扬州税校岗位大练兵业务大比武征管评估测试卷2及答案

一.单项选择题(共30题，共30分)1.对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在“一定期限”内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。“一定期限”为〔〕。[1分]A半年

B1年

C3年

D2年正确答案:C教师详解:

2.根据企业所得税法的规定，判断特许权使用费是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原那么是〔〕。[1分]A技术、专利等的使用地

B特许权使用费协议签订地

C劳务发生地

D负担、支付所得的企业或场所所在地正确答案:D教师详解:

3.()应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。[1分]A纳税人

B扣缴义务人

C纳税人和扣缴义务人

D从事生产、经营的纳税人正确答案:D教师详解:

4.关于小规模纳税人〔除其他个人外〕，销售自己使用过的固定资产说法正确的选项是。〔〕[1分]A减按2%征收率征收增值税

B按3%的征收率征收增值税

C按4%征收率减半征收增值税

D按正常销售货物适用税率正确答案:A教师详解:

5.由经济合作与开展组织提出的OECD协定范本较强调的是〔〕，比拟符合兴旺国家利益。[1分]A公民管辖权原那么

B居民管辖权原那么

C居民管辖权原那么和所得来源地管辖权原那么

D所得来源地管辖权原那么正确答案:B教师详解:

6.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税效劳在“一定时期”内免征增值税。“一定时期”为〔〕。[1分]A1年

B2年

C3年

D5年正确答案:C教师详解:

7.人民法院接到起诉状，经审查，应当在〔〕内立案或者作出裁定不予受理。[1分]A15日

B3日

C7日

D30日正确答案:C教师详解:

8.生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行()。[1分]A免征消费税方法

B先征后退方法

C抵免税方法

D“免、抵、退”方法正确答案:A教师详解:

9.小规模纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的征收率为〔〕。[1分]A13%

B6%

C11%

D3%正确答案:D教师详解:

10.电路设计及测试效劳，是指提供“有关工程”的设计、测试及相关技术支持效劳的业务行为。“有关工程”是指〔〕。[1分]A信息系统集成

B软件测试效劳

C集成电路和电子电路产品

D信息技术根底设施正确答案:C教师详解:

11.关于调账检查，以下说法正确的为〔〕[1分]A县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿

B县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿

C稽查局可以直接调取纳税人当年账簿

D经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿正确答案:A教师详解:

12.我市境内一外商独资企业股东将所持企业股份100%转让给境内某自然人，以下说法不正确的选项是〔〕。[1分]A到该企业应税务机关进行变更税务登记

B有股权转让所得的，应向税务机关申报纳税

C被转让股权的企业应进行清算

D如该外资企业生产经营期限没有到达10年，应追缴该企业享受的“二免三减半”税收优惠的税款正确答案:C教师详解:

13.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过〔〕的局部实行即征即退政策。[1分]A5%

B3%

C2.5%

D2%正确答案:B教师详解:

14.A建筑企业2014年利润总额80万元，应纳企业所得税25万元，实际缴纳企业所得税20万元，企业所得税负担率为31.25%。B建筑企业2014年利润总额100万元，应纳企业所得税27.5万元，实际缴纳企业所得税24万元，企业所得税负担率为27.50%。经过比对，A企业的企业所得税负担率大于B企业。这种分析方法属于〔〕。[1分]A比照分析法

B因素分析

C税负率分析法

D税收效能位差分析法正确答案:A教师详解:

15.数据仓库是随着时间变化的,下面的描述不正确的选项是〔〕。[1分]A捕捉到的新数据会覆盖原来的快照

B数据仓库随时间的变化不断增加新的数据内容

C数据仓库随事件变化不断删去旧的数据内容

D数据仓库中包含大量的综合数据,这些综合数据会随着时间的变化不断地进行重新综合正确答案:C教师详解:

16.《国家税务总局大企业管理和效劳规程》适用于()的税收效劳和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收效劳和管理参照本规程实施。[1分]A重点税源

B总局定点联系企业

C一般税源

D所有企业正确答案:B教师详解:

17.以下各项不属于交通运输业的是〔〕。[1分]A货物运输代理效劳

B湿租业务

C期租业务

D程租业务正确答案:A教师详解:

18.在进行资本弱化管理中，纳税人从关联方取得借款发生的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的各项利息性质的费用，以下费用不包括在内的是〔〕。[1分]A担保费

B利息

C抵押费

D代理手续费正确答案:D教师详解:

19.美晨食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年7月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。那么本期可以抵扣的进项税为〔〕元。[1分]A19720

B19547

C12628

D19830正确答案:D教师详解:

20.以下关于融资性售后回租业务的企业所得税处理，表述错误的有〔〕。[1分]A融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移

B租赁期间，承租人支付的属于融资利息的局部，作为企业财务费用在税前扣除

C对融资性租赁的资产，由出租人按出售前原账面价值作为计税根底计提折旧

D承租人出售资产的行为，不确认为销售收入正确答案:C教师详解:

21.航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面效劳的业务活动称作〔〕。[1分]A通用航空效劳

B空中交通管理效劳

C航空地面效劳

D空中飞行管理效劳正确答案:C教师详解:

