第十四章货币资金与特殊项目审计课件

第十四章货币资金与特殊项目审计课件货币资金审计概述货币资金审计的核心概念特殊项目审计货币资金与特殊项目审计案例研究01货币资金审计概述货币资金是指企业生产经营过程中以货币形态存在的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其特点包括流动性强、风险较高和涉及面广等。总结词货币资金是企业资产的重要组成部分，具有高度的流动性，可以随时用于支付和结算。由于其高度的流动性，货币资金的风险也相对较高，容易发生被挪用、贪污等违法行为。此外，货币资金涉及企业的各个业务领域，因此其管理需要全面、系统的方法和措施。详细描述货币资金的定义与特点货币资金审计的重要性货币资金审计是对企业货币资金收支及其相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价活动。其重要性在于保障企业资产安全完整、提高资金使用效益、防止贪污腐败等方面。总结词通过货币资金审计，可以发现企业资金管理存在的问题和漏洞，促进企业加强内部控制和管理，提高资金使用效益。同时，审计可以揭示和防止贪污、挪用等违法行为的发生，保障企业的资产安全完整。此外，货币资金审计还有助于提高企业的透明度和公信力，增强投资者和利益相关方的信心。详细描述货币资金审计经历了从传统的手工审计到计算机辅助审计的发展历程，未来将朝着更加智能化、自动化的方向发展。总结词随着信息技术的发展和应用，货币资金审计也经历了重大的变革。传统的货币资金审计主要依靠手工方式进行，效率低下且容易出错。随着计算机技术的普及和应用，计算机辅助审计逐渐取代了手工审计，提高了审计的效率和准确性。未来，随着人工智能、大数据等技术的不断发展，货币资金审计将朝着更加智能化、自动化的方向发展，进一步提高审计的质量和效率。详细描述货币资金审计的历史与发展02货币资金审计的核心概念

库存现金审计库存现金审计的目标确保库存现金的账面金额与实际金额相符，防止贪污、挪用现金以及现金管理不善等问题。库存现金审计的程序盘点库存现金、核对现金日记账与总账、核对现金收支凭证与账面记录等。库存现金审计的方法采用突击盘点、监督盘点、抽查凭证等方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。银行存款审计的程序获取银行对账单、核对银行存款日记账与总账、核对银行转账凭证与账面记录等。银行存款审计的方法采用发函询证、检查银行转账凭证等方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。银行存款审计的目标确保银行存款的账面金额与银行对账单金额相符，防止未达账项、虚假存款等问题。银行存款审计03其他货币资金审计的方法采用抽查凭证、核对相关合同等方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。01其他货币资金审计的目标确保其他货币资金的账面金额与实际金额相符，防止虚假列支、挪用其他货币资金等问题。02其他货币资金审计的程序核对其他货币资金日记账与总账、核对相关凭证与账面记录等。其他货币资金审计123评估企业内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制缺陷和漏洞，提出改进建议。内部控制制度审计的目标了解企业内部控制制度、评估内部控制制度的符合性、测试内部控制制度的执行情况等。内部控制制度审计的程序采用询问相关人员、检查相关文件和记录、观察企业业务操作等方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。内部控制制度审计的方法内部控制制度审计03特殊项目审计固定资产增减变动检查固定资产的增加、减少是否合理，是否经过授权批准，并确认固定资产的保管和使用情况。固定资产折旧核实固定资产的折旧方法是否合规，折旧计提是否正确，并评估折旧政策对财务报表的影响。固定资产维修与保养检查固定资产的维修和保养记录，确认固定资产是否得到妥善维护。固定资产审计核实无形资产的来源、权属和价值，确认无形资产的计量是否准确。无形资产确认与计量评估无形资产的摊销政策是否合规，摊销计提是否正确。无形资产摊销评估无形资产是否存在减值迹象，确认减值计提是否合理。无形资产减值无形资产审计审查长期投资的决策程序是否合规，投资决策是否经过充分论证。投资决策程序投资合同与协议投资收益与损失核实投资合同和协议的内容，确认投资权益和风险。核实投资收益和损失的确认是否准确，投资收益分配是否合理。030201长期投资审计核实存货的数量和品质，评估存货是否存在减值迹象。存货数量与质量检查存货的出入库记录，确认存货的保管和使用情况。存货出入库记录进行存货盘点，核实存货的实际数量与账面数量是否一致。存货盘点存货审计应付账款合同与协议核实应付账款合同和协议的内容，确认应付账款的合法性和合规性。应付账款支付记录检查应付账款的支付记录，确认应付账款的支付是否及时、准确。应付账款明细账检查应付账款的明细账，核实应付账款的金额和账龄。应付账款审计04货币资金与特殊项目审计案例研究总结词库存现金管理不善详细描述某公司在库存现金管理上存在严重问题，如现金存放不安全、未定期盘点、现金收支记录不完整等，导致现金流失和财务漏洞。案例一：某公司库存现金审计案例总结词银行存款对账不规范详细描述某公司银行存款对账不规范，存在未及时核对、核对不准确、未发现错误等问题，导致银行存款记录不准确和资金流失。案例二：某公司银行存款审计案例总结词固定资产管理混乱详细描述某公司固定资产管理混乱，如固定资产分类不清、折旧计提不准确、维修保养不当等，导致固定资产价值减损和财务报告不实。案例三：某公司固定资产审计案例无形资产管理缺失总结词某公司无形资产管理缺失，如未及时评估、未合理使用、未有效保护等，导致无形资产价值流失