论中国企业内部控制评价制度的现实模式基于112个企业案例的研究

论中国企业内部控制评价制度的现实模式基于112个企业案例的研究一、本文概述1、研究背景与意义随着中国经济的快速发展，企业在面临越来越多的发展机遇的也面临着一系列复杂的挑战。其中，企业内部控制评价制度的建设与完善，已经成为决定企业能否健康、稳定、可持续发展的关键因素之一。企业内部控制评价制度，作为企业风险管理和内部控制的重要组成部分，不仅关系到企业的资产安全和财务稳健，还直接影响到企业决策的效率和质量，进而影响企业的整体竞争力和市场地位。

然而，长期以来，由于企业内部控制评价制度的复杂性和特殊性，许多企业在实践中存在制度不健全、执行不严格、监督不到位等问题。这些问题的存在，不仅损害了企业的经济效益，还可能对企业的声誉和长期发展造成严重影响。因此，如何构建一套科学、有效、实用的企业内部控制评价制度，已成为当前中国企业面临的重要课题。

本研究基于112个企业案例的深入研究，旨在揭示中国企业内部控制评价制度的现实模式，分析其存在的问题和原因，提出相应的改进建议。通过本研究，不仅可以为中国企业提供一套具有参考价值的内部控制评价制度模板，还可以为政府监管部门提供决策依据，推动中国企业内部控制评价制度的规范化、标准化和科学化。本研究也有助于丰富和完善内部控制理论，推动内部控制学科的发展。2、国内外内部控制评价制度的研究现状内部控制评价制度是企业内部管理和风险控制的重要手段，其研究现状在国内外均受到广泛的关注。在中国，随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，内部控制评价制度的重要性日益凸显。近年来，国内学者和实务界人士对内部控制评价制度进行了深入的研究和实践，提出了不少具有中国特色的内部控制评价理论和方法。这些研究主要关注内部控制评价的目的、原则、方法、标准和实施效果等方面，旨在为企业提供更加科学、有效的内部控制评价指导。

与国际相比，中国在内部控制评价制度的研究和实践方面起步较晚，但发展迅速。一些国内学者借鉴了国际先进的内部控制评价理念和方法，结合中国企业的实际情况，提出了适合中国企业的内部控制评价框架和指标体系。同时，国内企业也逐渐认识到内部控制评价的重要性，纷纷建立起适合自身特点的内部控制评价制度，以提高企业风险管理和内部控制水平。

在国际上，内部控制评价制度的研究和实践已经相当成熟。许多国际知名企业和机构都建立了完善的内部控制评价制度，以确保企业运营的合规性和风险管理的有效性。国际上的内部控制评价制度主要关注内部控制的完整性、有效性和可持续性等方面，采用了多种评价方法和工具，如风险矩阵、内部控制自我评价等。国际上还制定了一系列内部控制标准和指南，如COSO框架、ISO31000等，为企业内部控制评价提供了重要的参考依据。

国内外在内部控制评价制度的研究和实践方面均取得了一定的成果。然而，由于不同国家和地区的法律、文化、经济环境等差异，内部控制评价制度的具体内容和实施方式也存在较大差异。因此，在借鉴国际先进经验的还需要结合中国企业的实际情况，不断完善和创新内部控制评价制度，以更好地服务于企业的风险管理和内部控制需求。3、研究目的、方法与数据来源本研究旨在深入剖析中国企业内部控制评价制度的现实模式。通过对112个企业的案例进行深入研究，我们希望能够理解当前中国企业内部控制评价制度的设计、实施、效果及其存在的问题，进而提出改进措施和建议。研究的主要目的包括：1）揭示中国企业内部控制评价制度的现状和特点；2）识别和评价内部控制评价制度的有效性和效率；3）分析影响内部控制评价制度效果的关键因素；4）为中国企业内部控制评价制度的完善和优化提供理论支持和实践指导。

本研究采用定性研究和定量研究相结合的方法。我们对内部控制评价制度的理论基础进行梳理和分析，构建研究框架。然后，运用案例研究法，对112个企业的内部控制评价制度进行深入的实地调查和访谈，收集一手数据。同时，我们也通过问卷调查和公开资料收集等方式获取二手数据。在数据分析上，我们采用描述性统计、案例分析、比较分析和回归分析等多种方法，以确保研究的科学性和准确性。

