项目管理手册第部分样本

燕山石化公司工程建设项目管理手册第十五某些项目财务管理（版本/日期：1.0/.10）中华人民共和国石化集团北京燕山石油化工有限公司中华人民共和国石油化工股份有限公司北京燕山分公司目录1目 3332合用范畴 3333职责 3333.1项目财务管理内容 3333.2项目财务管理和会计核算 3344项目财务管理人员设立及工作接口 3354.1项目财务管理岗位设立 3354.2项目财务与各部门工作接口 3355项目财务成本管理和投资控制 3366项目财务资金管理和款项支付程序 3377项目财务会计核算和竣工决算 3407.1设定会计科目 3417.2项目财务竣工决算 3428项目财务文献管理工作 3438.1项目财务建立关于备案制度 3438.2项目财务档案管理 343第十五某些项目财务管理1目在工程项目实行过程中，项目财务管理与核算作为工程项目管理构成某些，它将通过与各个方面互相联系、互相协作，完毕工程项目财务目的，最后完毕工程项目总体目的。2合用范畴本程序合用于燕山石化公司建设工程项目财务管理。3职责认真贯彻执行党和国家对固定资产投资一系列方针、政策及关于规定，严格履行各种经济合同和合同内容。为保证工程项目正常开展和有效地运转，提供资金支持及组织工程项目财务管理与会计核算工作，并与工程项目管理各个环节有机结合起来，为工程项目提供服务。项目财务管理和会计核算采用由财务部设立专业会计主管人员（如下称项目财务主管）进行统一核算模式。重要通过“在建工程”科目进行建设成本核算；工程项目所需资金由财务部统筹安排，资金支付按内控审批权限执行。3.1项目财务管理内容3.1.1在合同报价阶段和合同订立阶段，项目财务主管应参加内容如下：1.充分理解工程项目基本状况，配合发展筹划部等关于部门做好立项、评估前期工作。2.分析、评估工程项目资金筹措状况及有关财务风险。3.积极提供财会方面资料，配合工程主管部门做好工程项目招投标工作。4.审查或参加制定合同中关于价款、支付条件、支付进度等条款，与关于部门一起把关，共同搞好投资控制。3.1.2项目财务成本核算工程项目成本核算是反映建设工程投资效果重要内容，要做到及时、真实、合规、全面、对的地反映工程项目投资效果。3.1.3项目资金管理项目财务管理不但要进行项目成本管理还要加强资金管理。1.筹集工程项目资金，由财务部统筹管理，工程项目所需资金由财务部拨付，分公司财务部资金由中华人民共和国石化股份公司财务部按工程项目筹划、进度分期拨付。2.积极联系项目资金并做到及时到位，控制好项目收支平衡，节约和合理使用资金，减少项目建设成本。3.1.4合同管理项目合同是公司重要法律文献，是项目财务主管执行对外付款重要根据，项目合同管理是非常重要一种环节，必要建立合同管理辅助台账，保证合同执行到位。3.2项目财务管理和会计核算3.2.1项目财务管理和会计核算必要掌握如下资料1.上级关于部门批准项目可行性研究报告。2.中华人民共和国石化关于部门批准基本工程设计概算。3.中华人民共和国石化建设项目年度投资筹划。4.公司年度固定资产投资筹划。5.对外订立进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大型设备订货合同等。6.中标告知书、招投标关于资料以及工程结算审计报告。7.物资供应单位和工程主管部门等部门每月提供工程项目资金使用筹划。8.工程中交有关资料。3.2.2项目财务会计核算1. 按建设项目、单项工程、单位工程核算资本支出。2. 在SAP系统创立投资定单和主数据，维护工程项目投资筹划，控制资本支出。3. 在MPM系统维护在建工程主数据。4. 对MPM系统工程物资需求筹划进行在线审核。4项目财务管理人员设立及工作接口4.1项目财务管理岗位设立项目财务岗位设立及人员规定项目财务管理岗位实行一人多岗制，重要设立成本管理和资金管理两大岗位。