财务基础与财务管理

汇报人：2024-01-11财务基础与财务管理目录财务基础概念及原则财务分析方法与技巧预算管理及预算编制流程成本控制与成本管理策略目录投资决策与投资风险管理筹资决策与筹资风险管理财务报告解读与信息披露要求01财务基础概念及原则财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，涉及资金筹集、运用、分配等各个环节。财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者财富最大化等，具体目标因企业类型和经营环境而异。财务管理定义与目标财务管理目标财务管理定义会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。客观性原则一致性原则及时性原则会计核算方法应当保持前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息的可比性。会计核算应当及时进行，不得提前或延后确认收入和费用，以确保会计信息的时效性。030201会计核算基本原则利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润等要素。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的结构和规模。现金流量表反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。附注对财务报表中列示的重要项目进一步解释和说明，以及未在报表中列示但对企业财务状况有重大影响的事项进行披露。所有者权益变动表反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。财务报告体系构成02财务分析方法与技巧流动比率速动比率资产负债率毛利率比率分析法01020304衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。更严格地衡量企业短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。衡量企业盈利能力，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。

趋势分析法横向分析通过对同一期间不同报表项目的比较，揭示各项目之间的关系和变化趋势。纵向分析通过对同一报表项目不同期间的比较，揭示该项目的发展趋势和变化规律。标准分析通过与行业标准或历史数据的比较，揭示企业财务状况和经营成果的优劣。通过依次替代各因素，计算各因素对综合经济指标的影响程度。连环替代法通过计算各因素的实际数与基数的差额，揭示各因素对综合经济指标的影响程度。差额分析法通过将综合经济指标分解为各个构成因素，分别计算各因素的影响程度。指标分解法通过选定某一年份为基期，计算各因素相对于基期的变化对综合经济指标的影响程度。定基替代法因素分析法03预算管理及预算编制流程预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的预测和规划，通过合理分配和使用资源，实现企业战略目标的过程。预算管理定义预算管理有助于企业实现资源优化配置，提高经济效益；加强内部控制，防范风险；协调各部门工作，提升整体运营效率。预算管理作用预算管理概念及作用预算编制方法预算编制方法主要包括固定预算、弹性预算、滚动预算等。企业可根据实际情况选择适合的预算编制方法。预算编制步骤预算编制通常包括确定预算目标、编制预算草案、审查平衡、审议批准等步骤。在编制过程中，需充分收集相关信息，确保预算的科学性和合理性。预算编制方法和步骤预算执行预算执行是预算管理的关键环节，要求各部门严格按照批准的预算进行支出和安排活动。同时，需建立预算执行监控机制，确保预算的有效执行。预算调整策略在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整等不可预见因素，可对预算进行适当调整。调整策略包括预算追加、预算调减、预算变更等。调整时需遵循相关程序，确保调整的合规性和合理性。预算执行与调整策略04成本控制与成本管理策略成本概念及分类方法成本定义成本是企业在生产经营过程中所耗费的各种资源的经济价值，包括原材料、人工、制造费用等。成本分类根据性质可分为直接成本和间接成本；根据与产量的关系可分为变动成本和固定成本；根据可控性可分为可控成本和不可控成本。运用历史数据、经验分析等方法，对未来成本水平进行预测和估算，为企业制定成本计划和成本控制提供依据。成本预测在成本预测的基础上，运用定量和定性分析方法，对各种成本方案进行比较和选择，确定最优方案。成本决策成本预测和决策方法成本降低途径和措施通过技术革新、工艺优化等手段，提高生产效率，降低单位产品成本。优化供应商选择，降低采购成本；加强库存管理，减少资金占用和浪费。通过培训、激励等措施，提高员工劳动技能和积极性，降低人工成本。严格控制各项费用支出，如管理费用、销售费用等，降低期间费用水平。改进生产工艺加强采购管理提高劳动生产率加强费用控制05投资决策与投资风险管理包括投资回报率、内部收益率、净现值等，用于评估项目的盈利能力和财务可行性。财务指标市场指标技术指标环境和社会指标涉及市场规模、增长率、竞争格局等，用于评估项目的市场潜力和前景。考虑技术的先进性、成熟度和可持续性，评估项目的技术风险和实施能力。涵盖环境影响、社会效益和可持续性，评估项目的综合影响和社会责任。投资项目评估指标体系通过市场调研、专家咨询、历史数据分析等方式，识别投资项目可能面临的各种风险。风险识别采用定性和定量分析方法，如风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡洛模拟等，对识别出的风险进行评估和量化。风险评估根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。风险应对策略投资风险识别与评估方法根据投资者的风险偏好和投资目标，选择适当的投资标的和配置比例，构建投资组合。投资组合构建运用现代投资组合理论，如马科维茨投资组合理论、资本资产定价模型等，对投资组合进行优化和调整，以实现风险和收益的平衡。投资组合优化定期对投资组合进行监控和评估，根据市场变化和投资目标调整投资组合的配置和策略。投资组合监控与调整投资组合理论应用实践06筹资决策与筹资风险管理内部筹资利用企业内部留存收益进行再投资，受企业盈利能力和股利政策影响。外部筹资通过银行借款、发行债券或股票等方式筹集资金，受市场利率、信用评级和投资者偏好等因素影响。筹资渠道选择及影响因素采用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算各种筹资方式的资本成本。资本成本计算比较不同筹资方式的成本效益，选择最优筹资方案。成本效益分析筹资成本计算与比较方法VS关注市场利率波动、汇率变动、信用评级下调等潜在风险。制定风险防范措施建立风险预警机制，通过多元化筹资、合理安排债务结构等方式降低风险。识别筹资风险筹资风险识别与防范措施07财务报告解读与信息披露要求反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成和数额。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现和分配情况。利润表反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。现金流量表财务报告主要内容解读信息披露制度的原则真实性、准确性、完整性、及时性和公平性。信息披露制度的内容包括定期报告、临时报告、招股说明书、上市公告书等。信息披露制度的意义保护投资者利益，提高市场透明度，促进市场公平交易。信息披露制度背景介绍案例二