22.以下原那么中，属于各国行使管辖权最根本的是〔〕。[1分]A属地原那么

B原产地原那么

C保护地原那么

D国籍原那么正确答案:A教师详解:

23.境内的单位和个人提供的以下应税效劳应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是〔〕。[1分]A会议展览地点在境外的会议展览效劳

B向境外单位提供的研发效劳

C存储地点在境外的仓储效劳

D向境外单位提供的对境内不动产的认证效劳正确答案:D教师详解:

24.北兴通纸业采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额到达5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是〔〕。[1分]A抗税罪

B偷税罪

C逃避追缴欠税罪

D逃税罪正确答案:D教师详解:

25.某A生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月出口货物一批，出口额为120万美元，发生海运费20万美元，保险费2万美元，港运杂费2万元，当月1日的人民币汇率中间价为1美元对人民币6.17元。由于公司财务人员粗心大意未在规定的免抵退税申报期内进行申报，也未按规定进行免税申报。根据政策规定该企业出口的此笔货物应当视同内销征税，出口退税率为16%、征税率为17%，请计算增值税销项税额〔〕元。注,计算时可四舍五入取小数点前为整数。[1分]A893590

B843761

C896496

D5788235正确答案:C教师详解:

26.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存〔〕年。[1分]A3

B1

C20

D10正确答案:D教师详解:

27.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按规定限额依次扣减其当年实际应缴纳增值税维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。规定限额的根本标准为每户每年〔〕元。[1分]A8000

B4000

C6000

D9600正确答案:A教师详解:

28.行政诉讼中人民法院审理上诉案件，需要改变原审判决的，对被诉行政行为应如何处理()。[1分]A同时对被诉行政行为作出判决

B责令行政机关重新作出行政行为

C责令原审法院对被诉行政行为作出判决

D只改变原审判决正确答案:A教师详解:

29.税务机关依照规定做出特别纳税调整，需要补征税款的应当补征税款，并按规定加收()。[1分]A罚款

B滞纳金

C滞纳金、罚款

D利息正确答案:D教师详解:

30.利用图书、报纸、杂志、播送、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营效劳工程、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关效劳的业务活动是〔〕。[1分]A会议展览效劳

B广告效劳

C创意筹划效劳

D鉴证咨询效劳正确答案:B教师详解:

二.多项选择题(共20题，共40分)31.以下货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有〔〕。[2分]A生产企业委托外贸企业出口汽车

B来料加工复出口的货物

C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D外贸企业出口避孕药品

E从农业生产者直接购进的免税农产品出口

正确答案:BCDE教师详解:

32.建设现代税收管理信息化体系，要构建〔〕和〔〕两大体系。[2分]AIT技术

BIT理念

CIT管控

DIT制度

正确答案:AC教师详解:

33.2014年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。以下协商方案中，属于债务重组的有()。[2分]A减免80万元债务，其余局部延期两年归还

B减免100万元债务，其余局部立即以现金归还

C以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产归还

D以公允价值为500万元的固定资产归还

E以400万元现金归还

正确答案:ABE教师详解:

34.大企业税收效劳和管理工作通过有效的〔〕，防范和控制税收风险，提高税法遵从度，降易税收遵从本钱。[2分]A遵从管控

B遵从引导

C遵从保障

D遵从应对

正确答案:ABD教师详解:

35.在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括〔〕。[2分]A从事实质性经营活动的个人

B从事实质性经营活动的企业

C代理人

D导管公司

正确答案:AB教师详解:

36.根据增值税规定，以下行为属于视同销售的有〔〕。[2分]A将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

B将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税工程

C将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

D将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供应其他单位

E将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

正确答案:ADE教师详解:

37.境内的单位和个人提供的以下应税效劳适用免征增值税政策的有〔〕。[2分]A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳

B会议展览地点在境外的会议展览效劳

C向境外单位提供的咨询效劳〔不包括除对境内货物或不动产的认证效劳〕

D标的物在境外使用的有形动产租赁效劳

E持有经营范围包括“公务飞行”《通用航空经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输效劳

正确答案:ABCD教师详解:

38.以下情况不适用《一般反避税管理方法〔试行〕》的有〔〕。[2分]A涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税

B虚开发票

C骗税抗税

D与跨境交易或者支付有关的安排

正确答案:ABCD教师详解:

39.根据《刑法》的规定，以下涉税犯罪中，可以由单位作为犯罪主体的犯罪有〔〕。[2分]A逃避追缴欠税罪

B骗取出口退税罪

C非法出售增值税专用发票罪

D抗税罪

E虚开增值税专用发票罪

正确答案:ABCE教师详解:

40.根据企业所得税法相关规定，房地产开发企业土地征用费及拆迁补偿费，指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用,主要包括()。[2分]A拆迁补偿支出

B安置及动迁支出

C回迁房建造支出

D农作物补偿费

E土地闲置费

正确答案:ABCDE教师详解:

41.根据《企业所得税法实施条例》的规定，转让定价方法包括〔〕。[2分]A可比受控价格法

B本钱加成法

C交易净利润法

D利润分割法

正确答案:BCD教师详解:

42.在税收饶让问题上需要注意〔〕。[2分]A有关国家是否缔结有税收协定是否有饶让条款

B有关国家是否行使居民管辖权

C以上都不是

D有关国家是否采用抵免法

E有关国家是否有饶让限制条件

正确答案:ABDE教师详解:

43.境内的单位和个人提供的以下应税效劳适用免征增值税政策的有〔〕。[2分]A标的物在境外使用的有形动产租赁效劳

B工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳

C向境外单位提供的咨询效劳〔不包括除对境内货物或不动产的认证效劳〕

D会议展览地点在境外的会议展览效劳

E向境外单位提供的设计效劳

正确答案:ABCD教师详解:

44.境内的单位和个人提供的以下应税效劳适用免征增值税政策的有〔〕。[2分]A向境外单位提供的咨询效劳〔不包括除对境内货物或不动产的认证效劳〕

B会议展览地点在境外的会议展览效劳

C存储地点在境外的仓储效劳

D取得经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输效劳

E标的物在境外使用的有形动产租赁效劳

正确答案:ABCE教师详解:

45.境内的单位和个人提供的以下应税效劳适用免征增值税政策的有〔〕。[2分]A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳

B向境外单位提供的咨询效劳〔不包括除对境内货物或不动产的认证效劳〕

C标的物在境外使用的有形动产租赁效劳

D向境外单位提供的研发效劳

E存储地点在境外的仓储效劳

正确答案:ABCE教师详解:

46.预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最正确估计数进行初始计量，其正确的处理方法有〔〕。[2分]A所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最正确估计数应当按照该范围内的中间值确定

B如果存在一个金额范围，最正确估计数是该范围的上限

C或有事项涉及单个工程的，按照最可能发生金额确定

D或有事项涉及多个工程的，按照各种可能结果及相关概率计算确定

E企业在确定最正确估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最正确估计数

正确答案:ACDE教师详解:

47.以下关于或有事项的说法中，正确的选项是〔〕。[2分]A或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债

B当或有资产可能给企业带来经济利益时，那么应在会计报表附注中披露

C或有资产与或有负债均不确认

D或有资产一般不应在会计报表附注中披露，当或有资产很可能给企业带来经济利益时，那么应在会计报表附注中披露

E一桩经济案件，假设企业有90%的可能性获得补偿100万元，那么企业就应将其确认为资产

正确答案:CD教师详解:

48.在外币报表折算时，应当按照资产负债表日的即期汇率折算的工程有〔〕。[2分]A货币资金

B长期借款

C应付账款

D持有至到期投资

E交易性金融资产

正确答案:ABCDE教师详解:

49.目前，我国实行的税收管辖权有()。[2分]A居民管辖权

B公民管辖权

C以上都是

D地域管辖权

正确答案:AD教师详解:

50.境内的单位和个人提供的以下应税效劳适用免征增值税政策的有〔〕。[2分]A会议展览地点在境外的会议展览效劳

B工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳

C向境外单位提供的物流辅助效劳〔仓储效劳、收派效劳除外〕

D向境外单位提供的设计效劳

E标的物在境外使用的有形动产租赁效劳

正确答案:ABCE教师详解:

三.判断题(共30题，共30分)51.同一送达事项的受送达人众多的，税务机关应当公告送达法律文书。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

52.消费税应税收入与销售数量变动弹性系数等于消费税应税收入变动率乘以销售收入变动率。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

53.企业不应当确认或有负债和或有资产。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

54.企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额，可以从其当期应纳税额中全部抵免。()[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

55.试点纳税人中的一般纳税人提供铁路旅客运输效劳，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

56.对大企业实物投资进行审计时，审查对外投资的货物是否计提销项税。获取投资合同等原始资料。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

57.企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益工程以下示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益工程转入处置当期损益。()[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

58.债务重组以资产清偿方式进行的，如果债权人对相关债权计提了减值准备，重组债权的账面余额与收到的资产公允价值之间的差额，首先冲减减值准备，冲减减值准备后减值准备仍有余额的，应将减值准备的余额转出，计入营业外收入。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

59.采用累计原始凭证可以减少凭证的数量和记账的次数。()[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

60.经主管税务机关核实，企业报送的退〔免〕税凭证资料齐全，且《出口退〔免〕税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退〔免〕税正式申报的时间不受退〔免〕税申报期截止之日限制。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

61.企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的，该土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

62.税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。()[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

63.对骗取国家出口退税款的出口商，经市级以上〔含本级〕国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

64.转让定价方法中的再销售价格法计算公平成交价格的公式为：公平成交价格＝再销售给非关联方的价格×(1-非关联交易毛利率)。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

65.合格境外机构投资者来源于中国境内的股息、红利收入，应由派发企业代扣代缴企业所得税。()[1分]A正确

B错误正确答案:A教师详解:

66.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取被告作出行政行为时未收集的证据以证明行政行为的合法性。〔〕[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

67.企业分类管理类别自评定之日起，2年内不得改变。[1分]A正确

B错误正确答案:B教师详解:

68.关联交易分