项目财务管理人员要掌握工程管理技能，熟悉工程项目核算程序。4.1.1成本管理岗位：重要负责项目成本核算、控制和分析工作；同步负责项目应收、应付往来款管理；竣工决算报表编制和交付使用财产移送；及时、精确地向财务部部长和工程管理有关部门提供建设成本信息资料，预报投资节超；负责项目合同及会计档案整顿和归档工作。4.1.2资金管理岗位：负责项目建设年、季、月所需资金（涉及外汇）筹划编制和上报工作；负责联系、贯彻资金筹措和资金到位及各种工程费用付款事宜；对资金使用状况进行跟踪和监督，随时向财务部部长和工程管理有关部门报告。4.2项目财务与各部门工作接口4.2.1项目财务主管与公司财务部项目财务主管系财务部在建工程管理岗位人员，负责项目财务管理和会计核算工作。项目财务主管必要按照财务部规定，履行财务人员职责；项目财务主管考核及评价由财务部负责，项目执行期间各专业部门对项目财务主管考核及评价作为财务部人员考核评价参照。项目财务主管必要保证会计资料合法、真实、精确、完整、及时，积极维护和执行内控制度。4.2.2项目财务主管与发展筹划部、工程管理部、审计部、物装中心、市场营销部项目财务主管定期向工程管理有关部门报告关于工程资金筹措、资金到位和工程建设成本状况，解决涉及工程项目业务时要及时向工程管理有关部门通报，随时为项目管理部门提供关于财务征询。工程管理有关部门应通过项目财务主管理解与项目关于财务状况。物装中心、市场营销部应于每月1日前分别向项目财务主管提交国内采购用款筹划、国外采购筹划、关税增殖税用款筹划、现场采购筹划以及采购有关费用用款筹划。发展筹划部、工程管理部、审计部应及时将项目关于文献资料，涉及上级批准可行性研究报告、基本工程设计概算、调节概算、工程合同、施工记录进度报表、工程结算审计报告等交给项目财务主管一份，以便财务人员顺利开展项目核算。发展筹划部、工程主管部门应及时编制汇总年、季、月工程用款资金筹划，以使项目财务主管做好资金安排和到位，保证工程建设顺利进行；勘探设计施工等款项支付中，需要工程管理有关部门严格把关和审核；发展筹划部、工程主管部门在工程竣工报表编制前，应将未竣工程（少量尾项）和竣工验收应付未付有关费用预提出来，以保证竣工决算后费用支出有资金来源。5项目财务成本管理和投资控制项目财务主管在工程建设每个阶段都要抓好事前、事中、事后全过程管理，严格进行项目成本管理和投资控制。5.1项目财务主管在固定资产投资项目可研阶段就要积极参加，充分理解建设项目基本状况，配合发展筹划部等关于部门做好立项、评估前期工作，并从财务角度为减少工程成本、节约投资提出建议。5.2为了更好控制建设投资，建设工程项目应实行项目招投标。项目财务主管要积极提供资料，配合工程管理部项目招投标工作。招投标要做到公开、公平、公正和合理，既要保证工程质量、工期、安全，又要减少工程造价，节约建设投资。除了按工程总价中标以外，其他如按单价中标，中标单位都必要编制预算，经工程主管部门审查批准后才可进行工程价款拨付。5.3不具备招标条件工程要坚决执行预算管理制度。关于施工单位要认真编制预算书，工程主管部门要严格进行审定，努力做好投资控制。5.4设备费和材料费所占工程成本比重较大，因而在设备订货、材料采购中，采购单位要做好“货比三家”工作，努力减少采购成本，严格限额采购，节约建设投资。5.5工程主管部门根据批复基本工程设计概算（或可研估算）对其他费用进行投资分解，拟定各费用责任部门投资控制限额。各部门不准突破限额所规定指标。其他费用支出，在限额范畴内经关于部门审核后，财务部部长和总会计师审批（按内控审批权限）后方可支付。对于出国人员费用、项目部零星固定资产购买、现场赶工费等，在有关部门及领导审批后，必要报总会计师批准。