单位共同承担，应当将其她单位承担某些，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必要具备原始凭证基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等。5.如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相似记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同步再用蓝字重新填制一张对的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将对的数字与错误数字之间差额，另编一张调节记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现此前年度记账凭证有错误，应当用蓝字填制一张改正记账凭证。6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下空行处至共计数上空行处划线注销。第五条会计凭证填制规定1.填制会计凭证，笔迹必要清晰、工整，阿拉伯数字应当一种一种地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号，数字背面不再写货币单位。2.所有以元为单位(其她货币种类为货币基本单位，下同)阿拉伯数字，除表达单价等状况外，一律填写到角分；无角分，角位和分位可写“00”，或者符号“－－”；有角无分，分位应当写“0”，不得用符号“－－”代替。3.中文大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分，分字背面不写“整”或者“正”字。4.大写金额数字前未印有货币名称，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。5.阿拉伯金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间持续有几种“0”时，中文大写金额中可以只写一种“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间持续有几种“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一种“零”字，也可以不写“零”字。第六条记账凭证复核（一）为了保证记账凭证对的性，每一张记账凭证除了编制人员要认真负责，加强自审外，必要有其她会计人员复核。（二）记账凭证复核要点：1.格式与否符合规定，记载与否完整；2.原始凭证与否齐全，金额与否相等，关于人员签章与否具备；3.所用会计科目与否恰当，摘要与否确切；4.收付款凭证与否由出纳盖有“收讫”、“付讫”章；5.文字、数字如有更改，编制人与否于更改处签章。（三）如有下列状况之一，为不符记账凭证：1.不合法原始凭证编制；2.未按规定程序和内容编制；3.记载内容与原始凭证内容不符；4.关于签章不全或使用别名或别号；5.记载或计算错误而未按照规定改正；6.其她不符事项。（四）复核人员在复核过程中发现记账凭证编制及记录有错误，应查明因素，及时告知编制人员修改改正，复核人员不得自行改正。（五）复核人员应在记账凭证上签章。（六）对实行会计电算化生成机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用对的，数字精确无误。打印出机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管印章或者签字。第七条会计凭证管理（一）会计凭证及时按业务流程规定传递程序传递，不得积压。（二）会计凭证登记完毕后，按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整洁，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。（四）对于数量过多原始凭证，单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同步在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。（五）各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文献等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在关于记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号。（六）原始凭证不得外借，其她单位如因特殊因素需要使用原始凭证时，经我司会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供原始凭证复制件，应当在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。（七）从外单位获得原始凭证如有遗失，应当获得原开出单位盖有公章证明，并注明本来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才干代作原始凭证。如果的确无法获得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（八）重要原始凭证（如重要经济合同、存出保证金收据、涉外文献等）应另编目录，单独登记保管，并在关于记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号。（九）会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应擅自接触已经归档凭证。（十）会计凭证至少保存以上，其中涉及外事等方面重要凭证需永久保存。（十一）会计凭证保存期满需要销毁，必要并报经董事会批准，并报主管部门审核后方可办理。第八条会计账簿分类和使用（一）我司按照《公司会计制度》规定和会计业务需要设立会计账簿。会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其她辅助性账簿。（二）钞票日记账和银行存款日记账必要采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其她办法代替日记账。（三）用计算机打印会计账簿必要持续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。（四）启用会计账簿时，在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容涉及：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用账页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户名称和页次。第九条会计账簿登记（一）会计人员依照审核无误会计凭证登记会计账簿。登记账簿基本规定是：登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其她关于资料逐项记入账内，做到数字精确、摘要清晰、登记及时、笔迹工整。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账符号，表达已经记账。账簿中书写文字和数字上面要留有恰当空格，不要写满格；普通应占格距一半。登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或者铅笔书写。下列状况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额；依照国家统一会计制度规定可以用红字登记其她会计记录。各种账簿按页次顺序持续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，中华人民共和国最庞大下载资料库并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“——”表达。钞票日记账和银行存款日记账必要逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页共计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行关于栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页共计数及金额只写在下页第一行关于栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额账户，结计“过次页”本页共计数应当为自本月初起至本页末止发生额共计数；对需要结计本年合计发生额账户，结计“过次页”本页共计数应当为自年初起至本页末止合计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年合计发生额账户，可以只将每页末余额结转次页。（二）总账和明细账应当每月打印。发生收款和付款业务，在输入收款凭证和付款凭证当天必要打印出钞票日记账和银行存款日记账，并与库存钞票核对无误。（三）账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除笔迹，不准重新抄写，必要按照下列办法进行改正：登记账簿时发生错误，应当将错误文字或者数字划红线注销，但必要使原有笔迹仍可辨认；然后在划线上方填写对的文字或者数字，并由记账人员在改正处盖章。对于错误数字，应当所有划红线改正，不得只改正其中错误数字。对于文字错误，可只划去错误某些。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按改正记账凭证登记账簿。第十条账实核对我司每月对会计账簿记录关于数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证时间、凭证字号、内容、金额与否一致，记账方向与否相符。账账核对。核对不同会计账簿之间账簿记录与否相符，涉及：总账关于账户余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门关于明细账核对等。账实核对即核对会计账簿记录与财产等实有数额与否相符。涉及：钞票日记账账面余额与钞票实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与关于债务、债权单位或者个人核对等。第十一条结账每月25日为我司结账日期，结账前，必要将本期内所发生各项经济业务所有登记入账；结账时，应当结出每个账户期末余额。需要结出当月发生额，应当在摘要栏内注明“本月共计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年合计发生额，应当在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末“本年合计”就是全年合计发生额。全年合计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把各账户余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建关于会计账簿第一行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。第十二条本规范是公司《会计制度》重要某些，由公司财务总监制定，解释权、修改权归公司董事会。第十三条本规范自年月日起实行。