本研究的数据来源主要包括三部分：1）实地调查和访谈获取的一手数据，这些数据直接反映了企业内部控制评价制度的实际运行情况；2）问卷调查和公开资料收集的二手数据，这些数据用于补充和验证一手数据的可靠性和有效性；3）相关学术文献和政策文件等参考资料，这些数据用于提供理论支持和背景信息。所有数据均经过严格筛选和处理，以确保研究的科学性和可靠性。二、内部控制评价制度理论基础1、内部控制的定义与内涵内部控制，作为一个组织为了实现其经营目标，保障资产安全完整，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵循法律法规而设计并实施的一系列程序和措施，已成为现代企业管理的重要组成部分。中国企业在内部控制方面，经历了从简单的财务控制到全面的风险管理的发展历程。内部控制不仅仅局限于财务层面的控制，更拓展到了战略、运营、合规等多个方面。

内部控制的内涵丰富多样，包括但不限于：组织结构设计、职责划分、授权审批、内部审计、风险管理、信息沟通等方面。这些要素共同构成了企业内部控制的基础框架，旨在确保企业运营的规范、高效和安全。在中国特有的经济和文化背景下，企业内部控制还需考虑政策环境、市场竞争、企业文化等多重因素，形成符合自身发展需求的内部控制体系。

通过对112个企业案例的深入研究，我们发现中国企业在内部控制实践中，逐渐形成了符合自身特色的现实模式。这些模式既体现了国际通用的内部控制原则，又融入了中国特色的管理理念和方法。本文旨在通过对这些案例的分析，总结中国企业内部控制评价制度的现实模式，为完善和提升中国企业内部控制水平提供有益的参考。2、内部控制评价制度的概念与框架内部控制评价制度，是指企业为了保障其业务活动的有效运行、资产的安全完整、财务报告的准确可靠，通过自我评价和外部审计相结合的方式，对内部控制体系的完整性、合理性和有效性进行检查、评估、反馈和改进的一系列制度安排。这一制度的核心在于通过定期的评价活动，识别并应对内部控制缺陷，从而不断提升内部控制质量，保护投资者利益，促进企业可持续发展。

（1）评价主体：明确评价工作的执行主体，包括内部审计部门、管理层以及其他相关部门。这些主体应具备足够的独立性和专业性，以确保评价工作的客观性和准确性。

（2）评价对象：明确评价的对象范围，即内部控制体系所涵盖的各个业务领域和流程。这包括财务报告、风险管理、合规性管理等多个方面。

（3）评价标准：建立科学、合理的评价标准，用于衡量内部控制体系的有效性。这些标准应包括内部控制设计的有效性和执行的有效性两个方面。

（4）评价方法：采用定性和定量相结合的评价方法，对内部控制体系的各个方面进行全面、深入的分析和评估。这包括问卷调查、访谈、穿行测试等多种方法。

（5）评价流程：明确评价工作的具体流程，包括评价计划的制定、评价工作的实施、评价结果的报告和反馈、缺陷的整改和跟踪等。这一流程应确保评价工作的有序进行和评价的及时性。

（6）评价与监督：建立健全的评价与监督机制，确保内部控制评价制度的持续有效运行。这包括对评价工作的监督和考核，以及对评价结果的应用和反馈。

内部控制评价制度的概念与框架是保障企业内部控制质量的重要基础。通过明确评价主体、对象、标准、方法、流程以及评价与监督机制，企业可以建立起一套科学、有效的内部控制评价制度，不断提升内部控制水平，为企业的健康发展提供有力保障。3、内部控制评价制度的重要性与作用内部控制评价制度在中国企业中占据了举足轻重的地位，其重要性与作用不容忽视。内部控制评价制度是确保企业规范运作、防范风险的第一道防线。随着市场环境的不断变化和竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的内外部风险，如财务风险、市场风险、操作风险等。内部控制评价制度通过定期对企业的内部控制体系进行自我评价和审核，能够及时发现和纠正内部控制的缺陷和不足，从而有效防范和控制风险，保障企业的稳健运营。

