财务管理软件应用

学生学号0121003920804实验课成绩学生实验报告书实验课程名称财务管理软件应用开课学院管理学院指导教师姓名张**学生姓名刘**学生专业班级财务100*班 2012—2013学年第2学期

实验报告填写规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。本规范适用于管理学院实验课程。每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。附表：实验成绩考核建议观测点考核目标成绩组成实验预习对验证型实验，考察对实验原理与方法的预习情况对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程是否按时参加实验对实验过程的熟悉程度对基本操作的规范程度对突发事件的应急处理能力实验原始记录的完整程度同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析所分析结果是否用原始记录数据计算结果是否正确实验结果分析是否合理对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%

实验项目名称财务管理软件应用实验者刘**专业班级财务100*班同组者实验日期2013.05实验目的、意义通过本课程的上机，要使学生在对计算机基本操作熟练掌握的基础上，获得对会计基础专业课程如财务会计、成本会计、管理会计等的综合运用能力，明确会计在企业管理中的作用和信息产生传递处理关系，适应信息时代发展要求，加深理解和掌握会计信息系统主要处理方法；通过应用主流财务软件掌握其设计思想和使用方法。实验基本原理与方法建账——》初始设置——》初始化——》账务处理——》报表管理。实验内容及要求第一篇：账套管理练习练习一：建账目的：掌握建账的基本程序及注意事项要求：按照下述资料在KIS专业版中建立账套并对其进行系统设置。练习二：账套恢复与备份目的：掌握账套恢复与备份操作与注意点要求：根据练习一建立的账套对其进行恢复与备份处理。第二篇：系统初始化练习练习一：系统设置目的：掌握用友软件系统的设置事项要求：按照下述资料在用友软件设置系统的属性。资料数据参见附件。练习二：用户管理目的：掌握用户管理的配置要求：按照下述资料在用友软件系统中设置用户权限。练习三：基础资料设置目的：掌握用友软件系统的基础资料设置要求：按照下述资料在用友软件系统中设置基础资料。第三篇：财务管理练习练习一：账务管理目的：掌握账务管理中凭证、常用账簿、期末结账的处理事项要求：按照下述资料在用友软件系统中进行包括录入记账凭证、查询报表财务的账务管理操作以及在凭证中指定现金流量项目的操作。练习二：出纳管理目的：掌握现金日记账、库存现金盘点、现金对账、现金日报表的操作要求：按照下述资料在用友软件系统中进行出纳管理的操作练习三：报表与分析目的：掌握常见会计报表的制作和分析要求：按照下述资料在用友软件系统中实现会计报表的制作和输出练习四：工资管理目的：掌握工资管理系统基础资料设置、工资日常处理、报表的查询等事项要求：按照下述资料在用友软件系统中进行工资管理系统的操作。练习五：固定资产目的：掌握固定资产管理系统基础资料设置、固定资产日常处理、报表的查询等事项要求：按照下述资料在用友软件系统中进行固定资产管理系统的操作。以上资料数据参见教材四、实验方案或技术路线（只针对综合型和设计型实验）1.登陆系统；2.学生本人进入系统，完成有关作业；3.实验过程中截图；4.实验完毕，点击数据保存，并点击提交；5.将自己所做实验环节进行下载并打印，同时按照要求进行实验分析。

五、实验原始记录（可附加页）（程序设计类实验：包括原程序、输入数据、运行结果、实验过程发现的问题及解决方法等；分析与设计、软件工程类实验：编制分析与设计报告，要求用标准的绘图工具绘制文档中的图表。系统实施部分要求记录核心处理的方法、技巧或程序段；其它实验：记录实验输入数据、处理模型、输出数据及结果分析）1.系统管理和基础设置：业务分析：通过系统注册后根据实验所给目标公司（雄龙公司）基础数据，建立账套并对其进行系统设置。实验步骤：（1）系统注册：执行“开始”，“程序”，“用友ERP-U8”,“系统服务”命令，进入“系统管理”窗口；执行-系统-注册命令，打开“登录”系统管理对话框，先以系统管理员（admin）身份注册。（2）依次执行下述步骤：权限-用户-用户管理-增加-增加用户，根据实验资料依次填制，另外同时注册一个“刘永兵”的系统管理员用户。（3）建账：以系统管理员“刘永兵”的身份注册系统管理，执行账套-建立-创建账套，根据实验所给资料依次录入账套、单位、核算类型、基础信息。再点击完成-（提示可以创建账套了么）是-编码方案，最后分别根据编码方案、数据精度等实验资料信息填制。填完后弹出-创建账套-否，结束建账。（4）设置用户权限：在“系统管理”窗口，依次执行权限-操作员权限，根据实验原始资料制定个用户权限。选择“刘永兵之账套”账套，时间为2008年，从操作员列表中选择“刘永兵”和“刘杰”，选中“账套主管”复选框，确定此二人具有账套主管权限。从操作员列表中选择“003李波”，选择“刘永兵之账套”，单击“修改”，打开“增加和调整权限”对话框，选中“GL总账”前“+”展开总账-凭证-出纳签字-总账-出纳-确定，其他人权限设置同此。