经济生活 82 征税和纳税

1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？忆一忆税收专卖店售价：1280元淘宝网正品价格：699元詹姆斯6代专卖店售格：1399元淘宝网正品价格：688元为什么价格会有那么大的差距呢？8.2征税和纳税思考：上述行为的出现对国、家产生什么后果呢？无法实现其职能为了实现职能依法征税形成国家财政收入实现其职能1、税收及其基本特征

（1）含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税有税必有法国家为实现国家职能政治权力税法强制性无偿性固定性从本质上看税收主体目的凭借依据特点地位基本形式

张某因抗税被刑事拘留。期间张某对税务人员说：“交税没有任何回报,我不愿意交。”

张某问税务人员：“我挣点钱也不容易，能不能不交或少交点吗？”

张某的困惑“税收有什么特点呢？”？（2）税收的三个基本特征及其相互关系

①强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。②无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。③固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。

北川供电公司灾后在县地税局的帮助下，申请到了减免税优惠，其中房产税减免24万，土地使用税减免27万，只缴纳应缴税额的10%。企业员工人均一年约减免个人所得税上千元。

实行这种税收优惠政策是否违反税收的固定性？税收的固定性是相对的，不是绝对的要求要求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展2、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(69)名词点击增值税纳税人征税对象计税标准意义作用避免重复征税，防止偷漏税生产专业化和社会公平竞争财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率（17%）生活中的税收2、我国税收的种类：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。问：服装厂应缴纳的增值税是多少？15000×17％－1445＝2550－1445＝1105元个人所得税纳税人

征税对象计税标准意义作用调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。个人所得超额累进税率和比率税率级数含税级距税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4,500元的部分103超过4,500元至9,000元的部分204……25530635745超额累进税率（起征点3500元）“我的工资和其它合法所得，凭什么要向国家纳税！”。你如何看待这种观点？我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。学有所教病有所医老有所养国有主权税收收入占95.5%非税收入占4.5%纳税光荣3、依法纳税是公民的基本义务违法行为

手段方式相同点隐瞒、欺骗来逃避拖延方式来欠税欺骗手段获取优惠暴力、威胁来拒交税都是违反税法的行为，都应该受到法律的制裁。１．玉环海上人家隐匿营业收入81万元，被追缴税、收滞纳金、罚款共14万元。３．翔诚公司虚开增值税发票,骗取出口退税款1900万元，被检察机关提起诉讼。２．宏宇公司拖延缴纳营业税等260万元，被追缴税款,并加收滞纳金和罚款168万元４．税务人员向张某催缴税款，张某拒交并殴打税务人员，张某被刑事拘留。偷税欠税骗税抗税我来剖析甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税讨论：这些是什么行为，可行不可行？

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

负税人是指实际和最终承担税款的单位或个人。纳税人负税人思维扩展据国家税务总局资料，个人所得税是1994年税改后增长最快的税种，每年平均增幅达48%，但是大量的税款由于使用不当致使每年