第十七章生产与存货循环的审计课件

第十七章生产与存货循环的审计课件目录生产与存货循环概述生产与存货循环的内部控制生产与存货循环的审计程序生产与存货循环的审计案例分析01生产与存货循环概述Chapter生产与存货循环是指企业从采购原材料开始，经过生产、加工、销售等环节，最终实现价值增值的经营过程。0102该循环涉及的主要业务活动包括：原材料采购、生产计划、生产加工、产成品入库、销售发货等。生产与存货循环的定义生产与存货循环涉及的业务环节多，流程复杂，容易产生内部控制风险。存货作为企业重要的资产，其管理效率和安全性对企业的经营成果和财务状况具有重要影响。生产与存货循环涉及的部门和岗位众多，需要加强协调和沟通，确保业务流程的顺畅进行。生产与存货循环的特点对生产与存货循环进行审计，有助于评估企业内部控制的有效性和可靠性，发现潜在的风险和漏洞。通过审计，可以促进企业加强存货管理和内部控制，提高资产使用效率和经营效益。生产与存货循环审计是确保企业财务报表真实、公允反映的基础，有助于投资者和利益相关方的决策。生产与存货循环审计的重要性02生产与存货循环的内部控制Chapter内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而制定的一系列政策和程序。定义确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、提高经营效率和效果。目标内部控制的定义与目标采取措施确保生产设备和存货的安全与完整。将不相容的职责进行分离，以降低舞弊和错误的风险。确保生产与存货循环中的各项活动都经过适当的授权和批准。确保所有与生产与存货循环相关的凭证和记录都完整、准确。职责分离授权与批准凭证与记录控制资产保护与安全生产与存货循环的内部控制要素通过观察、询问、检查和重新执行等方法对内部控制进行测试。测试方法评价标准改进建议根据内部控制的目标和风险评估结果，确定内部控制的评价标准。根据测试结果提出改进建议，以完善内部控制体系。030201内部控制的测试与评价03生产与存货循环的审计程序Chapter评估重大错报风险通过对被审计单位的初步了解，评估生产与存货循环中可能存在的重大错报风险。制定审计计划根据评估结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，并分配审计资源。了解被审计单位的基本情况包括生产与存货循环的特点、内部控制制度的建立健全情况等。审计计划阶段通过询问、观察、检查和穿行测试等方法，对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其设计和执行的有效性。对内部控制制度进行测试根据内部控制测试的结果，确定实质性测试的范围和重点，对财务报表中的相关项目进行实质性测试，以验证其真实性和完整性。对财务报表进行实质性测试对被审计单位的存货进行盘点和监盘，确保存货的数量和质量与财务报表记录相符。关注存货的盘点和监盘审计实施阶段对审计过程中发现的问题进行汇总和分析，确定其性质和影响程度。汇总审计结果根据汇总结果，编写审计报告，对被审计单位的财务报表发表意见，并提出改进建议。编写审计报告将审计报告提交给委托方或上级单位，并就其中的问题和建议与被审计单位进行沟通和反馈。报告提交与沟通审计报告阶段04生产与存货循环的审计案例分析Chapter03总结词审计建议完善生产成本核算方法01总结词审计发现生产成本核算不准确02详细描述审计发现该企业在计算生产成本时，未将部分间接费用纳入核算范围，导致生产成本偏低，影响利润表的准确性。案例一：某制造企业的生产成本审计详细描述：审计建议企业应完善生产成本核算方法，将间接费用纳入核算范围，确保生产成本的准确性，为管理层提供可靠的决策依据。案例一：某制造企业的生产成本审计总结词审计发现生产流程存在浪费现象详细描述审计发现该企业在生产过程中存在浪费现象，如过多的在制品、过多的库存等，导致生产效率低下。案例一：某制造企业的生产成本审计总结词审计建议优化生产流程详细描述审计建议企业应优化生产流程，减少浪费现象，提高生产效率，降低生产成本。案例一：某制造企业的生产成本审计审计发现库存商品存在积压现象总结词审计发现该企业部分库存商品存在积压现象，导致库存周转率下降，影响企业的经营效益。详细描述审计建议加强库存管理总结词案例二：某零售企业的库存商品审计

案例二：某零售企业的库存商品审计详细描述审计建议企业应加强库存管理，及时处理积压商品，提高库存周转率，降低库存成本。总结词审计发现库存商品存在账实不符现象详细描述审计发现该企业库存商品存在账实不符现象，导致财务报表的准确性受到影响。审计建议加强账务核对总结词审计建议企业应加强账务核对，确保账实相符，提高财务报表的准确性。详细描述案例二：某零售企业的库存商品审计总结词审计发现原材料采购价格偏高详细描述审计发现该企业在采购原材料时，未能有效控制采购价格，导致采购成本偏高，影响企业的盈利能力。案例三：某食品企业的原材料采购审计总结词审计建议加强供应商管理详细描述审计建议企业应加强供应商管理，选择具有竞争力的供应商，降低采购价格，提高企业的盈利能力。总结词审计发现原材料质量不符合标准案例三：某食品企业的原材料采购审计审计发现该企业采购的部分原材料质量