（5）系统启用依次执行企业应用平台-登录，录入操作员账号“0417”，账套“刘永兵之账套”，操作日期2008-06-01.设置-基本信息-系统启用，设置启用日期为2008-06-01。（6）设置基础档案：打开企业应用平台，执行设置-基础档案，根据试验资料依次录入部门档案、人员类别、人员档案、客户分类、客户档案、供应商档案基础信息。（7）修改账套：以“001”身份注册并进入系统管理，执行账套-修改-修改账套，根据实验资料修改编码方案信息，完成后单击完成确认修改。（8）输出账套：在硬盘建立“实验一系统管理和基础设置”文件夹，以系统管理根粉注册进入系统管理执行账套-输出-账套输出-刘永兵之账套-确认。使用U盘保存。（9）引入账套：以系统管理员身份注册，进入“系统管理”执行账套-引入-u盘中实验一中数据库文件Uferpact.lst-打开，确认将“刘永兵之账套”恢复到数据库中继续操作。实验结果截图（同时附注上数据计算过程）：——注册后的界面2.总账管理系统初始设置：业务分析（题目要求做什么？由那个岗位做？怎么做？）：熟悉总账管理系统初始设置主要内容和操作流程，掌握总账管理系统初始设置的操作方法。实验步骤：（1）设置总账系统图参数：以“0417”身份注册登录进入企业应用平台，登录日期2008-06-01，启动总账管理系统，执行设置-选项-编辑，根据实验资料对参数进行相应设置或调整。（2）定义外币及汇率：执行设置-基础档案-财务-外币设置-增加，录入币符USD,币名“美元”，确认，录入2008-06时期记账汇率为6.8725，完成再退出。（3）建立会计科目：在企业应用平台执行设置-基础档案-财务-会计科目-增加，据实验资料录入信息，选中要修改的科目，单击修改，按要求修改科目信息，退出；执行编辑-指定科目-1001库存现金为现金总账科目，1002银行存款为银行总账科目，确认后退出。（4）设置凭证类别：执行设置-基础档案-财务-凭证类别-凭证类别预制，选中收付转凭证按钮，进入“凭证类别“对话框，据实验资料分别设置其限制类型和科目，完成再退出。（5）定义结算方式：设置-基础档案-收付结算-结算方式-增加，据实验资料要求增加结算方式信息，完成后退出。（6）设置项目目录：设置-基础档案-财务-项目目录-项目档案-增加-项目大类定义增加，录入项目大类名称“生产成本”，完成后返回，切换到核算科目-生产成本大类，据实验资料将其明细科目录入选为核算科目；切换到项目分类定义-增加，据实验资料录入项目分类；切换到项目目录-维护，据实验资料增加项目名称。（7）录入期初余额：启动总账系统，执行设置-期初余额，据实验资料直接录入库存现金、东航存款等科目期初余额；双击应收账款科目期初余额栏，进入客户往来期初窗口，据实验资料录入辅助账明细科目期初余额，其它类似处理；单击“试算”查看余额平衡情况，调整直至平衡；单击对账，检查总账与明细账，总账与辅助账期初余额是否一致，退出期初余额录入窗口。（8）账套备份：操作同前次实验。实验结果截图：3.总站管理系统日常处理：业务分析（题目要求做什么？由那个岗位做？怎么做？）：熟悉总账管理系统日常处理的主要内容和操作流程，掌握日常处理的操作方法。实验步骤（填写你完成本题所顺序点击的功能按钮）：（1）填制凭证：以“0417”身份注册进入应用平台，登录日期2008-06-30，再进入总账系统；执行凭证-填制凭证-增加，据实验资料所给经济内容依次录入凭证基本事项，完毕后保存。（2）出纳签字：执行重注册命令，以“0417”注册并进入，登录日期为2008-06-30，再进入总账系统，执行凭证-出纳签字查询条件框，录入查询条件，选择全部-确认；逐张凭证审查后单击“签字”按钮，完成出纳签字。（3）审核凭证：以“001”（刘杰）身份重注册进入应用平台，登录日期2008-06-30，进入总账系统，执行凭证-审核凭证，录入查询条件，选择全部-确认，逐张凭证选中审核单击“审核”，完成审核。（4）记账：执行凭证-记账，录入记账范围，单击全选-下一步，显示记账报告后单击下一步-记账，完成后退出。（5）冲销已记账凭证：以“0417”进入应用平台，登录日期2008-06-30，进入总账系统，执行凭证-填制凭证-制单-冲销凭证，录入要冲销的经济业务所属月份，凭证类别和编号，系统显示生成的红字冲销凭证，审查后保存再退出。（6）恢复记账前状态:以“0417”身份冲注册计入应用平台，登录日期，登录日期2008-06-30，进入总账系统，执行期末-对账，按下“CTRL+H”，系统提示“恢复记账前状态功能已激活”，执行凭证-恢复记账前状态，恢复方式选择“最近一次记账状态”，确定后录入主管口令，直至记账恢复完毕后退出。（7）查询凭证：以“0417”重注册进入应用平台，登录日期2008-06-30，进入总账系统；执行凭证-查询凭证，录入查询条件，选择未记账凭证，逐张查询。（8）删除凭证：在“填制凭证”窗口，找到作废凭证并显示于当前窗口。执行制单-作废，再执行制单-整理凭证，整理的凭证期间为2008-06，确定后打开“作废凭证表“，选择要删除的作废凭证，并对剩余凭证重新编号。（9）重新记账：重复第四步，完成记账。（10）账簿查询：以0417计入总账系统，执行账表-科目账，打开“总账查询条件“，选择原材料科目，查看其总账，选中某条目单击”明细“，查询原材料明细账；执行账表-科目账-余额表，打开查询条件，查看发生额及余额表；执行账表-客户往来明细账-客户明细账，查询客户明细账；执行出纳-银行日记账，选择工行存款和2008-06，查看银行日记账.