要把财务管理监督职能和投资控制落到实处。5.6项目财务主管要经常进一步现场，参加工程建设调度会等会议，理解工程进度、设计变更、设备到货、市场材料价格变化等状况，预报投资节超，便于领导和关于部门控制总投资，切实搞好建设项目成本管理。5.7项目物资采购要贯彻“量入为出”原则，既要保证工程需求，又要防止仓库积压。物资订货要招投标或询比价、框架合同采购，大型设备订货和厂家选取要从技术、质量和价格几方面重复论证。项目财务主管要严格审查订货合同，做好物资采购事前控制和监督工作。5.8供料方式采用甲供料原则，规定筹划限额领料要精确，并且要视工程进度状况进行发料。另一方面，要强化施工现场材料管理，防止丢失现象发生。同步加强对职工思想教诲，强调科学下料，技巧下料，减少材料损耗量，减少主材成本。5.9物装中心要认真做好设备开箱检查工作，特别是进口设备配件应按照清单逐个清点计量，如发现数量和质量上问题应及时上报规定索赔。经清点无误后方可办理入库手续。发放时强调保管人员必要一一清点发放，杜绝进口物资成箱出库做法。5.10项目所需物资应在提报筹划时严格划分设备和材料，提报筹划需由项目主管部门、发展筹划部、项目财务主管进行审签，以保证工程建设设备、材料成本核算对的性。5.11物资筹划要详细写明物资名称、规格型号、数量、单价、金额及单项工程中单位工程名称、编号和变更单号（设计变更时）。设备还必要注明设备位号，个别设备没有设备位号在设备位号上注明“无”。5.12成套进口物资配件、国内外分别购买配套形成设备、现场制做设备，编制物资需求筹划时要将配套某些物资跟随主机写成一种位号并将主设备名称注明，以便竣工决算时清晰地给生产厂交付使用财产。5.13为做好技术改造项目国产设备投资抵免公司所得税工作，财务部（物装中心）依照物资采购报销发票按月、按物资类别分别进行记录，整顿有关资料。5.14工程建设各个阶段项目财务主管要积极配合公司审计部和上级审计部门审计，保证项目实行过程中合规、合法，提高投资效益。6项目财务资金管理和款项支付程序项目资金管理是项目财务管理重要方面，必要按照国家政策和中华人民共和国石化、燕山石化公司关于规定，严格进行管理。6.1项目建设资金（资本金和银行贷款）均由中华人民共和国石化集团及中华人民共和国石化股份公司筹集，并按工程建设统筹进度筹划拨付和控制。6.2项目财务主管要及时上报月、季、年工程建设用款筹划，以保证建设资金及时到位，促使项目建设顺利进行。6.3本条款重点规定项目资金支付程序和规定。6.3.1工程预付款拨付、工程进度款拨付，依照甲乙方订立合同规定执行，预付款扣回原则上采用一次抵扣法，余下5％工程尾款即工程质量保证金在工程交工验收后支付。6.3.2拨付工程进度款要做好确认工程量和核查关于合同文献两项工作。工程量合理确认，是控制进度款重要根据。施工单位要根据国家关于规定，实事求是地记录完毕工程量，并于每月25日前填好一式四份工程价款结算表交监理和工程主管部门确认，订立意见后转交财务部项目财务主管审核，财务主管按照内控权限规定报财务部部长和总会计师审批后办理进度款拨付。项目财务主管要经常进一步现场，理解工程进展及设备安装状况，掌握第一手资料，以核算工程量完毕状况。拨付工程进度款，应符合本程序中关于文献规定，凡不符合文献规定不得办理。6.3.3施工单位按甲方规定，为赶工期所支付提前工期奖及赶工费，应在合同中明确规定，还须有上级关于部门（燕山石化公司与中华人民共和国石化订立项目法人责任书）规定才干办理。支付时要经工程主管部门和财务部部长及总会计师批准。6.3.4进口设备和材料，由公司委托中华人民共和国石化物资装备部（国际事业公司）办理。代理方要根据订立进口设备、材料合同支付条款，向燕山石化公司收预付款时，必要由燕山石化公司市场营销部和物装中心关于负责进口物质管理人员确认并签字，项目财务主管审核无误后报财务部部长和总会计师签字批准后方可付款。