个人所得税代扣代缴系统(企业端)操作指南

个人所得税代扣代缴系统企业端操作指南中卫市地税局万馨芳一、概述个人所得税代扣代缴系统既为扣缴义务人提供了方便快捷的报税工具，也为税务机关提供了全面准确的基础数据资料。本系统主要包括：基础信息录入、填写报表、生成申报数据、申报及反馈、查询统计等功能。业务流程图如下： 系统安装初次使用时，需要安装对系统的一些固定参数进行设置。操作步骤：第一步启动计算机。第二步打开软件安装包。单击“下一步”。第三步进入下图界面，单击“浏览”，选择目标盘符和文件夹地址（提倡统一安装在D盘下，新建文件夹“个人所得税软件”），再单击“下一步”。第四步如下图，提示安装成功后，单击“完成”。第五步如下图，单击“我不需要迁移”，完成系统安装。桌面上自动建立本系统的快捷方式。三、系统初始化主要介绍系统登录，以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数的设置。1、系统登录双击桌面上的系统快捷方式，启动系统。登录操作步骤：第一步以系统内置的用户登录本系统。(用户代码：admin；初始密码：123456)第二步在上图所示的登录窗口中单击“登录”。2、系统初始化本系统提供网络注册、电话注册、不注册三种方式，不同的注册方式在操作步骤上有所不同。我们以不注册方式进行介绍。操作步骤：第一步选择“不注册”，并单击“下一步”。第二步准确录入企业编码、名称、税务登记证号信息，并单击“下一步”。第三步获取税务局信息：主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息和扣缴义务人信息两部分。如下图所示，在“网络下载”和“介质导入”两种方式下，选择“介质导入”，并在“选择”栏导入企业基础信息数据文件，并单击“下一步”。第四步完成。单击“完成”，进入个人所得税代扣代缴系统首页。四、填制报表及申报、获取反馈1、模板文件的下载及数据信息数据导入在系统首页中可以完成纳税人信息、各报表的填写。在这里，我们推荐使用模板文件导入数据的方法。操作步骤：第一步在本系统的主界面中点击“帮助”。第二步打开帮助后，选择“附录二/Excel模板文件下载”，点击右侧的“纳税人信息”获取Excel模板。第三步单击“保存”，将模板表格（纳税人信息、工资薪金收入等）下载并保存至目标盘符。第四步打开“纳税人信息”Excel文件，逐行准确填写相应的信息。中国籍雇员必须要填写姓名、证照类型、证照号码、是否雇员、出生年月、通讯地址、邮政编码、职业、职务、户籍所在地。如果是非雇员还要填工作单位，如果是股东/投资者或个人借款则还要填个人股本额。外籍雇员必须要填写姓名、证照类型、证照号码、是否雇员、出生年月、通讯地址、邮政编码、英文姓名。如果是非雇员还要填工作单位，如果是股东/投资者或个人借款则还要填个人股本额。第五步准备好Excel数据后，使用本系统的导入功能导入文件。点击“导入”。第六步如下图，分项目项目选择导入项后，点击“导入”，并提示“导入成功”，系统内显示出导入的纳税人信息。第七步测试工资薪金扣除数。在界面点击“填写所表—正常工资薪金收入”，出现如下对话框，选择“生成零工资记录，用户手工修改”，并点击“确定”。第八步出现如下提示，单击“确定”。第九步费用扣除标准显示为“2000.00”的为操作成功。第十步工资薪金收入报表的导入。在界面点击“填写所表—正常工资薪金收入”，出现如下对话框，选择“从外部数据文件导入生成”，并点击“确定”。2、生成申报数据进行扣缴申报时，必须生成并报送《扣缴个人所得税报告表》，其相关数据来源于前述9张支付收入明细表，在这里您不能直接修改报告表数据。报告表数据生成后，如果各张支付收入明细表没有进行修改，则不必再进行数据生成操作。操作步骤：第一步选择“生成申报数据”，系统开始自动生成扣缴个人所得税报告表。第二步生成申报数据成功，如下图所示。（如果申报数据生成失败，系统会详细显示失败原因，您可以根据原因分别进行处理。）申报及反馈考虑到申报情况的多样性，本系统提供网络和介质两种申报方式。