第九章 国际货款的收付II

第九章国际货款的收付II

教学目标

1.掌握托收的含义，当事人，托收委托书，托收的种类，合同中的托收条款。2.掌握信用证的含义，当事人，主要内容，开立的形式，，信用证的流转程序和种类；以及合同中的信用证条款。3.了解托收的风险防范。4.学会在国际贸易中如何托收和信用证。托收COLLECTION托收——由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据(FINANCIALDOCUMENTS)和/或商业单据(COMMERCIALDOCUMENTS)以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他提款或条件交出单据(《托收统一规则URC522》)。也即债权人出具债权凭证委托银行向债务人收取货款的一种支付方式。基本做法——出口商按买卖合同先发货，开立汇票连同商业单据，然后向出口地银行提出托收申请和托收指示书，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口商收取货款。托收的当事人委托人PRINCIPAL－债权人，通常是出口商，即委托银行办理托收业务的客户。付款人DRAWEE/PAYER－债务人，也是汇票上的受票人（若有汇票），通常为进口商。托收银行REMITTANCEBANK－接受委托人委托，办理托收业务的银行，也称寄单行，一般是出口地银行。代收行COLLECTINGBANK－接受托收行委托，向付款人收款的银行，通常是托收行的国外分行或代理行。提示行PRESENTINGBANK－向付款人做出提示汇票和单据的银行，可以是代收行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可是代收行本身。需要时的代理CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASE-OF-NEED－在发生拒付时，由委托人指定付款地代为处理货物存储、出售、运回等的代理人。托收程序示意图AA出口人托收行代收行进口人①②⑦⑥③④⑤流程说明托收流程说明①合同规定采取托收方式②按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送银行③托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指示④代收行根据指示向进口人提示汇票⑤如为D/P即期进口人付款赎单，如为D/P远期，先办承兑到期赎单，如为D/A承兑取单，到期付款⑥代收行收款后通知托收行收妥转帐⑦托收行将货款交出口人托收的种类光票托收CLEANCOLLECTION——卖方仅开立金融票据而不附带货运单据委托银行代收收款。主要用于小额交易、预付货款、分期付款及贸易的从属费用等跟单托收DOCUMENTARY——卖方整套货运单据附带金融单据或不附带金融单据（汇票要交印花税）的托收。付款交单DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT;D/P－卖方的交单是以买方的付款为条件，银行仅在买方付款后才把商业单据交给买方即期付款交单D/Patsight远期付款交单D/Paftersight买方凭信托收据TRUSTRECEIPT;T/R远期付款交单凭信托收据借单D/P.T/R－类似于D/A承兑交单DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE;D/A－卖方交单以买方在汇票上承担为条件，只适用于远期汇票托收。风险较大。托收的性质与特点属于商业信用，银行并无检查单据及保证付款的责任如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代保管货物的义务卖方交货后，货款的支付完全决定于买方的信誉，托收对出口商的风险较大，D/A比D/P的风险更大托收对进口商比较有利，可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据卖方可利用托收来促成贸易，增强出口商品的竞争力使用托收支付方式应注意的问题为避免风险，卖方应投保卖方利益险或出口信用险可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。预先在进口地安排可靠的代理人，在发生拒付时由代理人出面料理。未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受－除非在合同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。信用证LetterofCredit，L/C信用证——由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和/或支付汇票；或授权另一银行议付。信用证的性质——银行信用信用证的特点信用证付款方式是银行信用－开证行的第一付款责任信用证是独立于合同之外的自足的文件信用证付款实行凭单付款的原则

