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精品文档-下载后可编辑年《初级会计实务》模考试卷82022年《初级会计实务》模考试卷8
单选题(共24题,共24分)
1.甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%。该公司2022年7月15日购入一台需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税进项税额为13万元。为购买该设备发生运输途中保险费10万元;设备安装过程中领用材料10万元,增值税进项税额为1.3万元;支付安装工人工资5万元。该设备于2022年12月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元。假定不考虑其他因素,2022年该设备应计提的折旧额为()万元。
A.50
B.30
C.35
D.55
2.下列各项中,关于会计职能的表述正确的是()。
A.监督职能是核算职能的基础
B.核算职能是监督职能的保障
C.预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是基本职能
D.核算与监督是基本职能
3.甲企业2022年应纳税所得额为500万元,适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为5万元,期末余额为10万元,无递延所得税负债,假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关,则该企业2022年应交所得税为()万元。
A.115
B.125
C.130
D.122
4.甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法对存货进行核算。因台风造成一批库存材料毁损,实际成本为10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元。根据保险合同约定,应由保险公司赔偿3万元。则甲公司因为存货毁损,影响当期损益的金额为()万元。
A.3
B.7
C.10
D.11.3
5.甲公司经营一家健身房,2022年4月甲公司计提与健身房经营直接相关的健身器材等折旧额10万元、健身房土地使用权摊销费用5万元,4月确认收入20万元。则4月末摊销的合同履约成本为()万元。
A.10
B.5
C.15
D.20
6.A公司月初结存甲材料13吨,每吨单价8290元,本月购入情况如下:3日购入5吨,单价8800元;17日购入12吨,单价7900元。本月发出情况如下:10日发出10吨;28日发出10吨。A公司采用移动加权平均法计算发出存货成本,则A公司月末结存甲材料成本为()元。(计算结果保留两位小数)
A.81126.70
B.78653.25
C.85235.22
D.67221.33
7.甲企业委托乙企业加工一批属于消费税应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工物资收回后用于直接销售。甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为13%。甲企业发出材料的成本为200万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13万元,乙企业代收代缴的消费税为15万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为()万元。
A.300
B.200
C.313
D.315
8.甲公司对存货的核算采用实际成本法,2022年12月31日,“生产成本”科目借方余额为100万元,“原材料”科目借方余额为120万元,“库存商品”科目借方余额为50万元,“委托加工物资”科目借方余额为30万元,“发出商品”科目借方余额为40万元,“工程物资”科目借方余额为20万元,“存货跌价准备”科目贷方余额为10万元,“受托代销商品”科目借方余额为50万元,“受托代销商品款”科目贷方余额为50万元。则甲公司2022年12月31日资产负债表中“存货”项目期末余额应填列的金额为()万元。
A.330
B.320
C.380
D.400
9.甲公司2022年12月31日“坏账准备”科目贷方余额为12万元。2022年发生坏账损失8万元,收回已核销的坏账15万元,2022年12月31日“坏账准备”科目贷方余额应为20万元。则甲公司2022年年末应计提的坏账准备金额为()万元。
A.1
B.-1
C.7
D.6
10.下列各项中,不属于产品成本计算分批法特点的是()。
A.以产品的批别作为成本核算对象
B.成本计算期与产品生产周期基本一致
C.一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本
D.适用于大量大批的多步骤生产的企业,需要计算和结转各步骤产品的生产成本
11.甲股份有限公司于2022年3月1日购买面值为500万元的4年期债券并作为债权投资核算。实际支付的价款为600万元,其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息15万元,支付的相关税费5万元。不考虑其他因素,则该项债权投资的初始入账金额为()万元。
A.600
B.500
C.590
D.620
12.甲公司2022年1月取得乙公司80%有表决权的股份,能够对乙公司实施控制,对其采用成本法进行后续计量。2022年4月10日,乙公司宣告发放2022年现金股利600万元。2022年乙公司实现净利润8000万元。不考虑其他因素,则甲公司2022年应确认投资收益为()万元。
A.600
B.8000
C.480
D.640
13.固定资产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值大于原账面价值的差额通过()科目核算。
A.公允价值变动损益
B.营业外支出
C.其他综合收益
D.投资收益
14.甲公司2022年1月1日外购一幢办公楼,支付价款200万元。甲公司于购入当日将其对外出租,年租金为20万元,每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2022年12月31日,该办公楼的公允价值为240万元。不考虑相关税费,则该项房地产对甲公司2022年度当期损益的影响金额为()万元。
A.70
B.40
C.60
D.50
15.甲公司的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2022年3月5日,甲公司将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为200万元,已计提折旧10万元,已经计提的减值准备为20万元。转换当日,该项房地产的公允价值为230万元。不考虑其他因素,则该项投资性房地产的入账价值为()万元。
A.230