(11)账套备份：同前实验结果截图：4.总账管理系统期末处理：业务分析：熟悉总账管理系统期末处理的主要内容，掌握总账管理系统期末处理的操作方法。实验步骤：（1）银行对账：以“0417”登录总账系统，日期为2008-06-30，执行出纳-银行对账-银行对账期初录入，选择工行存款，据实验资料录入对账期初数据；执行出纳-银行对账-银行对账-银行对账单，选择工行存款，进入银行对账单窗口录入2008-06银行对账数据；执行出纳-银行对账-，选择工行存款，对企业日记账和银行对账单记录单击“对账”，录入对账条件，有系统自动勾对，在已达账项的“两清”勾圈；执行出纳-银行对账-余额调节表查询，双击工行存款，系统显示对账后的余额调节表；执行出纳-银行对账-核销银行账，删除已两清的企业日记账记录和银行对账单记录。（2）自动转账：以“0417”身份于2008-06-30进入总账系统；执行期末-转账定义-期间损益-期间损益结转，选择凭证类别和本年利润科目，完成期间损益转账定义；执行期末-转账定义-自定义转账-自定义转账设置-增加，据实验资料定义应交所得税和所得税费用；执行期末-转账生成-结转月份-期间损益结转-全选，确定后生成转账凭证，保存后退出；以“001”（刘杰）身份重注册将期间损益结转生成的平中午那个审核并记账；以“0417”进入总账系统，执行期末-转账生成-结转月份-自定义转账，对需要结转的转账凭证在“是否结转“栏目打上双沟标记，保存返回；以“001”重注册进入总账系统计算本月所得税并结转所得税费用生成的平中午那个审核并记账。（3）账套备份：同前实验结果截图（同时附注上数据计算过程）：5.UFO报表管理：业务分析：熟悉UFO报表管理系统中自定义报表和利用报表模板生成报表的基本原理；掌握自定义报表的编制方法及步骤；掌握利用报表模板编制报表的方法及步骤。实验步骤：（1）自定义利润表并生成利润表的数据：1）设计利润表格式：以“0417”于2008-06-30进入UFO报表系统，执行文件-新建-格式-表尺寸，录入行数17和列数4，执行格式-行高，设置合适行高，同理设置列宽，选中区域A3：D16,执行格式-区域划线，设置表格线；选中“A1：D1，执行格式-组合单元，实现标题行单元格的组合，同理定义A2：D2为组合单元；录入利润表项目内容；执行格式-单元属性，设置单元类型、字体、字号、颜色、对齐方式等属性；选择需放置编制单位的单元格，执行数据-关键字-设置，设置关键字为单位名称，按同样方法设置年月关键字，设置过的关键字单元格以红色显示执行数据-关键字-偏移，调整其到合适位置2）设置利润表计算公式：选中“营业收入”行对应的“本月数”单元格，执行数据-编辑公式-单元公式-定义公式-函数向导-函数分类-用友账务函数，在函数名列表中选择“发生（FS）”单击下一步，打开“用友账务函数”单击“参照”-账务函数，录入FS函数所需参数，科目选择“5101主营业务收入”，期间选月，方向选贷；参数设置完成后确定再返回显示公式=FS（“5101”，月，“贷”，），同理设置其它单元格公式3）保存利润表格式：执行文件-另存为，选择存储路径，修改文件名为“利润表.rep”,完成利润表格式保存4）生成刘永兵账套2006年6月份利润表数据并保存生成的利润表：执行文件-打开，选择已保存的利润表文件，在数据状态下，执行数据-关键字-录入，录入单位名雄龙公司，年份2008，月份06，返回；执行数据-整表重算-是，完成数据计算，执行文件-另存为，选择存储路径，修改文件名为2008年6月利润表.rep，完成利润表数据的保存。（2）利用报表模板生成刘永兵之账套2008年6月份的资产负债表：执行文件-新建-格式-报表模板-新会计制度科目-资产负债表，确认覆盖当前格式；在数据状态下，执行数据-关键字-录入关键字，单位名雄龙公司，年份2008，月份06，返回；执行文件-另存为，选择存储路径，修改文件名为2008年6月资产负债表.rep，完成资产负债表的保存。（3）将利润表和资产负债表文件保存备份。实验结果截图：6.薪资管理：业务分析：熟悉薪资管理系统主要内容和操作流程；掌握薪资管理系统初始设置、日常处理和期末处理的操作方法。实验步骤：（1）建立工资账套：以“0417”身份注册登录进入企业应用平台，启用薪资管理系统，启用日期为2008-06-01；切换到业务选项卡，执行人力资源-薪资管理-建立工资套，据实验资料设置工资账套参数；剪完工资账套，系统提示“未建立工资类别”信息，确定后打开“打开工资类别”，单击“取消”。（2）人员附加信息设置：执行设置-人员附加信息设置-增加，据实验资料从“栏目参照”栏中选择“技术职称”，确定后返回。（3）工资项目设置：执行设置-工资项目设置-增加，据实验资料增加工资项目，先通过“名称参照”选择系统给出的工资项目，然后重命名为需要的工资项目。（4）银行名称设置：执行设置-基础档案-收付结算-银行档案，据实验资料设置银行名称等内容，完成后退出。（5）建立工资类别：执行工资类别-新建工资类别，录入工资类别名称为“在编人员”，选中“选定全部部门”，确定工资类别启用日期为2008-06-01；执行工资类别-关闭工资类别；执行工资类别-新建工资类别，录入工资类别名称为“非编人员”，只选择生产部门，并确定工资类别启用日期为2008-06-01.