信用证的作用对出口商的作用保证出口商凭单取得付款在外汇管制和进口管制的情况下，出口商若按时收到信用证，则说明进口商已得到当局使用外汇的许可，具有收取外汇的保证。可取得资金融通－打包放款PACKINGCREDIT、押汇对进口商的作用可取得物权凭证保证按时、按质、按量收到货物提供资金融通开证行开证本身即是一种资金融通在假远期信用证方式下，信用证是远期付款的，但进口商可先行付款赎单对银行的作用——增加收入信用证的当事人开证申请人APPLICANT/OPENER开证行OPENINGBANK/ISSUINGBANK通知行ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK受益人BENEFICIARY议付行NEGOTIATINGBANK付款行PAYINGBANK/DRAWEEBANK保兑行CONFIRMINGBANK偿付行REIMBURSEMENTBANK/CLEARINGBANK受让人TRANSFEREE信用证支付的一般程序AAA开证申请人（进口人）付款行通知行信用证受益人（出口人）①③开证行议付行⑦⑥⑧④⑤②流程说明信用证程序示意图的说明

①合同规定支付方式为信用证②进口人根据合同内容向当地某一银行申请开证并填写开证申请书③开证行开出信用证并寄交通知行④通知行核对印鉴后交给出口人⑤出口人按信用证装船、制做单据送交议付行议付⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行⑦开证行或付款行审单后付款给议付行⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单信用证的格式国际商会的《开立跟单信用证标准格式》THESTANDARDFORMFORTHEISSUINGOFDOCUMENTARYLETTEROFCREDIT-TOTHEBENEFICIARYTHESTANDARDFORMFORTHEISSUINGOFDOCUMENTARYLETTEROFCREDIT-TOTHEADVISINGBANKTHESTANDARDFORMFORTHENOTIFICATIONOFDOCUMENTARYLETTEROFCREDITTHESTANDARDFORMFORTHEAMENDMENTTODOCUMENTARYLETTEROFCREDITSWIFT/SocietyforWorldwideInterbankfinancialTelecommunication信用证格式MT700MT701MT707－修改信用证格式信用证开立的形式信开证TOOPENBYAIRMAIL－开证行用印就的信函格式的信用证，开证后航邮寄送通知行。电开证TOOPENBYAIRMAIL－开证行用电报、电传、传真、SWIFT等方式将信用证条款传达给通知行，又分简电BRIEFCABLE——开证行只预先通知通知行其已开证，并告知信用证号码、受益人名称和地址、开证申请人名称、金额、货物名称、数量、价格、装运期及信用证有效期等，详细条款将另外航邮通知行。简电在法律上无效。有时注明“详情后告FULLDETAILSTOFOLLOW”，则要等待有效信用证送达后，才能制单议付全电FULLCABLE——开证行用电讯方式把信用证的全部条款传达通知行。SWIFT信用证——标准格式，遵循UCP500ICC规定的信用证格式开证行的名称开证地点和开证日期信用证的种类和信用证编号信用证有关当事人的名称与地址信用证的金额信用证的有效期和到期地点受委托文句，一般是声明受某某指示开立本证汇票条款（即期或远期、出票根据、付款人等）跟单条款，规定应附的单据、对单据的要求和应出具的份数货物名称、规格、牌号、数量、包装、单价、唛头，有时包括合同号和溢短装内容装运条款，包括运输方式、装运港、目的港、装运日期和是否可以分批装运或转运特别条款保证付款的文句为通知行加注必要字句栏，若开证行要求通知行加保兑，而通知行同意时，在此栏加上通知行有关保兑字句遵循ICC《跟单信用证统一惯例》文句《跟单信用证统一惯例》国际商会于1930年第一次制订《商业跟单信用证统一规则UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits》，1933年正式公布。经过多次修订。最近一次的修订本是1993年公布，是国际商会的第500号出版物，1994年1月1日正式实施，简称UCP500。《跟单信用证统一惯例》已为世界上170多个国家和地区的银行和银行公会承认，成为最重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”，但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》500号出版物开立，才能得到其保护。信用证种类Ⅰ根据信用证有否附上货运单据光票信用证CleanL/C－开证行仅凭不附带单据的汇票付款跟单信用证DocumentaryL/C－开证行凭跟单汇票或货运单据付款根据开证行所负的责任不可撤销信用证IrrevocableL/C－信用证一经开出，在其有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就须履行付款义务。