B.200
C.170
D.600
16.2022年9月1日,甲公司承接一项设备安装服务,安装期为5个月,合同总收入600万元。甲公司已预收合同价款400万元,截至2022年12月31日,甲公司实际发生安装费200万元,预计还将发生安装费300万元。该合同仅包含一项履约义务且该履约义务满足在某一时段内履行的条件,甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定合同履约进度。甲公司2022年针对该设备安装服务应确认的收入为()万元。
A.240
B.400
C.500
D.200
17.甲股份有限公司委托证券公司代理发行普通股股票1000万股,每股面值1元,按每股4元的价格发行,证券公司按发行收入的1%收取手续费并从发行收入中扣除。款项已经收到并存入银行,甲公司应记入“资本公积”科目的金额为()万元。
A.2960
B.3000
C.4000
D.2970
18.企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为200万元,投资性房地产的账面余额为160万元,其中成本为140万元、公允价值变动为20万元,该项投资性房地产是由自用房地产转换过来的,转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费,下列账务处理错误的是()。
A.借:银行存款200贷:其他业务收入200
B.借:其他业务成本160贷:投资性房地产——成本140——公允价值变动20
C.借:其他综合收益20贷:其他业务成本20
D.借:其他业务成本20贷:其他综合收益20
19.下列各项中,关于期末结转本年利润“账结法”的表述不正确的是()。
A.与“表结法”相比,减少了转账环节和工作量
B.每月月末需要编制结转损益凭证
C.“本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润额(或亏损额)
D.每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目
20.甲公司于2022年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金350万元。
出租时,该建筑物的成本为5000万元,已提折旧1000万元,已提减值准备500万元,尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元。
2022年1月5日将该建筑物对外出售,收到2800万元存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于投资性房地产2022年的会计处理,下列说法中错误的有()。
A.应借记“公允价值变动损益”200万元
B.应贷记“公允价值变动损益”200万元
C.2022年12月31日投资性房地产的账面价值为3300万元
D.2022年该业务使利润总额增加150万元
21.甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为26万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装服务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元,余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算),预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,出售交易性金融资产确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(5),甲公司2022年利润表中“营业收入”的金额是()万元。
A.390
B.350
C.260
D.280
22.甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为26万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装服务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元,余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算),预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,出售交易性金融资产确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司销售商品时应确认的收入为()万元。
A.300
B.270
C.200
D.180
23.甲公司为制造业企业,2022年到2022年发生的有关业务资料如下:
(1)2022年3月1日,甲公司将一幢原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月,每月末以银行转账结算方式收取租金125万元。当日,写字楼的公允价值为16000万元,原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元,甲公司采用公允价值模式对该项出租的写字楼进行后续核算。
(2)2022年3月31日,甲公司收到出租写字楼的租金125万元。2022年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元。
(3)2022年9月1日,租期已满,甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
下列各项中,甲公司对投资性房地产表述正确的是()。
A.甲公司对该投资性房地产应计提折旧
B.甲公司对该投资性房地产不计提折旧
C.甲公司对该投资性房地产应计提减值准备
D.甲公司可将该投资性房地产由公允价值模式转为成本模式计量
24.甲公司为制造业企业,2022年到2022年发生的有关业务资料如下:
(1)2022年3月1日,甲公司将一幢原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月,每月末以银行转账结算方式收取租金125万元。当日,写字楼的公允价值为16000万元,原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元,甲公司采用公允价值模式对该项出租的写字楼进行后续核算。
(2)2022年3月31日,甲公司收到出租写字楼的租金125万元。2022年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元。
(3)2022年9月1日,租期已满,甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)和(2),该投资性房地产影响甲公司2022年度当期损益的金额为()万元。