内部控制评价制度有助于提高企业的管理水平和效率。内部控制评价不仅关注企业的业务流程和操作规范，还涉及到企业的战略规划、决策执行、监督反馈等多个层面。通过内部控制评价，企业可以更加清晰地了解自身的管理现状和存在的问题，进而有针对性地进行改进和优化，提升企业的整体管理水平和运营效率。

内部控制评价制度还有助于增强企业的透明度和信誉度。随着信息披露制度的不断完善和投资者保护意识的日益增强，企业对外披露的内部控制信息逐渐成为投资者和监管机构关注的焦点。建立健全的内部控制评价制度，不仅有助于企业向外界展示其规范运作、诚信经营的形象，还能够增强投资者的信心和认可，为企业的可持续发展创造有利的外部环境。

内部控制评价制度在中国企业中具有重要的地位和作用。它不仅是企业防范风险、提升管理水平的必要手段，也是增强企业透明度和信誉度的重要途径。因此，中国企业应高度重视内部控制评价制度的建设和完善，不断提升内部控制水平，为企业的长远发展奠定坚实基础。三、中国企业内部控制评价制度的现状分析1、中国企业内部控制评价制度的发展历程随着中国经济的持续发展和企业规模的不断扩大，内部控制评价制度在企业运营中的作用日益凸显。这一制度的发展历程，既体现了中国企业在内部控制理论和实践上的进步，也反映了企业在应对市场变化和风险挑战中的策略调整。

早期阶段，中国企业的内部控制评价制度主要以基础的财务管理和内部审计为主。在这一时期，企业主要关注的是如何确保资金的安全和财务报告的准确性。因此，内部控制评价主要围绕财务报表的准确性和合规性进行，评价标准和方法相对简单。

随着改革开放的深入和市场经济的建立，中国企业开始面临更为复杂的市场环境和经营风险。为了应对这些挑战，企业开始逐步引入更为先进的内部控制理念和方法。在这一阶段，内部控制评价制度不仅关注财务报表的准确性和合规性，还开始关注业务流程的合规性和效率性，以及企业战略目标的实现。

近年来，随着全球化和信息化的快速发展，中国企业面临的市场竞争和风险挑战进一步加剧。为了应对这些挑战，企业开始更加注重内部控制评价制度的全面性和系统性。在这一阶段，内部控制评价不仅关注企业的财务和业务层面，还开始关注企业的文化、战略和风险管理等方面。企业也开始更加注重内部控制评价的独立性和客观性，以确保评价结果的真实性和有效性。

中国企业内部控制评价制度的发展历程经历了从基础财务管理到全面内部控制的转变。在这一过程中，企业逐步引入了更为先进的内部控制理念和方法，并不断完善评价标准和方法体系。未来，随着市场环境的变化和企业经营风险的增加，内部控制评价制度将在企业运营中发挥更加重要的作用。2、当前中国企业内部控制评价制度的特点与问题中国企业在内部控制评价制度的建设上，已经取得了一定的成果，但同时也暴露出一些问题。通过对112个企业案例的深入研究，我们可以对当前中国企业内部控制评价制度的特点与问题有更深入的理解。

从特点上看，中国企业内部控制评价制度正在逐步完善。许多企业已经建立了内部控制体系，并开始重视内部控制评价工作。这些企业在内部控制评价上，注重以风险为导向，以业务流程为基础，以关键控制点为重点，形成了较为完善的内部控制评价框架。同时，企业也开始注重内部控制评价的信息化和自动化，以提高评价工作的效率和准确性。

然而，也存在一些明显的问题。部分企业对内部控制评价的认识不足，对内部控制评价的重要性理解不够深入。这导致在实际工作中，内部控制评价往往被忽视或被轻视，难以发挥其应有的作用。一些企业在内部控制评价上缺乏科学性和系统性，评价过程主观性强，评价标准模糊，难以保证评价结果的客观性和公正性。一些企业在内部控制评价上存在执行不力的问题，评价工作流于形式，未能真正落实到具体业务中，导致内部控制评价制度形同虚设。

