2015年内审师《经营分析技术》-不安全因素管理技术考试试题卷

...wd......wd......wd...新疆2015年内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试卷一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是以下哪一项A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。2、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介A：窄带B：音带C：宽带D：基带3、某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元4、在外部监管机构对公司进展检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报揭露现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报揭露现得到管理层的恰当处理5、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比方经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量6、在证实应付账款工程清单时，以下哪项是对分析性测试的最正确描述A：对比应付账款工程清单的工程和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：对比应付账款工程清单的余额和以前年度的余额。C：对比从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款工程清单中所选工程的供货商发票。7、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进展传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是以下哪种设备的一局部A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D：d.中央处理器(CPU)8、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进展简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进展比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进展趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进展多元回归分析9、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门穿插10、某内部审计主管提醒了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取以下哪一措施A：进展调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。11、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一局部A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。12、在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改良产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改良组织流程13、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和承受地点都使用指示标记；C：要求承受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。14、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用过失预防工具?A：定义B：控制C：测量D：改良15、对以以下示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进展排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ16、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务17、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进展进一步调查A：将本季度的维修费用与以前时期的相对比。B：对替换零件进展实地盘点，验证其存在性以及进展评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换工程的合理性。D：对零件发票进展抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。18、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进展很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供给商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。19、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，以下哪一项为哪一项利用计算机辅助软件工程的优点A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进展培训20、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的鼓励作用时，可使用的设计技术是A：a．职务扩大化B：b．职务轮换C：c．职务丰富化D：d．职务重要性21、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一局部为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。22、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示23、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，对比信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工对比这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。24、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：比照当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。25、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经历做出的后备方案；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、对采购职能进展综合审计的审计方案应包括A：根据已观察到的风险安排工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。2、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所承受的剩余风险水平是其所在公司所不能承受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项A：公司高层管理人员。B：公司审计委员会。C：公司的外部审计师。D：公司董事会。3、在IIA《道德标准》框架下，以下哪一项为哪一项被允许的A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购置雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)承受了该职员赠送的礼物。4、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是A：$1000B：$32250C：$2250D：$32505、一名会计人员给不存在的供给商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员疑心存在舞弊行为。则审计人员将对全部供给商信息而不是供给商业务的样本实施测试，原因是A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B：用于对比供给商信息的审计程序要求对所有记录进展审阅。C：审计准则不允许在疑心存在舞弊时使用抽样。D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机〞审计。6、某内部审计师发现，预算控制对销售费用进展了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该内部审计师应该A：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售是在所报告的日期打出。B：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。C：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。D：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。7、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权工程是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使工程参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE方案的一项业务是证实工作再培训工程遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个工程编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行工程，并且对这个工程仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序A：确定预算已经审核，且由城市内的监视部门批准；B：确定预算已经审核，且由授权机构的监视部门批准；C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该工程；(3)设计是否满足工程的目标；D：对比实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。8、假定不受上述问题的影响，并假定经分析说明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，以下审计程序最有效的是A：对运输凭单进展抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；B：向大客户证实应收帐款；C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进展对比；D：对年度内的前十个月进展回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。9、以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关A：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。B：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相对比。C：证实付款批准职责与录用/辞退职责是否别离。D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。10、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。以下哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B：内部审计部门应该防止在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C：内部审计部门应该防止运行并设计公司中任何一个系统的程序。D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。11、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用A：关于季节性需求变化的信息B：计量经济模型的建设C：对商业周期行为的了解D：将成本在公司内部各部门之间进展会计分摊12、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warrantyreplacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比方生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象说明发生了舞弊行为。C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本工程和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。13、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进展审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点14、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供给商处取得的特定发票确实已经付款，以下哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供给商发票的凭证支持；B：支付给供给商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫〞戳记并附有相关支票号码的供给商原始发票。15、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供给商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供给商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对承受这份礼物的陈述正确的选项是A：如果不是惯例，应制止承受礼物。B：承受礼物将违反IIA道德标准，对CIA而言是被制止的C：由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此承受礼物与否只受该机构行为标准的约束。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此承受礼物既不违反IIA道德标准，也不违反机构的行为标准。16、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计工程仍未完毕，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停顿一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进展。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持沉默。〞以下哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。17、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是A：实施分析性复核程序，对比过去两年一样月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；D：实施分析性复核，对比本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。18、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术A：条码扫描B：连接和合并C：光学字符识别(OCR)D：电子数据交换(EDI)19、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购置飞机票出差时