A.1000
B.2250
C.1250
D.250
多选题(共20题,共20分)
25.下列各项中,关于应付职工薪酬的说法正确的有()。
A.养老保险和失业保险,属于离职后福利,不属于短期薪酬
B.职工福利费,应当于实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本
C.企业确认职工享有的与非累积带薪缺勤权利相关的薪酬,视同职工出勤确认当期损益或相关资产成本
D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿不属于短期薪酬
26.下列关于制造业企业出租包装物的会计处理的表述中,正确的有()。
A.收取包装物押金时,贷记“其他应付款”科目
B.确认包装物租金收入时,贷记“其他业务收入”科目
C.确认应负担的包装物修理费时,借记“其他业务成本”科目
D.确认应负担的包装物修理费时,借记“销售费用”科目
27.收入确认的五步法中,主要与收入的确认相关的有()。
A.识别与客户订立的合同
B.确定交易价格
C.将交易价格分摊至各单项履约义务
D.履行各单项履约义务时确认收入
28.下列关于内部控制的相关表述中,正确的有()。
A.内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程
B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活动全过程的控制
C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程
D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
29.下列关于固定资产的说法中,正确的有()。
A.更新改造过程中的固定资产通过“在建工程”科目核算
B.盘亏的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算
C.出售固定资产通过“固定资产清理”科目核算
D.盘盈的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算
30.下列各项中,可以用现金支付的款项有()。
A.单位购买机器设备支出2000元
B.向农户收购农副产品支付的价款2000元
C.出差人员随身携带的差旅费1000元
D.支付给个人的劳务报酬500元
31.下列关于试算平衡的说法中,错误的有()。
A.发生额试算平衡的直接依据是“资产=负债+所有者权益”
B.余额试算平衡的直接依据是“有借必有贷,借贷必相等”
C.漏记某项经济业务影响借贷双方平衡关系
D.某项经济业务在账户记录中颠倒了记账方向会影响借贷双方的平衡关系
32.下列各项关于应付职工薪酬的说法中,错误的有()。
A.企业从职工薪酬中扣回之前代垫的家属医药费,贷记“其他应收款”科目
B.难以认定受益对象的非货币性福利,直接计入所生产库存商品成本,同时确认应付职工薪酬
C.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当直接将住房每期应计提的折旧计入管理费用,同时确认应付职工薪酬
D.租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬
33.下列关于资产负债表的填列方法,表述正确的有()。
A.“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的净额填列
B.“货币资金”项目应当根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账科目的期末余额合计数计算填列
C.“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目的期末余额,以及“工程物资”科目的期末余额减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列
D.“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列
34.下列关于财产清查结果处理的说法中,正确的有()。
A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入
B.固定资产盘亏扣除相关赔偿后的金额计入营业外支出
C.固定资产盘盈按重置成本入账,批准前计入以前年度损益调整
D.固定资产盘亏,批准前计入待处理财产损溢
35.甲公司于2022年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金350万元。
出租时,该建筑物的成本为5000万元,已提折旧1000万元,已提减值准备500万元,尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元。
2022年1月5日将该建筑物对外出售,收到2800万元存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于投资性房地产2022年的会计处理.下列说法中正确的有()。
A.应确认公允价值变动损失400万元
B.应确认其他业务收入350万元
C.2022年12月31日投资性房地产的账面价值为2900万元
D.2022年该业务使利润总额减少50万元
36.甲公司于2022年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金350万元。
出租时,该建筑物的成本为5000万元,已提折旧1000万元,已提减值准备500万元,尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元。
2022年1月5日将该建筑物对外出售,收到2800万元存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于投资性房地产2022年的会计处理,下列说法中正确的有()。
A.应确认其他业务收入350万元
B.应确认公允价值变动收益300万元
C.应对投资性房地产计提折旧320万元
D.2022年12月31日投资性房地产的账面价值是3500万元
37.甲公司于2022年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金350万元。
出租时,该建筑物的成本为5000万元,已提折旧1000万元,已提减值准备500万元,尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元。
2022年1月5日将该建筑物对外出售,收到2800万元存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
2022年1月5日.甲公司出售投资性房地产时,下列会计处理中正确的有()。
A.借:银行存款2800贷:其他业务收入2800