针对这些问题，我们需要进一步完善中国企业的内部控制评价制度。要加强企业内部控制评价的宣传和培训，提高企业对内部控制评价的认识和理解。要制定科学、合理的内部控制评价标准和方法，确保评价过程的客观性和公正性。要加强内部控制评价的执行力度，确保评价工作真正落实到具体业务中，发挥内部控制评价制度应有的作用。还需要注重内部控制评价的持续改进和优化，以适应企业发展和市场变化的需要。3、国内外企业内部控制评价制度的比较与借鉴随着全球化经济的不断发展，内部控制作为企业管理的重要组成部分，越来越受到国内外企业的重视。内部控制评价制度作为内部控制体系的核心环节，对于提升企业内部管理水平、保障企业稳健运营具有重要意义。本文基于112个企业案例的研究，对国内外企业内部控制评价制度进行了比较与借鉴，旨在为我国企业内部控制评价制度的完善提供有益参考。

从内部控制评价制度的发展历程来看，西方国家较早开始了内部控制评价制度的探索与实践。例如，美国的COSO框架和英国的Cadbury报告等，都为全球企业内部控制评价制度的建立与发展提供了重要指导。相比之下，我国企业内部控制评价制度起步较晚，但近年来在政策引导和市场需求推动下，取得了显著进展。

在内部控制评价制度的具体内容上，国内外企业存在一定的差异。国外企业内部控制评价制度通常更加注重风险管理和过程控制，强调对企业运营过程中的风险进行识别、评估和控制。而国内企业内部控制评价制度则更侧重于规范性和合规性，关注企业内部控制制度的建立健全和执行情况。这种差异在一定程度上反映了国内外企业在内部控制理念和实践上的不同侧重点。

在评价方法和标准方面，国内外企业也存在一定的差异。国外企业内部控制评价通常采用定量与定性相结合的方法，注重对企业内部控制效果的客观评估。而国内企业内部控制评价则更多地依赖于定性分析，评价标准也相对较为模糊。这种差异可能导致国内企业在内部控制评价过程中存在一定的主观性和不准确性。

然而，尽管国内外企业在内部控制评价制度上存在差异，但也有许多值得借鉴的地方。例如，国外企业在风险管理和过程控制方面的先进经验可以为国内企业提供有益的参考；国内企业在规范性和合规性方面的严格要求也可以为国外企业提供借鉴。因此，国内外企业应加强交流与合作，共同推动内部控制评价制度的完善与发展。

通过对国内外企业内部控制评价制度的比较与借鉴，我们可以发现国内外企业在内部控制评价制度上既有共同之处也存在差异。未来，我国企业在完善内部控制评价制度时，应充分借鉴国外先进经验，结合自身实际情况，逐步建立起既符合国际规范又具有中国特色的内部控制评价制度。政府和社会各界也应加强对企业内部控制评价制度的关注和支持，为企业内部控制体系的健康发展创造良好的外部环境。四、基于112个企业案例的内部控制评价制度实证研究1、案例选择与数据来源在《论中国企业内部控制评价制度的现实模式基于112个企业案例的研究》一文中，案例选择与数据来源部分是文章研究的基础，它确保了研究的可靠性和有效性。

在选择案例时，本研究遵循了代表性、多样性和可操作性的原则。我们从中国各个行业、不同规模的企业中挑选了112个具有代表性的案例。这些企业涵盖了国有企业、民营企业、上市公司和非上市公司等多种类型，以体现企业内部控制评价制度的多样性。同时，我们也考虑了企业的地理分布，包括东部沿海地区、中部地区和西部地区的企业，以确保研究的广泛性和深入性。

在案例筛选过程中，我们重点关注了企业内部控制评价制度的实施情况，包括制度的建设、执行和效果等方面。我们选择了那些已经实施了内部控制评价制度，并且在制度建设和执行方面有一定成效的企业作为研究对象。

本研究的数据主要来源于企业公开披露的内部控制评价报告、年度财务报告、公司治理结构报告等相关文件。我们还通过问卷调查、访谈等方式收集了一些补充数据。

在数据收集过程中，我们注重数据的真实性和可靠性。我们通过与企业的相关人员（如内部控制评价部门负责人、财务人员等）进行深入交流，了解他们对企业内部控制评价制度的看法和实际操作情况。我们还对企业的公开披露文件进行了仔细核对和梳理，以确保数据的准确性和完整性。