（6）在编人员工资类别初始设置：1）打开工资类别：执行工资类别-打开工资类别-在编人员-确定；2）设置人员档案：执行设置-人员档案-批增-人员批量增加，选择企业管理人员、采购人员、销售人员、生产人员，根据实验资料修改所选类别下的人员档案，补充录入银行账号和技术职称信息；3）选择工资项目：执行设置-工资项目设置-增加，据实验资料从“名称参照”下拉列表中选择工资项目，调整工资项目先后位置后返回；4）定义计算公式：在“工资项目设置”中单击“公式设置”，单击工资项目中的“增加”，据实验资料依次录入奖金、住房公积金、缺勤扣款的计算公式，设置完后返回。（7）工资数据录入、计算和汇总：进入薪资管理系统，执行业务处理-工资变动，据实验资料录入2008年6月每人的工资数据；录入完毕后单击“计算”，系统根据计算公式完成工资项目的计算；检查确认工资数据正确后单击“汇总”，退出返回。（8）设置个人所得税扣除基数：执行业务处理-扣缴所得税-栏目选择-确定，单击税率，进入税率表窗口，在基数栏录入2000，确定后重算数据，系统显示2008年6月的个人所得税扣缴申报表信息，课据此申报扣缴个人所得税。（9）银行代发：执行业务处理-银行代发-银行文件格式设置，选用系统预置模板，系统显示银行代发一览表，可输出到文件后送银行，由银行将工资转到个人账户。（10）工资分摊：执行工资类别-打开工资类别-在职人员；执行业务处理-工资分摊-工资分摊设置-增加，录入计提类型名称“应付工资”，分摊计提比例100%，其他项目依次增加，在“工资分摊”对话框中选择三种计提费用类型，确定计提月份为2008.06，选择所有部门和明细到工资项目；执行确定-应付工资一览表-类型，看到应付福利和工会经费分摊情况；选中“合并科目相同、辅助项相同的分录”，单击制单-保存，自动传递到总账系统；同理生成应付福利和工会经费分摊的记账凭证并保存。（11）工资账表和凭证查询：执行工资类别-打开工资类别-在编人员-统计分析-账表-工资表，选择查询多种工资数据分析表；再进入统计分析-凭证查询，选择查看生成的记账凭证。（12）月末处理：执行工资类别-打开工资类别-在编人员-业务处理-月末处理-确定，确认继续进行月末处理；选择清零项目：缺勤天数，单击“确定”，系统提示“月末处理完毕”确定后返回。（13）账套备份：同前。实验结果截图：7.固定资产管理：业务分析：熟悉固定资产管理系统主要内容和操作流程；掌握固定资产管理系统初试社合资、日常处理和期末处理的操作方法。实验步骤：（1）设置固定资产账表参数：启动固定资产管理系统，启用日期2008-06-01，切换至业务-财务会计-固定资产-是否进行初始化-是-初始化账套向导，据实验资料依次确定固定资产账套参数，完成时单击“是”，确定并保存账套参数设置。（2）设置资产类别：在固定资产系统中，执行设置-资产类别-类别编码表-增加，根据实验资料设置房屋建筑物类别信息，保存后再增加其他资产，设置完成后退出返回。（3）设置增减方式：在固定资产系统中，执行设置-增减方式，选定某一固定资产增减方式，单击“修改”，据实验资料设置“直接购入”方式的对应入账科目；设置后保存，再选择其它方式依次设置，完成后保存退出。(4)设置部门对应折旧科目：执行设置-部门对应折旧科目-部门编码表，选择某一部门，单击“修改”，据实验资料设置“人事部”对应折旧科目，其它同此，全部设置后退出并返回。（5）录入原始卡片：执行卡片-录入原始卡片-资产类别参照；选择资产类别“生产用房屋及建筑物”单击确定进入固定资产卡片；据实验资料录入固定资产“办公楼”相关信息；完毕后保存依次录入其它原始卡片，全部完成后退出。（6）增加固定资产：以“0417”重注册固定资产系统，登录日期2008-06-08，执行卡片-资产增加-资产类别参照，选择资产类别“办公设备”单击确定，进入固定资产卡片窗口，根据试验资料录入新增固定资产“办公电脑”相关信息，完毕后保存、退出。（7）资产评估：重注册固定资产系统，登录日期2008-06-12，执行卡片-资产评估-增加-评估资产选择，选择评估项目“原值”、“累计折旧”，确定后再评估窗口选择待估资产办公楼卡片编号，据实验资料录入评估后数据；保存-食肉确认要进行资产评估-是-确定。（8）折旧处理：重注册固定资产系统，登录日期2008-06-30，执行处理-计提本月折旧-是否察看折旧清单-否-折旧分配表，退出返回。（9）减少固定资产：执行卡片-资产减少，选择编号00003，单击增加，选择减少方式“损毁”，确定后返回。（10）账表查询：执行账表-我的账表-固定资产报表-折旧表-折旧清单，选择期间为“2006.06”，确定后查看折旧表信息。（11）批量制单：执行处理-批量制单-制单选择-全选，选择待制单业务；切换到制单设置-制单-填制凭证，选择相应凭证类别，修改其他项目，单击保存，生成相应凭证，保存后退出。（12）对账：执行处理-对账，提示语账务系统对账结果：不平衡；重注册登录日期为2008-06-30，启用总账系统，对付款凭证进行出纳签字；以“001”身份重注册进入，启动总账系统对前面生成凭证审核并记账；以“0417”身份重注册进入固定资产系统，重新执行处理-对账，显示对账结果平衡，确定后返回。（13）结账：以“001”身份进入固定资产系统，登录日期为2008-06-30，执行处理-月末结账-开始结账，完成结账后返回。