UCP500规定，信用证中应规定其性质，未规定的，视为不可撤销信用证可撤销信用证RevocableL/C－开证行不必征得受益人或有关当事人的同意即可随时撤销的信用证。但该类信用证若已为受益人利用，则开证行的修改或撤销无效。信用证的种类Ⅱ根据信用证有否另一家银行给与保兑保兑信用证ConfirmedL/C不保兑信用证UnconfirmedL/C循环信用证RevolvingL/C－信用证全部或部分使用后，其金额可恢复到原金额以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止按时间循环信用证－受益人在一定的时间内可多次支取规定的金额按金额循环信用证－信用证议付后可恢复到原金额再使用，直至用完规定的总额为止信用证的种类Ⅲ根据信用证的付款方式付款信用证PaymentL/C即期付款信用证SIGHTPAYMENTCREDIT延期付款信用证DEFERREDPAYMENTCREDIT远期承兑信用证AcceptanceL/C假远期信用证Buyer’sUsanceL/C;UsanceCreditPayableatSight议付信用证NegotiationL/C公开议付信用证Open/FreelyNegotiationCredit－开证行对办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺限制议付信用证RestrictedNegotiationCredit－开证行指定某银行或自身进行议付。信用证的种类Ⅳ按受益人对信用证的权利可否转让可转让信用证TransferableCredit－信用证的受益人可要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（统称“转让行”），或当信用证是自由议付时，可要求信用证中特别授权的转让行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）。信用证仅在注明“Transferable”时才可转让可转让信用证只可转让一次，若信用证不禁止分批装运，在总和不超过信用证金额时，可进行不同部分的转让，只视为一次转让信用证只能按原证规定条款转让，但一些条款可更改不可转让信用证Non-transferableCredit－信用证中未注明“Transferable”的信用证信用证的种类Ⅴ对开信用证ReciprocalCredit－两张信用证的开证申请人互以对方为受益人的信用证。常使用于易货贸易、来料加工、补偿贸易，金额大体相同对背信用证BacktoBackCredit－又称转开信用证，受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一份内容相似的新信用证。预支信用证AnticipatoryCredit－允许受益人在货物装运交单前预支货款。备用信用证StandbyL/C——又称票据信用证CommercialPaperL/C、担保信用证或保证信用证GuaranteeL/C银行保函保函(LetterofGuarantee,L/G)——银行、保险公司、担保公司、个人或其它金融机构根据委托人的申请，为担保委托人履行某项契约的义务，而向受益人作出的履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任的书面担保。银行保函Banker’sLetterofGuarantee——由银行开立的承担付款责任的担保凭证，一般为见索即付保函种类见索即付保函DemandGuarantees有条件保函ConditionalGuarantees银行保函的当事人申请人Applicant投标保函－投标人出口保函－卖方进口保函－买方/付款人还款保函－预付款/借贷款的受款人受益人Beneficiary担保人Guarantee通知行AdvisingBank保兑行ConfirmingBank转开行ReissuingBank反担保人CounterGuarantor银行保函的种类履约保函PerformanceGuarantee进口履约保函——担保人应申请人（进口方）的申请开给受益人（出口商）的保证承诺，若出口商按期交货，而进口商未按合同付款，则担保人负责偿还。出口履约保函——担保人应申请人（出口商）的申请开给受益人（进口商）的保证承诺，若出口商未按合同规定交货，则由担保人负责赔偿进口商的损失还款保函RepaymentGuarantee－又称预付款保函或定金保函，是担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函，约定若申请人不履行他与受益人订立合同的义务，不将受益人预付或支付的款项退还给受益人，则由担保人来履行其他保函——投标保函、补偿贸易保函、维修保函等保付代理/保理Factoring保理——国际贸易中出口商以赊销形式出口商品，将应收账款转让给保理机构以取得资金融通的方法，是保理商向出口商提供的一项包括收汇风险担保在内的综合财务服务。保理商一般隶属于办理国际贸易结算的商业银行或其他金融机构保理业务的当事人出口商出口保理公司进口商进口保理公司保理业务的特点降低出口商的风险，减少进口商的资金占用；保理公司信用相对较高，相当于承担第一付款责任；保理公司只承担信用额度内的风险担保；因货物的质量、数量及交