通过上述案例选择与数据来源的确定，本研究旨在深入剖析中国企业内部控制评价制度的现实模式，为企业完善内部控制体系、提高风险管理水平提供有益的参考和借鉴。2、案例企业的内部控制评价制度现状分析通过对112个企业的深入案例研究，我们发现中国企业在内部控制评价制度的实施上呈现出多样化的现状。这些企业分布在不同的行业、地域和规模，其内部控制评价制度的构建和实施情况也各具特色。

从内部控制评价制度的构建来看，大部分企业已经建立了相对完善的内部控制体系，并设立了专门的内部控制评价机构。这些机构通常由内部审计部门或者风险管理部门负责，负责对企业内部控制的有效性进行定期评价。然而，也有部分企业仍然缺乏对内部控制评价制度的足够重视，制度构建相对薄弱，甚至缺乏专门的评价机构。

从内部控制评价的实施情况来看，大多数企业能够按照既定的评价标准和流程进行评价，并及时报告评价结果。这些企业通常能够识别出内部控制的薄弱环节，并采取相应的改进措施。然而，也有部分企业存在评价过程不规范、评价标准不明确、评价结果不真实等问题，导致内部控制评价制度的有效性受到质疑。

我们还发现，不同行业、不同规模的企业在内部控制评价制度的实施上存在差异。例如，一些高风险行业的企业通常更加注重内部控制评价制度的建立和实施，而一些传统行业的企业则可能相对忽视这一领域。大型企业通常具有更加完善的内部控制评价制度，而小型企业则可能由于资源限制等原因而难以建立完善的评价制度。

中国企业在内部控制评价制度的实施上呈现出多样化的现状。虽然大部分企业已经建立了相对完善的评价制度，但仍有一部分企业存在制度构建和实施上的不足。因此，未来中国企业需要进一步加强内部控制评价制度的建设和实施，提高内部控制的有效性，保障企业的稳健发展。3、案例企业内部控制评价制度存在的问题与原因通过对112个企业案例的深入研究，我们发现企业内部控制评价制度在实际操作中存在一些问题，这些问题不仅影响了企业内部控制的有效性，也阻碍了企业的健康发展。

部分企业内部控制评价制度的设计存在缺陷。一些企业在制定内部控制评价制度时，没有充分考虑到企业的实际情况和业务特点，导致制度设计过于笼统，缺乏针对性和可操作性。这样的制度在执行过程中往往难以发挥应有的作用，甚至可能引发一些新的问题。

企业内部控制评价制度的执行力度不够。有些企业在制定了内部控制评价制度后，没有严格按照制度执行，或者执行过程中存在随意性和不规范性。这种情况往往导致内部控制评价制度形同虚设，无法真正发挥其在企业管理中的作用。

再次，企业内部控制评价制度的监督和反馈机制不完善。一些企业在执行内部控制评价制度时，缺乏有效的监督和反馈机制，导致制度执行过程中出现的问题无法及时发现和纠正。这种情况不仅影响了内部控制评价制度的有效性，也可能给企业的经营管理带来潜在的风险。

这些问题的存在，主要原因在于企业对内部控制评价制度的重视程度不够，缺乏专业的内部控制评价人才和团队，以及缺乏有效的内部控制评价培训和教育。因此，为了完善企业内部控制评价制度，企业需要加强对内部控制评价制度的认识和理解，建立健全的内部控制评价团队和人才培养机制，同时加强内部控制评价培训和教育，提高员工的内部控制意识和能力。4、案例企业内部控制评价制度的有效性与影响因素分析基于对中国112个企业的深入案例研究，本文进一步探讨了企业内部控制评价制度的有效性和其影响因素。通过对这些企业内部控制实践的细致分析，我们发现有效的内部控制评价制度在提高企业经营效率、保障财务安全、促进合规经营等方面发挥了显著作用。

有效的内部控制评价制度能够显著提升企业的经营效率。案例企业中，那些建立了科学、完善内部控制评价制度的企业，其业务流程更加清晰，决策更加迅速，资源分配更加合理。这不仅减少了不必要的浪费，还增强了企业的市场响应速度，从而为企业创造了更多的商业价值。