（14）资产变动：以“0417”重注册登录，日期为2008-07-03，执行卡片-变动单-原值增加-固定资产变动单，据实验资料录入卡片编号00002，录入增加金额50000，录入变动原因“增加配件”，保存后退出并返回。（15）账套备份：同前。实验结果截图（同时附注上数据计算过程）：六、实验结果与讨论通过财务软件账务处理实训让我更好的了解了用友软件的工作流程，其流程图让我对企业的管理有了较为直观的认识，用友管理系统是一个以进行企业生产网络化应用的的系统。经过这次实训，我学会了怎样建立账套、进行系统设置，如何对凭证进行录入、审核、记账、过账等一系列操作，为我以后的工作打下了坚实的基础。在此次实训中遇到不少麻烦，其中最麻烦的是初次使用用友记账软件，对其功能较陌生，操作生疏，一开始软件的科目按钮均不能快速找到，如果没有一个做账的整体思路流程，其中会遇上诸多麻烦。遵照实验操作说明，逐步练习，才对实验有了较为清晰地认识。电算化账务处理是会计做账的未来发展趋势，我们在熟悉手工做账的同时掌握电算化账务处理是十分必要的，财务软件实训给了我们一个接触和练习电算化账务处理的机会，能够让我们理论联系实际，为以后走向工作岗位积累经验。七、实验报告成绩（请按优，良，中，及格，不及格五级评定）_____________教师签字__________

财务预测和财务预算讲义本章复习引导:本章介绍了财务管理的工作环节之一。财务预测主要是介绍了资金需求量和利润两个内容的预测,而财务预算则主要是介绍了预算的编制方法。从考试来说,题型主要表现为:财务预算的编制相关内容经常在单选、多选题中出现；而计算及综合性的题目的出题点主要集中在资金需求量的测算(主要是销售百分比法)本量利法的运用和利润规划、现金预算的计算和编制者三个方面,因此需要学员熟悉有关财务预算的编制方法,现金预算的编制程序及依据,本量利法的相干概念和利润规划的相关内容,资金需求量的测算方法。当然还应该了解财务预算在财务管理中的环节和在全面预算体系中的地位。本章大纲要求:应了解的内容企业资金需要量预测的意义和目的应熟悉的内容企业资金需要量预测的方法(重点)企业财务预算编制的基本原理和方法应掌握的内容运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法(重点)重点难点导学:本章的重点内容主要集中在资金需求量的预测方法；利润预测的基本应用；现金预算的现金预算的编制程序、依据和编制方法；财务预算的编制方法。本章的难点主要是预计资产负债表法确定资金的需求量和本量利分析,再者就是整个财务预算的编制流程,也是学员应该熟悉的内容。系统知识讲解:资金需要量预测资金需要量预测的意义财务预测的内容包括资金预测、成本费用预测、收入利润预测。资金需要量预测的定义所谓资金需要量预测,是指对企业未来融资需求的估计和推测。资金需要量预测的意义①资金需要量预测是企业制定融资计划的基础。②资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。资金需要量预测的步骤1.销售预测2.估计需要的资产3.估计收入、费用和留存收益4.估计所需的追加资金需要量,确定外部融资数额资金需要量预测的方法(一)销售百分比法1.预计利润表预计利润表的编制步骤如下:(1)收集基年实际利润表资料,计算确定利润表各项目与销售额的百分比。(2)取得预测年度销售收入的预计数,用该预计销售额乘以基年实际利润表各项目与实际销售额的百分比,计算出预测年度预计利润表各项目的预计数,并编制预计利润表。(3)用预计利润表中的预计净利润和预定的股利支付率,测算出留存收益的数额。2.预计资产负债表预计资产负债表编制步骤如下:(1)按基年资产负债表实际资料,计算确定敏感项目与销售收入的百分比。(2)用下年预计销售收入乘以敏感项目百分比,求得表敏感项目金额。非敏感项目除留存收益项目外,按本年度数额填列。(3)确定下年度留存收益增加额及预计资产负债表中的留存收益累计额。(4)确定融资需求。企业需要外部融资的金额=预计资产总额-预计负债及预计所有者权益3.用公式确定追加资金需要量预测公式如下:追加资金需要量=式中:——预计年度销售增加额RA——基年敏感资产总额RL——基年敏感负债总额——基年销售额——预计年度留存收益增加额(二)资金需要量预测的其他方法1.线性回归分析法线性回归分析法是假定资金需要量与销售额之间存在线性关系,然后根据一系列历史资料,用回归直线方程确定参数,预测资金需要量的一种方法。预测模型:y=a+bx式中:y——资金需要量a——资金中的固定部分(即不随销售额增加部分)b——变动资金率(即每增加1元的销售额需要增加的资金)x——销售额在预测出资金总需求额后,扣除已有资金来源和留存收益增加额,即可计算外部融资需求。2.通过编制现金预算预测财务需求利润预测财务预算是企业预算的一部分,它和其他预算是联系在一起的。整个企业预算构成一套数字相互衔接的预算体系。一、利润预测常用的几项指标(一)固定成本和变动成本①固定成本(或固定费用)是指与商品产销数量没有直接联系,在一定的产销数量限度以内保持相对稳定不变的成本；②变动成本(或变动费用)是指随商品产销数量的增减变化而相应变动的成本。③分解成本的方法有:个别成本分解法、总成本分解法等。(二)边际贡献①边际贡献又称边际利润或临界收益,它是销售收入减去变动成本以后的金额。边际贡献抵偿固定成本以后的剩余部分就是利润,可见,它是对固定成本和利润的贡献。