6.3.5中华人民共和国石化物资装备部（国际事业公司）计取进口业务代理手续费，一律不付预付款。必要在合同结算时，经燕山石化公司关于人员确认签字，经市场营销部，财务部审查批准后，才干支付。6.3.6项目出国人员费用原则，按国家规定执行。出国人员在回国后三十天内报销完毕。6.4款项支付详细程序除了零星管理费用之外，其他工程建设费用支付必要要有合同，并且已列在年度筹划内和月度资金使用筹划内。6.4.1工程款支付由施工单位提出工程价款申请单，一式四份，盖章签字(施工单位存一份、工程主管部门一份、项目财务核算和财务部资金岗位各一份)—项目监理审签——项目经理审签——工程主管部门审签——项目财务主管审核－财务部部长和总会计师审批——项目财务主管付款——项目财务主管作帐。勘查、设计费支付同上。6.4.2工程竣工结算款支付程序与6.4.1相似，但强调：一是必要有施工、设计、质量管理部门、工程主管部门和接受单位（生产厂）签字盖章工程中交证书；二是支付到结算额95％，余下5％工程尾款待交工验收后再支付。6.4.3工程尾款支付工程尾款支付程序可简化，工程质量无问题后，由使用单位主管部门、工程主管部门订立意见，项目财务主管按程序办理付款即可。6.4.4国外设备和材料款支付受委托办理进口单位，根据合同规定和国外供货商委托收款告知书传真给物资供应单位和物资供应管理部门审签——项目财务主管审签——财务部部长或总会计师审签——项目财务主管付款。6.4.5外籍技术人员工资支付对外合伙部根据合同，提供外籍专家现场工作考勤表——项目经理确认——对外合伙部审批——受委托单位审核外籍专家人员应付工资、代扣个人所得税等及应付实发数——项目财务主管审核——财务部部长或总会计师审签——项目财务主管付款。6.4.6其他外事费用支付其他外事费用支付,如住宿、劳保、宴请、现场办公设备等，由对外合伙部根据合同规定和现场实际需要提出申请——项目经理审签——项目财务主管审核——财务部部长或总会计师签字——项目财务主管付款。6.4.7出国人员费用支付经批准出国人员依照批准出国文献和中华人民共和国石化物资装备部（国际事业公司）预收出国费用告知单——对外合伙部审签——工程主管部门审签——项目财务审核——财务部部长或总会计师审批——项目财务主管付款。回国后报销：中华人民共和国石化物资装备部（国际事业公司）出具费用结算清单——由对外合伙部审核——项目财务主管核销。6.4.8国内设备和材料款预付财务部预付备料款（涉及设备制造进度款）：物装中心根据工程进度规定，提出年、季、月资金筹划（月度筹划在上月30日前）——上报工程主管部门审签——财务部审核——财务部部长和总会计师视资金状况和对外订立合同预付款规定审批——财务部付款——项目财务主管作帐。6.4.9零星管理费支出需要费用部门提出申请——项目部或提出部门经办——项目主管部门审签——项目财务主管审核——财务部部长或总会计师审签——项目财务主管付款。6.4.10生产准备费支付生产准备费按预算提出申请——项目主管部门审签——项目财务主管审核——财务部部长和总会计师审签——项目财务主管付款。如通过会计中心驻生产厂财务分部代付，必要向项目财务主管提供发票复印件和费用清单，以便向生产厂顺利移送资产。6.4.12项目施工和竣工验收时政府关于部门收取劳动安全评价、职业卫生、环保、消防检测验收等费用支付，一方面由公司主管部门根据规定原则提出申请，其他程序与6.4.10相似。6.4.13项当前期工作费支付发展筹划部提出申请——项目财务主管审核——财务部部长或总会计师审签——项目财务主管付款。7项目财务会计核算和竣工决算7.1设定会计科目按照公司为中心核算原则及项目财务核算需要，设定会计科目。