在使用过程中，您可以根据实际情况选择相应的申报方式。针对二种申报方式，系统也提供了对应的反馈结果获取方式。在填写和生成了所需报送的报表后，通过“申报及反馈”功能将报表发送到税务机关。税务机关处理完毕，生成该扣缴义务人的申报结果反馈文件，再通过本功能获取反馈结果文件。操作步骤：第一步选择“申报及反馈”，如图5.1所示，上方显示即将报送的申报表，双击报表可以查看详细信息。第二步在“申报方式”窗口选择“介质申报”或“网络申报”，并单击“申报”。此时在按钮下方会提示您当前的申报状态。如果是“介质申报”，系统会将企业报表数据打包，企业将此数据文件拷贝到税务机关征收大厅办理申报。第三步获取反馈。针对网络和介质两种申报方式，反馈的获取也分两种。如果是网络申报，单击“获取反馈”后系统自动下载反馈结果；如果是介质申报，则单击“获取反馈”后系统会要求您导入从税务机关获取的反馈文件。获取反馈以后显示详细信息，如申报结果、应纳税额等，如下图所示。（注意：一，请勿在介质申报后，使用网络方式获取反馈。在每次申报后，都必须获取反馈。二，每月上报工资数据后，使用备份功能，保存上期数据。）五、网络参数设置有条件可以进行网络申报的企业可以选择网络申报，网络参数设置操作步骤：第一步选择“系统管理—参数设置—网络参数设置—业务服务器”，出现如下窗口。第二步设置服务器IP地址(119.60.8.99)和端口号(80)。第三步单击“测试连接”，测试设置的地址和端口信息是否正确。附录1、纳税人信息导入的文件格式纳税人信息导入的文件格式：下表中证照类型、证照号码等带“*”号的项目是指针对各类型纳税人在导入文件中都必须要有的项目。名称填写格式可选项目工号不超过20位数字或字母姓名纳税人姓名(中国籍纳税人必填项)英文姓名纳税人改名(外籍纳税人必填项)*性别(必填项)“男”或“女”*出生年月(必填项)YYYYMMDD*证照类型(必填项)身份证、外籍人编码、军官证、士兵证*证照号码指定的证照类型对应号码(必填项)*国家或地区*是否股东填写“是”或“否”*是否雇员填写“是”或“否”*是否有住所填写“是”或“否”学历填写学历名称或编号参见本章第3节职业填写职业名称或编号(必填项)参见本章第4节职务填写职务(必填项)高层、中层、普通个人股本额工作单位单位地址电子邮件地址电子邮箱联系电话联系电话，固定电话的填写格式一般为“(区号)-电话号码”*邮政编码6位数字(必填项)*通信地址必填项户籍所在地填写户籍所在地医疗保险金填写“有”或“无”养老保险金填写“有”或“无”住房公积金填写“有”或“无”失业保险金填写“有”或“无”下面分别列出不同类型的四种纳税人在导入模板中的必填项：中国籍雇员：姓名、性别、出生年月、证照类型、证照号码、国家或地区、是否股东、是否雇员、是否有住所、职业、职务、户籍所在地、邮政编码、通信地址。中国籍非雇员：姓名、性别、出生年月、证照类型、证照号码、国家或地区、是否股东、是否雇员、是否有住所、工作单位、户籍所在地、邮政编码、通信地址。外籍雇员：英文姓名、性别、出生年月、证照类型、证照号码、国家或地区、是否股东、是否雇员、是否有住所、职业、职务、邮政编码、通信地址、居留许可证类型（包括号码）和护照号码必须选其一填写。外籍非雇员：英文姓名、性别、出生年月、证照类型、证照号码、国家或地区、是否股东、是否雇员、是否有住所、邮政编码、通信地址、居留许可证类型（包括号码）和护照号码必须选其一填写。2、报表数据导入的文件格式正常工资薪金收入：下表中证照类型、证照号码、应发工资三个带“*”号的项目是导入文件中必须要有的项目。名称填写格式*证照类型身份证、外籍人编码、军官证、士兵证中一种*证照号码指定的证照类型对应号码*应发工资小数点后保留两位，多于两位自动四舍五入基本养老保险金基本医疗保险金失业保险金住房公积金其他免税所得实际捐赠额准予扣除的捐赠额减免税额3、国税发[2005]9号文件国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