②公式:边际贡献=销售收入-变动成本=(销售价格—单位变动成本)×销售数量=单位边际贡献×销售数量=固定成本+利润(三)本量利分析各要素与销售收入的比率1.变动成本率2.边际贡献率3.固定成本率4.销售利润率(四)盈亏临界点销售量①概念:在销售收入=销售成本费用的情况下,企业处于既无销售利润又无亏损的状态,这一点称为盈亏临界点或保本点,这一点的销售量称为盈亏临界点销售量或保本销售量。②特点:销售量在盈亏临界点以上,企业就有利润,反之就亏损。表示盈亏临界点销售量的方法有两种:一种是用销售量来表示,另一种是用销售额来表示。③计算公式为:a.生产单一产品的企业:盈亏临界点销售量b.生产多种产品的企业:盈亏临界点销售额二、预测目标利润额运用本量利分析法测算利润额公式为:Ｐ===符号说明:P——利润额预测值；S——销售收入预测值；SBbp——盈亏临界点销售收入；Vr——变动成本率；Mr——边际贡献率；三、预测实现目标利润必须达到的经济指标影响企业利润的主要经济指标有商品销售数量、销售价格、固定成本、变动成本等。为了保证目标利润的实现,企业可以从以上几方面采取相应措施。1.增加销售数量2.提高销售价格3.降低固定成本4.降低变动成本。①业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算,主要包括:销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。②资本支出预算是指企业为不经常发生的长期决策项目所编制的预算,如固定资产的购建、扩建、改造等。③财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。在三大类预算中,财务预算的综合性最强,是预算的主体财务预算一、企业预算①企业预算是对预算期内预计经营活动的估测,是以数量或货币形式所反映的一定时期内生产经营活动的目标。②企业总预算虽然总括了企业各部门的部门预算,但并不是将各部门预算简单汇集而成的。③企业可以通过编制企业预算,发挥各部门的主观能动性,并借此对企业经营活动进行协调、控制和考核。二、企业预算的内容名称概念内容①业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算,主要包括:销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。②资本支出预算是指企业为不经常发生的长期决策项目所编制的预算,如固定资产的购建、扩建、改造等。③财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。在三大类预算中,财务预算的综合性最强,是预算的主体三、财务预算的编制方法①财务预算的核心是现金预算。②现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。③现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总和收支差额平衡措施的具体计划。④现金预算的编制,要以其他各项预算的数据为基础。预算的种类学习要点(一)销售预算①销售预算是整个预算编制工作的起点,也是其他各项预算的主要编制依据。②销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。(二)生产预算①生产预算是在销售预算的基础上编制的,其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。②公式:预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量(三)直接材料预算①直接材料预算是根据生产预算所安排的生产进度而编制的。用以确定材料的采购量和采购金额。②公式:预计材料采购量=材料的生产需要量+预算期末材料库存量-预算期初材料库存量(四)直接人工预算是在生产预算所提供数据的基础上,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需直接人工工时和每小时工资率计算编制的。(五)制造费用预算①制造费用按其习性可分为变动费用和固定费用两部分。②变动制造费用以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时变动费用率计算编制。③固定制造费用则需逐项预计,汇总后直接列入制造费用预算表。(六)产品成本预算①产品成本预算是根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算编制的。②其主要内容包括产品的单位生产成本、总成本及年初、年末产成品存货的成本预计数据。(七)销售费、管理费预算①销售费用预算是根据销售预算及销售过程中预计发生的各项费用来编制的。销售费用预算要和销售预算相配合,应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。其编制原理与制造费用预算大致相同。②管理费用预算一般按过去的实际开支为基础,在充分分析每种费用的必要性后编制。(八)现金预算①现金预算是反映企业预算期间有关现金收支金额及收支时间安排的预算。②现金预算由四部分组成:现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。