项目财务核算重要是在“在建工程”一级科目下，设立建筑工程投资、安装工程投资、设备投资（需要安装设备和不需要安装设备）及待摊投资。7.1.1建筑安装工程投资建筑安装工程投资是指建设单位按项目概算内容发生建筑工程和安装工程实际成本，其中不涉及被安装设备自身价值以及按照合同规定支付给施工公司预付备料款和预付工程款。费用发生时借方登记经关于部门签字工程价款结算单进建筑安装工程投资，贷方记应付工程款——××单位。7.1.2与建筑、安装工程关于结算业务结算业务普通状况下要设应付工程款、预付工程款科目来核算在工程施工业务中产生债权与债务，本科目贷方登记承包单位完毕工程价款结算所应付工程款，借方登记支付价款，余额表达尚未支付工程价款。若有预付备料款，普通状况下，核算按合同规定向施工单位预付备料款，借方登记预付备料款，贷方登记抵扣预付备料款，余额表达尚未扣回预付备料款，预付预付备料款，属于本承包单位与施工单位之间往来款项，尚未形成工程进度，不能计入建筑安装工程投资。7.1.3设备及材料核算科目设立及阐明设备投资是指建设单位按照项目概算内容发生各种设备实际成本，涉及需要安装设备和不需要安装设备。需要安装设备是必要将其整体或几种部位装配起来，安装在基本上或建筑物支架上才干使用设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用设备。7.1.4待摊投资科目阐明待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生，按照规定应当分摊进入交付使用资产价值各项费用支出，涉及：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究实验费、可行性研究费、暂时设施费、设备检查费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审查费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材解决亏损、设备盘亏及毁损、调节器材调拨价格折价、公司债券发行费用、其他待摊投资等。费用发生时借记：在建工程——待摊投资——×××，贷记：银行存款（或钞票）。需要指出是，建设单位管理费是指建设单位从项目筹建开始至办理竣工财务决算之日止发生管理性质开支。涉及：不在原单位发工资工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用品使用费、固定资产使用费、零星购买费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和管理性质开支。7.1.5项目财务核算中，工程费用支付程序按6.3条办理。7.2项目财务竣工决算7.2.1竣工决算是从财务角度对工程完毕状况进行全面检查和总结，是竣工验收文献重要构成某些，工程项目在竣工决算之前关于部门必要做好如下几项工作。物资供应单位和物资供应管理部门做好设备、材料和各种结余物资盘点。(2)项目主管部门、发展筹划部确认未竣工程工作量。指涉及在本项目概算内，但由于各种因素未竣工某些工程，经关于部门慎重提出，项目主管部门、发展筹划部严格审查确认后将其投资预提列入项目投资完毕额之内。(3)项目财务主管清理应收、应付款项。(4)项目主管部门与施工单位办理竣工程结算手续。工程结算必要附有审计机构审计报告和建设单位、接受单位（生产厂）、施工单位和质量监督部门签章工程中交证书。(5)项目财务予提有关费用。其中涉及进口设备延期付款及应支付尚未支付各类费用。如引进设备保证期未满，尚有某些设备价款未付；再有环保、劳动安全、消防、职业卫生、防雷装置及档案验收费等其他竣工验收费；尚有暂时扣下尚有争议工程价款等。项目财务主管会同项