2023年青海省税务系统-征管评估考试题库及答案

2023年青海省税务系统-征管评估考试题库

及答案

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一、单选题（20题）

1.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是（）.

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生

产成本计算数量

2.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买

者而不以代理者为扣缴义务人

C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

3.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含

税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆（不

含税）;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防

伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万

元;支付购货运费15万元（含税），取得税务机关认定的运输企业开具的

运费发票。该企业上述业务应纳增值税（）万元（本月取得的相关发票均在

本月认证并抵扣）。

A.457.14B.493.32C.459.61D,374.55

4.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成

安装时

5.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施

有()。

A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期

申报

6.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向

税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退(免)

税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税

人出具()，提示凭此办理工商登记注销。

A.《税务事项通知书》B.《完税证明》C.《清税证明》D.《注销通

知书》

7.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表

(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销

售收入D.取得的违约金收入

8.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的

信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

9.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

10.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴

义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

H.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款

的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款

C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以

下的罚款;有违法所得的予以没收

D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款

12.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规

定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C取得时

13.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用

各类征管数据，依托信息化工具实施。，提高征管工作的科学性、规范性和

有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决

策D.征管监控和分析决策

14.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为

200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售

业务开具了一张发票)，并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日

内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

15.受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签

收。

A.邻居B.成年家属C.同住成年家属D.所在单位领导

16.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企

业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门

17.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收

代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

18.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年

度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B,3年C,5年D.10年

19.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加

工费8000元，增值税由0缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

20.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移

送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

二、多选题(5题)

21.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收

风险管理理念

22.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

23.下列属于应收票据核算范围的有()

A.商业承兑汇票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行本票E.支票

24.案头分析审核的主要依据及数据来源是（）。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类

评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息,

以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

25.税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

三、判断题（15题）

26.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户

之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应

当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。（）

A.正确B.错误

27.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权

拒绝检查。（）

A.正确B.错误

28.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当

提供的财务报表相同。（）

A.正确B.错误

29.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权

和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管

理权的直接表现。（）

A.正确B.错误

30.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者

其他经济组织。（）

A.正确B.错误

31.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，

纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反

方向的纳税调整。（）

A.正确B.错误

32.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研

发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算

加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（）

A.正确B.错误

33.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定,

在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加

或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间

内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。（）

A.正确B.错误

34.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、

罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。（）

A.正确B.错误

35.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。（）

A.正确B.错误

36.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或

预提的方法。（）

A.正确B.错误

37.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》；

不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书（检查告知）》。

A.正确B.错误

38.在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在《纳税评估检查预案》

或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉

税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批。（）

A.正确B.错误

39.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定

有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。（）

A.正确B.错误

40.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目

应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税

计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠

政策的