③现金预算的编制,要以各项业务预算和资本支出预算为基础。④编制现金预算的目的在于资金不足时筹措资金,资金多余时及时处理现金余额,同时提供现金收支的控制限额,为现金管理奠定基础。考场指点迷津:运用资产负债表法来预测资金的需求时,分析资产负债表项目与销售的关系,特别要注意的是通常的敏感项目与非敏感项目,这些如果题目中没有给出特别说明,应该按照教材中的分类即可,但是如果题目中给出了相关的说明,这时应该有所变通。本量利是利润预测和规划的核心内容,只要明确了几个相关概念和变量之间的关系,则无论是预测目标利润额还是求在目标下必须达到的经济指标,都是十分简单的事情。现金预算的内容,包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算,以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案。现金预算实际上是销售预算、生产预算,直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、经营及管理费用预算等预算中有关现金收支部分的汇总,以及收支差额平衡措施的具体计划。现金预算的编制,要以其他各项预算为基础。编制现金预算要搞清楚预算表中每一项数据的来源。本章知识链接:企业资金需求量的预测是筹集资金的数量依据,是财务计划的基础。而资金需求量本省又考虑了企业投资的资金需求,因此可以说本章和筹资管理、投资管理等内容都是相关性很强的前后相继的内容。典型试题评析:类别年份单选题多选题计算题综合题合计题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值2000年1136488152001年3324572002年222446单项选择题◆[2002单选]29.财务预算的核心是()。A.预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C依据:财务与会计教材:财务预算的核心是现金预算。考核目的:要求考生掌握企业财务预算的内容。◆[2002单选]34.某公司变动成本率为60%,固定成本为400000元,2001年的目标税前利润确定为1000000元,在其他条件不变的情况下,为了确保实现目标利润,该公司销售额至少应达到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000标准答案:D依据:财务与会计教材:测算实现目标利润必须达到的经济指标。考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,以及计算达到目标利润实现的各影响因素的变动额。◆[2002单选]35.某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。据此,预测该企业2001年度的留存收益为()万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B依据:财务与会计教材:预计利润表的编制。考核目的:要求考生掌握预计利润表中各项目的计算确定方法。◆[2001单选]35.某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。据此,预测该企业2001年度的留存收益为()万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本题依据教材预计利润表的编制,考核考生掌握预计利润表中各项目的计算确定方法。预测该企业2001年度的留存收益为()万元。[举一反三]2002年的销售收入增长15%,预计销售百分比不变,预测该企业2002年度的留存收益为()万元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。◆[2001单选]34.某公司变动成本率为60%,固定成本为400000元,2001年的目标税前利润确定为1000000元,在其他条件不变的情况下,为了确保实现目标利润,该公司销售额至少应达到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000标准答案:D依据:财务与会计教材:测算实现目标利润必须达到的经济指标。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,以及计算达到目标利润实现的各影响因素的变动额。[举一反三]◆[2001多选]66.某企业生产1种产品,单价12元,单位变动成本8元,固定成本3000元,销售量1000件,所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元,若其他因素不变,企业可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.单价提高至13元以上C.销量增加至1200件以上D.单位变动成本降低至7元以下E.所得税率下调1%标准答案:A、B、D多项选择题◆[2002多选]66.某企业生产1种产品,单价12元,单位变动成本8元,固定成本3000元,销售量1000件,所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元,若其他因素不变,企业可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.