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计档案管理制度第一条为了加强会计档案管理工作，建立会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存储、以便查阅，严防毁损、散失和泄密，依照有关规定，制定本制度。第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务重要史料和证据。详细涉及：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其她会计凭证。（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其她会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度及中期财务报告，涉及会计报表、附表、附注及文字阐明。（四）其她类：银行存款余额调节表，银行对账单，其她应当保存会计核算专业资料，会计档案移送清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。第三条对于每年形成会计档案，财务部应按照归档规定，负责整顿立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计保管一年期满之后，应由财务部编制移送清册，移送公司办公室统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。移送我司办公室保管会计档案，原则上应当保持原卷册封装。个别需要拆封重新整顿，公司办公室应当会同财务部和经办人员共同拆封整顿，以分清责任。第四条公司保存会计档案不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换。第五条会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。公司各类会计档案保管应当按照本制度附表所列期限执行。第六条保管期满会计档案，除本制度第七条规定情形外，可以按照如下程序销毁：（一）由我司办公室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（二）总经理在会计档案销毁清册上订立意见。（三）销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部共同派员监销。（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告总经理。第七条保管期满但未结清债权债务原始凭证和涉及其她未了事项原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第八条我司若采用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出纸质会计档案。第九条部门之间交接会计档案，交接双方应当办理睬计档案交接手续。移送会计档案部门，应当编制会计档案移送清册，列明应当移送会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移送清册所列内容逐项交接，并由交接双方部门负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移送清册上签名或者盖章。本制度是公司《会计制度》重要某些，由公司财务部拟订，报公司董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司董事会。本制度自3月1日起施行。附表：会计档案保管期限表附表：会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证2记账凭证3汇总凭证二会计账簿类4总账涉及日记总账。5明细账6日记账钞票和银行存款日记账保管25年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。8辅助账簿三财务报告类9月、季度财务报告3年涉及文字分析10年度财务报告（决算）永久涉及文字分析四其她类11会计移送清册12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计监督制度第一条依照公司《会计制度》规定，为了我司内部会计监督制度详细实行，制定本制度。第二条我司财务部对我司经济活动进行会计监督。第三条财务部进行会计监督根据是：国家现行财经法律、法规、规章；内部会计管理制度；我司内部预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划等。第四条财务部应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同步，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正、补充。第五条财务部对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向上级主管单位报告，祈求作出解决。第六条财务部应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。超过财务部职权范畴，应当及时向本单位领导报告，祈求查明因素，作出解决。第七条财务部对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向上级主管单位报告，祈求解决。第八条财务部应当对财务收支进行监督。对审批手续不全财务收支，应当退回，规定补充、改正。对违背规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予办理。对以为是违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向单位领导人提出书面意见祈求解决。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见，也应当承担责任。对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。第九条财务部对违背单位内部会计管理制度经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效，向单位领导人报告，祈求解决。第十条财务部应当对单位制定财务预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划执行状况进行监督。第十一条公司必要依照法律和国家关于规定接受财政、审计、税务等机关监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况、不得回绝、隐匿、谎报。第十二条我司按照法律规定应当委托注册会计师进行审计，应当配合注册会计师审计工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当审计报告。第十三条本规范是公司《会计制度》重要某些，由公司财务部制定，解释权、修改权归公司董事会。第十四条本规范自年月日起实行。

齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度第一条会计电算化岗位责任（一）会计电算化后工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可涉及：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位涉及直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统工中华人民共和国最庞大下载资料库作岗位。（二）电算化会计岗位和工作职责划分如下：电算主管：负责协调计算机及会计软件系统运营工作，规定具备会计和计算机知识，以及有关会计电算化组织管理经验，可由财务综合主管兼任。软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行某些会计数据解决工作，规定具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训水平；可由基本会计岗位会计人员兼任软件操作岗位工作。审核记账：负责对输入计算机会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出账簿、报表进行确认；此岗规定具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。电算维护：负责保证计算机硬件、软件正常运营，管理机内会计数据；此岗规定具备计算机和会计知识，通过会计电算化中级知识培训，应由专职人员担任。数据分析：负责对计算机内会计数据进行分析，规定具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平，可由财务综合主管兼任。第二条会计电算化操作管理明确规定上机操作人员对会计软件操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。防止已输入计算机原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。依照本单位实际状况，由专人保存必要上机操作日记，记录操作人、操作时间、操作内容、故障状况等内容。第三条计算机硬件、软件和数据管理保证机房设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化前提条件，要经常对关于设备进行保养，保持机房和设备整洁，防止意外事故发生。保证会计数据和会计软件安全保密，防止对数据和软件非法修改和删除