B.借:其他业务成本2900投资性房地产——公允价值变动300贷:投资性房地产——成本3200
C.借:公允价值变动损益600贷:其他业务成本600
D.借:银行存款2800贷:营业外收入2800
38.甲公司于2022年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金350万元。
出租时,该建筑物的成本为5000万元,已提折旧1000万元,已提减值准备500万元,尚可使用年限为10年,公允价值为3200万元,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3500万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为3300万元。
2022年12月31日该建筑物的公允价值为2900万元。
2022年1月5日将该建筑物对外出售,收到2800万元存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
2022年12月31日.甲公司正确的会计处理有()。
A.投资性房地产的入账价值为3200万元
B.应确认其他综合收益借方发生额300万元
C.应确认公允价值变动损失300万元
D.投资性房地产的入账价值为3500万元
39.甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为26万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装服务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元,余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算),预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,出售交易性金融资产确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)至(5),下列各项中,会计处理正确的是()。
A.5月10日,甲公司发生销售折让时的会计分录:借:主营业务收入10应交税费—应交增值税(销项税额)1.3贷:银行存款11.3
B.9月10日,甲公司销售材料时的会计分录:借:银行存款22.6贷:其他业务收入20应交税费—应交增值税(销项税额)2.6借:其他业务成本16贷:原材料16
C.11月5日,甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录:借:管理费用17.6贷:应付职工薪酬17.6借:应付职工薪酬17.6贷:库存商品15应交税费—应交增值税(销项税额)2.6
D.12月31日,对安装服务确认收入,结转成本的会计分录:借:合同负债90贷:其他业务收入90借:其他业务成本60贷:合同履约成本60
40.甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为26万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装服务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元,余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算),预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,出售交易性金融资产确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2022年期间费用和营业利润计算结果正确的是()。
A.期间费用为32.6万元
B.期间费用为37.6万元
C.营业利润为116.4万元
D.营业利润为111.4万元
41.甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为26万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装服务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元,余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算),预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,出售交易性金融资产确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2022年利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是()。
A.所得税费用29.1万元
B.净利润82.3万元
C.所得税费用24.1万元
D.净利润91.4万元
42.甲公司为制造业企业,2022年到2022年发生的有关业务资料如下:
(1)2022年3月1日,甲公司将一幢原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月,每月末以银行转账结算方式收取租金125万元。当日,写字楼的公允价值为16000万元,原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元,甲公司采用公允价值模式对该项出租的写字楼进行后续核算。
(2)2022年3月31日,甲公司收到出租写字楼的租金125万元。2022年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元。
(3)2022年9月1日,租期已满,甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的是()。
A.借:银行存款17500贷:其他业务收入17500
B.借:其他业务成本17000贷:投资性房地产——成本16000——公允价值变动1000
C.借:公允价值变动损益1000贷:其他业务成本1000
D.借:其他综合收益4000贷:其他业务成本4000
43.甲公司为制造业企业,2022年到2022年发生的有关业务资料如下:
(1)2022年3月1日,甲公司将一幢原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月,每月末以银行转账结算方式收取租金125万元。当日,写字楼的公允价值为16000万元,原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元,甲公司采用公允价值模式对该项出租的写字楼进行后续核算。
(2)2022年3月31日,甲公司收到出租写字楼的租金125万元。20
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