单价提高至13元以上C.销量增加至1200件以上D.单位变动成本降低至7元以下E.所得税率下调1%标准答案:A、B、D依据:财务与会计教材:测算实现利润必须达到的经济指标。考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,并能测算保证目标实现应采取的具体措施。◆[2002多选]69.编制生产预算中的“预计生产量”项目时,需要考虑的因素有()。A.预计销售量B.预计期初存货量C.预计期末存货量D.前期实际销售量E.生产需要量标准答案:A、B、C依据:预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量。考核目的:要求考生掌握预计生产量的计算公式。[举一反三]◆[2001单选]29.财务预算的核心是()。A.预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C依据:财务与会计教材:财务预算的核心是现金预算。考核目的:要求考生掌握企业财务预算的内容。◆[2000多选]66.企业编制现金预算可以起到()。A.当企业资金不足时为筹措资金提供依据B.当企业资金多余时为处理现金余额提供依据C.提供现金收支控制限额,为现金管理奠定基础D.为编制现金流量表提供资料E.为编制业务预算提供资料标准答案:A、B、C依据:编制现金预算的目的在于资金不足时筹措资金,资金多余时及时处理现金余额,同时提供现金收支的控制限额,为现金管理奠定基础。本题考核目的:通过本题要求考生掌握企业编制现金预算的目的。典型例题1.华通公司只生产一种产品——甲产品(单位:件),在1998年度该产品的售价为200元,变动成本率为60%,固定成本总额为3000000元,当年实现税前净利润1200000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。1.华通公司1998年度盈亏临界点销售量为()件。A.37500B.25000C.15000D2.华通公司1998年度的甲产品实际销售量为()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不变,华通公司1999年的税前净利润要比1998年度增加105000元,则单位变动成本应降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不变,应削减固定成本总额()元,才能使华通公司1999年的税前净利润比1998年增长10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要说明的是:在开始我们讲解中也提示过本量利是利润预测和规划的核心内容,接着类题的关键是要明确了几个相关概念和变量之间的关系,只要明确相应的数量关系,则无论是预测目标利润额还是求在目标下必须达到的经济指标,都是十分简单的事情。即时练习单项选择题:1.下列公式正确的是()。A.预计销售量=预计生产量+预计期末存货量-预计期初存货量B.预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量C.预计生产量=预计销售量-预计期末存货量+预计期初存货量D.预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量2.某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价10元,单位制造变动成本为6元,单位销售和管理变动成本1元,则该产品边际贡献为()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企业只生产一种产品,单位变动成本6元,单价10元,固定成本16600元,若想实现7400元的利润,应使销售量达到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企业的目标销量为4000件,产品单价3万元/件,企业该期固定成本为3000万元,企业当年目标利润为5000万元,则该企业应将单位变动成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不对5.企业的直接材料,直接人工和制造费用预算是根据()直接确定的。A.销售预算B.现金预算C.费用预算D.生产预算6.在影响利润变动的因素中,一般而言,利润对()因素的敏感程度最大。A.单价B.单位变动成本C.固定成本总额D.销售量7.下列因素中,不对盈亏临界点销售量产生影响的是()。A.价格B.变动成本C.目标利润D.固定成本8.财务预算的核心是()。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.费用预算9.在进行利润敏感性分析时,某因素对利润的敏感系数为正值,表明该因素与利润的变动方向()。A.相同B.相反C.无关系D.不能确定10.某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价10元,单位制造变动成本为6元,单位销售和管理变动成本1元,则该产品边际贡献为()