内部控制评价制度对于保障企业财务安全同样具有重要意义。案例研究显示，通过定期对内部控制体系进行评价，企业能够及时发现并修正潜在的财务风险，如资金挪用、财务舞弊等。这不仅保护了企业的财产安全，还有助于维护企业的声誉和长期发展。

内部控制评价制度还能有效促进企业的合规经营。在日益严格的监管环境下，企业需要通过内部控制评价来确保自身遵守相关法律法规，避免因违规行为而遭受的法律风险和经济损失。案例企业中，那些注重内部控制评价的企业往往能够更好地适应监管环境的变化，实现合规经营。

然而，内部控制评价制度的有效性并非一成不变，它受到多种因素的影响。企业文化对内部控制评价制度的有效性具有重要影响。一个积极向上、注重规范的企业文化有助于推动内部控制评价制度的实施，而消极、散漫的企业文化则可能阻碍其作用的发挥。企业规模和业务复杂度也会影响内部控制评价制度的有效性。大型企业或业务复杂度较高的企业，其内部控制评价制度往往更加复杂和繁琐，需要投入更多的人力、物力和财力来保证其有效性。领导层的重视和支持也是内部控制评价制度成功的关键因素之一。领导层的积极参与和推动有助于提升内部控制评价制度的权威性和执行力。

通过对112个企业案例的研究，本文发现企业内部控制评价制度在提升经营效率、保障财务安全和促进合规经营等方面具有显著作用。然而，其有效性受到企业文化、企业规模和业务复杂度以及领导层支持等多种因素的影响。因此，企业在建立和完善内部控制评价制度时，需要充分考虑这些因素，以确保其能够有效地发挥作用。五、中国企业内部控制评价制度的优化与改进1、完善内部控制评价制度体系随着中国经济的快速发展和全球化的深入推进，企业内部控制评价制度的重要性日益凸显。基于112个企业案例的研究，我们发现现有的企业内部控制评价制度在一定程度上存在不足，亟待完善。

我们要明确内部控制评价制度的目标和原则。内部控制评价的目标应定位于提升企业内部管理效率，保障企业资产安全，维护企业经济利益，促进企业健康发展。同时，应遵循科学性、系统性、可操作性和动态性原则，确保评价制度的合理性和有效性。

要构建完善的内部控制评价体系。这个体系应包括评价主体、评价内容、评价方法和评价标准等要素。评价主体应多元化，包括内部审计部门、管理层、员工等。评价内容应全面覆盖企业各项业务和管理活动，重点关注高风险领域。评价方法应科学、合理，能够真实反映企业内部控制状况。评价标准应明确、具体，能够量化评价内部控制的效果。

再次，要加强内部控制评价的监督和执行。企业应建立健全内部控制评价监督机制，确保评价工作的独立性和公正性。同时，要加大对评价结果的考核和奖惩力度，确保评价工作的有效执行。

要不断提升内部控制评价人员的专业素质。内部控制评价工作涉及面广，专业性强，要求评价人员具备丰富的专业知识和实践经验。因此，企业应加强对评价人员的培训和教育，提升他们的专业素质和业务能力。

完善企业内部控制评价制度体系是提升企业管理水平、保障企业健康发展的重要举措。企业应结合自身实际情况，积极借鉴先进经验，不断完善内部控制评价制度，为企业持续、稳定、健康发展提供有力保障。2、提高内部控制评价的有效性内部控制评价的有效性直接关系到企业内部控制的质量和效果，进而影响企业的整体运营效率和风险管理能力。在中国特有的经济和社会背景下，提高内部控制评价的有效性显得尤为重要。基于112个企业案例的研究，我们发现，要提高内部控制评价的有效性，需要从以下几个方面着手。

明确内部控制评价的目标和原则。企业应清晰设定内部控制评价的目标，确保评价工作能够围绕核心目标展开。同时，应遵循科学、公正、公开、透明的原则，确保评价结果的客观性和公正性。

建立完善的内部控制评价体系。这包括制定详细的评价指标体系，明确各项指标的权重和评价标准，以及建立相应的评价方法和程序。在制定评价指标体系时，应充分考虑企业的实际情况和业务特点，确保指标具有针对性和可操作性。