国税发[2005]9号2005-01-21国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。

七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206国家税务总局

二〇〇五年

项目经济效益和社会效益分析（参考）8.1经济效益分析8.1.1⑴国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）。⑵本项目投入、产出物为含税价格，增值税按有关规定计算，其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加，分别按应缴增值税额的5%、3%和1%计取；企业所得税率为：2010年为22%、2011年为24%、2012及以后年为25%。⑶财务基准收益率按10%考虑。⑷项目计算期和生产负荷本项目计算期按10年考虑（含建设期2年）。根据项目产品市场情况预计，投产后的生产负荷估计如下：第3年投产，达产率为70%，第4年达产率为85%，第5年及以后达产率为100%。8.1.2产品销售收入与销售税金及附加估算⑴产品规模及产品销售价格本项目产品为XXXXXXX，达产年的产品规模及预计产品销售价格见表8-1。表8-1产品规模及销售价格序号产品名称产品规模（万支）销售价格（含税）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵产品销售收入及税金达产年可实现产品销售收入XXXXX万元，年上缴产品销售税金及附加XXX万元，应缴增值税XXXXX万元。产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。8.1.3总成本费用估算⑴外购原辅材料估算本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。见表8-3。⑵外购燃料及动力费估计预计达产年外购燃料及动力费为114.80万元，见表8-3。⑶人员工资及福利费估算本项目定员1500人，年工资福利费支出为2,532.60万元。⑷修理费本项目修理费按固定资产原值的2%估计。⑸折旧费和摊销费本项目折旧方法采用直线折旧法，设备折旧按10年计，残值率分别为5%和3%。详见表8-4。⑹技术研发费技术研发费用按销售收入的2%估计。⑺其它费用其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。其它制造费用按产品销售收入的3%估计；其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。其它销售费用按产品销售收入的4%估计。⑻财务费用本项目达产年总成本费用为XXX万元，其中：可变成本XXX万元，固定成本XXX万元；年经营成本为XXX万元。总成本费用估算见表8-3。8.1.4利润估算该项目实施后，达产年可实现总产值20,000.00万元，年利润总额为2179.52万元，年上缴税金2119.30万元，年税后利润1634.64万元（详见表8-5）。计算期内年均利润总额1875.12万元。总投资收益率ROI为75%。由上述指标可以看出，项目具有很好的投资收益。8.1.5项目盈利能力分析项目现金流量计算见表8-6。经计算，本项目有关的财务盈利指标如下：项目所得税前财务内部收益率FIRR为29.69%，财务净现值FNPV（ic=10%）为6221.33万元，静态投资回收期为4.30年（含建设期2年）。项目所得税后财务内部收益率为23.69%，财务净现值（ic=10%）为4437.93万元，静态投资回收期为4.62年（含建设期2年）。上述指标表明，本项目能获得较好的投资收益率，项目在财务上是可行的。8.1.6本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项目最大还款能力计算，本项目可在2.52年（含建设期）内可偿还全部贷款。项目还本付息情况详见表8-7。8.1.7不确定性分析以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP，即=本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的56.28%就能够保本经营而不发生亏损。表8-2销售收入估算表单位：万元序号项目单位/税率合计3456789101生产负荷70%85%100%100%100%100%100%100%产品销售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00产量万支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售价元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00产量万支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售价元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3销项税17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002销售税金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市维护建设税5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育费附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育费附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值税10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1销项税25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2进项税14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3总成本费用估算表单位：万元序号项目单位/税率合计345678910生产负荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外购原辅材料、包装材料费85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、辅材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包装物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00进项税17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外购燃料及动力费866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80进项税小计143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1电761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80进项税17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00进项税13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外协加工费211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00进项税17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工资及福利费20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理费533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折旧及摊销费1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研发费用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它费用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理费用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造费用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3销售费用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009财务费用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510总成本费用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可变成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711经营成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09进项税合计14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折旧与摊销估算表单位：万元序号项目原值折旧/摊销年限345678910一固定资产1土建工程1.1折旧费1.2净值2设备1,900.002.1折旧费10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2净值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定资产合计1,900.003.1折旧费184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2净值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二无形及递延资产1无形资产1.1摊销费1.2净值-2递延资产2.1摊销费2.2净值-3无形及递延资产合计3.1摊销费3.2净值-

表8-5利润与利润分配表单位：万元序号项目合计3456789101产品销售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002销售税金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值税10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424总成本费用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利润总额15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526弥补前年度亏损0.007应纳所得税额15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得税3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889税后利润11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公积金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611应付利润12未分配利润10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款偿还300.0013累计未分配利润97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6项目现金流量表单位：万元序号项目合计123456789101现金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1产品销售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定资产余值57.0057.001.3回收流动资金600.00600.002现金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建设投资1,900.001,358.00542.000.002.2流动资金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3经营成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4销售税金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值税10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得税前净现金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.502,990.504累计所得税前净现金流量-1,522.00-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.2213,910.725所得税前净现值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.201,197.451,088.59989.631,152.976累计所得税前净现值-1,383.64-2,191.90-1,994.56-939.62475.491,792.692,990.