税务局要的财务制度样本

**公司财务、会计核算制度财务会计制度：我公司小公司会计准则重要涉及会计科目、重要账务解决。1.会计科目和重要账务解决根据小公司会计准则中确认和计量规定制定，涵盖了各类小公司交易或者事项。小公司在不违背会计准则中确认、计量和报告规定前提下，可以依照本单位实际状况自行增设、分拆、合并会计科目。小公司不存在交易或者事项，可不设立有关会计科目。对于明细科目，小公司可以比照本附录中规定自行设立。会计科目编号供小公司制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参照，小公司可结合实际状况自行拟定会计科目编号。2.小公司发放职工薪酬应当区别如下状况进行解决：（1）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“库存钞票”、“银行存款”、“其她应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。（2）支付工会经费和职工教诲经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（3）按照国家关于规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。（4）以其自产产品发放给职工，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同，还应结转产成品成本。涉及增值税销项税额，还应进行相应解决。（5）因解除与职工劳动关系予以职工补偿，借记本科目，贷记“库存钞票”、“银行存款”等科目。二、低值易耗品一次性摊销办法：低值易耗品是公司存货一某些，并且是其比较特殊一某些。由于低值易耗品价值低、易损耗、更换频繁，这决定了对它核算与材料相一致。但从经营过程看，它是劳动资料，而不是劳动对象。它可以在若干个经营周期中发挥作用而不变化原有实物形态，其价值不是一次或所有转移，而是随着实物损失逐渐转移，报废时往往有一定残存价值。这些特性又决定了在核算上与固定资产核算类似。正是由于低值易耗品特殊性，其价值分摊始终是核算重点，有关准则对低值易耗品摊销办法也作出了明确规定。为了便于管理和核算，我公司分别设立“低值易耗品”和“待摊费用”账户，领用低值易耗品时账面留5%价值，于报废时注销；剩余95%分两种状况解决：如果低值易耗品单位价值较低、领用数量不多，或者属易损耗品，则在领用时一次转作当期成本费用；如果低值易耗品单位价值较高，有效期限较长，则转入“待摊费用”账户，后来按预测使用时间分期摊销，形成各期成本费用。这样，只要低值易耗品没有报废，该资产始终存在，既有助于低值易耗品实物管理，真实反映公司资产状况，又符合其价值逐渐转移特性，解决了有效期内成本费用基本均衡问题。需要阐明是，如果实际使用月数超过了预测使用月数，低值易耗品价值已经摊销完毕，这时虽然该低值易耗品仍能使用，也不再计提推销；如果实际使用月数未达到预测使用月数低值易耗品就已报废，则在报废当月按“待摊费用”余额计提摊销。三、折旧办法（大类）：直线折旧法/平均年限法1：年折旧折旧率=（1-预测净残值率）*12/预测使用年限（单位：月）折旧额=(资产原值-资产折旧额-资产减值-（资产原值*残值率）)/（[折旧期限/12]-已折旧次数）2：季折旧折旧率=（1-预测净残值率）*4/预测使用年限（单位：月）折旧额=(资产原值-资产折旧额-资产减值-（资产原值*残值率）)/（[折旧期限/4]-已折旧次数）3：月折旧折旧率=（1-预测净残值率）/预测使用年限（单位：月）折旧额=(资产原值-资产折旧额-资产减值-（资产原值*残值率）)/（折旧期限-已折旧次数）四、折旧办法（小类）工作量法工作量=资产原值*（1-残值率）/总工作量（折旧后余额（净值）或称账面价值-资产原值*残值率<资产原值*残值率） 折旧额=折旧后余额（净值）或称账面价值-资产原值*残值率折旧额=本折旧期限内实际工作量*工作量五、成本核算办法：其她核算1．水（电）费收受出纳岗传来水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部有关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借：生产成本——辅助生产成本——水/电应交税费——增值税（进项）管理费用——水/电贷：银行存款——→传主管岗复核2．审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗。注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本