第三，加强内部控制评价的监督和反馈机制。企业应建立健全的内部控制评价监督机制，确保评价工作的独立性和公正性。同时，应建立有效的反馈机制，及时将评价结果反馈给相关部门和人员，以便及时发现问题并进行改进。

第四，提升内部控制评价人员的专业素质。内部控制评价工作涉及面广，专业性强，要求评价人员具备丰富的专业知识和实践经验。因此，企业应加强对内部控制评价人员的培训和教育，提升他们的专业素质和综合能力。

加强与外部审计机构的合作与交流。外部审计机构在内部控制评价方面具有丰富的经验和专业知识，企业可以加强与外部审计机构的合作与交流，借鉴其先进的评价方法和经验，提高内部控制评价的有效性。

提高内部控制评价的有效性需要从多个方面入手，包括明确评价目标和原则、建立完善的评价体系、加强监督和反馈机制、提升评价人员专业素质以及加强与外部审计机构的合作与交流。只有这样，才能确保企业内部控制评价工作的科学性和有效性，为企业的稳健发展提供有力保障。3、加强内部控制评价与风险管理的结合中国企业在内部控制评价制度的实施过程中，必须高度重视与风险管理的结合。内部控制与风险管理是企业运营管理的两大核心要素，二者相辅相成，共同维护企业的稳定与发展。

内部控制评价是对企业内部控制设计和执行情况的检查和评估，目的在于发现内部控制的缺陷，提出改进建议，从而增强内部控制的有效性。而风险管理则是识别、评估、控制和监控可能影响企业目标实现的各种风险，确保企业在风险可控的情况下实现稳健发展。

基于112个企业案例的研究，我们发现那些将内部控制评价与风险管理紧密结合的企业，其运营效率和风险控制能力明显优于其他企业。这些企业通过定期的风险评估，识别出关键风险点，然后在内部控制评价中重点关注这些风险点，确保内部控制措施能够有效应对潜在风险。

为了实现内部控制评价与风险管理的有效结合，企业需要做到以下几点：建立健全的风险管理体系，明确风险管理的目标和责任，确保风险管理工作的有效实施。将风险管理的理念和方法融入内部控制评价中，使内部控制评价更加具有针对性和实效性。加强内部控制评价与风险管理之间的沟通与协调，确保两者之间信息的及时传递和共享，从而实现两者的协同作用。

加强内部控制评价与风险管理的结合是中国企业内部控制评价制度发展的必然趋势。只有做到这一点，企业才能在日益复杂的市场环境中保持稳健的发展态势，实现可持续增长。4、提升内部控制评价制度的信息化水平随着信息技术的快速发展，信息化已成为企业提升内部控制评价制度效率和准确性的关键手段。本研究通过深入分析的112个企业案例中，许多成功的企业案例表明，利用信息化手段不仅可以提高内部控制评价的效率，还可以降低人为错误，增强数据的实时性和准确性。

企业应建立完善的内部控制评价信息系统，将内部控制流程、标准和评价指标等信息集成于系统中，实现评价流程的自动化。这不仅可以减少纸质文档的使用，提高工作效率，还能有效防止因人为操作失误导致的评价偏差。

通过引入大数据、云计算等先进技术，企业可以对内部控制评价数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的风险和问题。例如，通过对历史数据的分析，可以识别出内部控制的薄弱环节和常见错误，为改进内部控制提供依据。

企业还应加强内部控制评价信息系统的安全防护。随着网络攻击和数据泄露事件的频发，保障内部控制评价数据的安全已成为企业不可忽视的问题。企业应建立完善的网络安全防护体系，确保内部控制评价数据的安全性和完整性。

企业应注重内部控制评价信息化人才的培养。随着信息化水平的提升，对内部控制评价人员的技能要求也在不断提高。企业应加强对内部控制评价人员的培训和教育，提高他们的信息化素养和专业技能，为内部控制评价制度的顺利实施提供有力保障。

提升内部控制评价制度的信息化水平是企业提高内部控制效率和准确性的重要途径。通过完善信息系统、引入先进技术、加强安全防护和培养专业人才等措施，企业可以不断提升内部控制评价制度的信息化水平，为企业的稳健发展提供有力支持。六、结论与展望1、研究结论与启示通过对112个企业案例的深入研究，