中学支出管理内部控制制度

XXXX中学支出管理内部控制制度第一章总则第一条为了加强学校对经费的使用管理，规范支出行为，确保经费专款专用，提高资金使用效益，防范违规违纪行为的发生，根据《会计法》、《中小学校会计制度》等法律法规，特制定本制度。第二条本学校支出指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出（包含基本支出和项目支出）、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。第三条学校将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。第四条严格执行不相容职务分离原则。明确职责权限，形成相互制衡机制，不能一人多岗，身兼数职。做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管。第二章分工与授权第五条支出执行正校长一支笔审批制度，学校总务处负责办理支出过程，会计负责票据、凭证的合法合规性稽核，并不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额。出纳根据审核无误的支出凭证办理付款，登记日记账。第三章实施与执行第六条学校财务工作实行校长负责制，学校因工作需要经费支出时，须事先报校长同意后方可执行。第七条学校单项（批）经费支出在10000元以下的，由经办人、验收人、部门分管领导签字，由会计审核后，报校长审批执行；10000元及以上的，在经办人、验收人、部门分管领导签字的基础上，须由学校领导层讨论通过校长审批签字后方可执行。严禁伪证签字、严禁手续不完备报销。第八条因工作需要采购物品原则上由经办人垫付货款，办理相关手续后履行报销手续，如确有困难需向单位借款的，须经分管校长、校长签字同意、财务审批人批准后方可领取，借款应在返回一周内及时结清。借款未结清者，不得再借。第九条每项财务支出业务须经审批后才能执行，未经领导审批擅自执行的，不予报销。审批的支出内容应符合国家有关财务制度规定，合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关，对于不按规定、手续不全或凭证不实的，不予报销，属于重大财务事项集体决策范围的需领导层集体联签。第十条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收，或相应的绩效评估。第十一条学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。学校加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。第十二条规范预算单位财务管理，提高公务支出透明度，严格控制现金付款使用量，加大公务卡及支票使用量。加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。具体支出内容：差旅费、公务接待费、培训费、专家讨论劳务费等，参照以下文件执行：X财行〔2014〕6号XXXX市财政局关于印发《XXXX市市级机关差旅费管理办法》的通知X财行〔2016〕6号《XXXX市财政局转发中央和国家机关差旅费管理办法有关问题的解答的通知》X财购〔2015〕7号《XXXX市财政局关于全面实施公务机票购买管理改革的通知》X教办〔2016〕14号《关于进一步加强局属单位和机关人员因公出国（境）管理的若干规定》X办发〔2014〕9号省委办公厅省政府办公厅关于印发《XX省党政机关公务接待管理规定》的通知X财行〔2014〕7号XXXX市财政局中共XXXX市委组织部XXXX市人社局关于印发《XXXX市市级机关培训费管理办法》的通知第四章监督与检查第十三条学校按照规定，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。要建立健全物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，严格执行固定资产管理要求，明确责任，严格管理，做到账实相符，安全有效。第十四条学校要定期进行公用经费预算执行情况分析，加强资