2018-政治高一课堂讲义人教版必修1（四省市）学案第三单元收入与分配第八课第二课时

第二课时征税和纳税学考目标解读导航1.税收的基本特征(a)2.增值税和个人所得税(b)3.依法纳税是公民的基本义务(c)4.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)1.以选择、判断的形式考查税收的基本特征。2.以生活实例考查对增值税、个人所得税的理解。3.运用依法纳税是公民的基本义务知识分析解决问题。4.以选择、判断的形式考查违反税法的行为及应承担的法律责任。一、税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(a)(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3.我国税收的种类(b)(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。选一选下列对税收的认识，正确的有①②④①征税必须由一定的国家机关执行②税收对于征税者和纳税者都具有强制性③税率一经确定不再变动④税收靠税法等加以保障二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性(c)(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)在现实生活中，存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3.树立纳税人意识(c)(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。想一想每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应纳税？提示：①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律决定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。[知识归纳]一、我国的主要税种[探究导引]情景“营改增”利国利民李克强总理在2018年的政府工作报告中提出：五年来，我们分步骤全面推开“营改增”，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元。2017年11月22日，浙江省国家税务局统计显示，“营改增”实施近五年，共为浙江纳税人减税1383.79亿元。思考：什么是增值税，它有什么作用？提示：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税。有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为，与营业税相比，有利于减轻企业税负。[要点阐释]增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得所得基本税率17%实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段[应用体验]作为“营改增”的试点单位，3年来浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款，营业收入翻了近两番，入驻的企业从273户增至1053户。这充分说明()A.“营改增”加重了企业的负担B.适宜的财政政策助推经济发展C.“营改增”导致国家收入减少D.多变的税收政策提升经济活力解析“营改增”减轻了企业的负担，A错误。“营改增”从长期来看，有助于促进经济发展，增加国家财政收入，C错误。税收具有固定性的特点，税收政策不是多变的，D错误。“营改增”使浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款，营业收入翻了近两番，入驻的企业从273户增至1053户。说明适宜的财政政策助推经济发展。答案为B。答案B二、依法纳税是公民的基本义务[探究导引]情景我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”为了让《税收征管法》更加深入民心，扬州晚报联合扬州地税局共同开设税法宣传漫画专栏，将《税收征管法》中的有关内容与漫画人物结合，演绎一系列有关税法宣传方面的故事。思考：作为一名普通公民，我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献？提示：①积极宣传税法，培养纳税人意识。②依法自觉纳税，以为国纳税而自豪。③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。④同一切违反税法的行为作斗争。[要点阐释]全面理解“依法纳税是公民的基本义务”(1)履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(2)社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。(3)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违法的。(4)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。(5)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。[应用体验]依法自觉诚信纳税是现代文明的标志，无论是富豪还是工薪者，都应当把纳税作为自己应尽的义务。下列对依法诚信纳税认识正确的是()①这是公民的合法权利和公民爱国的具体表现②税收是国家实现其职能的物质基础③这是国家向公民提供服务的前提和保证④这是提高人民生活水平的保证A.①② B.①③ C.②③ D.③④解析在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税，故②③符合题意；①说法错误，依法诚信纳税是公民的义务，排除；④说法错误，依法诚信纳税不是提高人民生活水平的保证，排除。答案C1.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”，严守依法征税底线，对于违规收“过头税”的行为，要严肃追究责任人员和相关领导的责任，绝不姑息。这体现税收的特征有()①无偿性②固定性③强制性④普惠性A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析本题主要考查的是税收的基本特征的知识。“依法征税”体现了强制性，“坚决不收‘过头税’”体现了固定性，故②③正确。①与题意无关，故排除。普惠性不是税收的特征，故排除。故本题答案选C。答案C2.2017年10月30日，国务院常务会议通过了《关于废止中华人民共和国营业税暂行条例》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。废止营业税旨在()①避免重复征税，优化财政收支结构②通过税制改革以推动经济结构转型升级③最大程度激发大众创业、万众创新的活力④能够更好地引导人们的行为方向A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析废止营业税旨在通过税制改革减轻实体经济负担，以推动经济结构转型升级，有利于最大程度激发大众创业、万众创新的活力，②③符合题意；废止营业税与优化财政收支结构之间没有直接关系，①说法错误；④与题意无关；正确选项为C。答案C3.2018年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣，减少个税税负。这体现了个人所得税是()A.增加财政收入的主要措施B.实现社会公平的有效手段C.消除收入差距的重要途径D.促进生产发展的重要因素解析2018年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣，减少个税税负。这体现了个人所得税是实现社会公平的有效手段，B项符合题意；个税改革会减少个税税负，不利于增加财政收入，A项与题意不符；减少个税税负有利于调节个人收入分配，但不是消除收入差距的重要途径，C项说法错误；材料主要体现了个人所得税可以调节个人收入，实现社会公平，D项与题意不符；正确选项为B。答案B4.2017年4月是第26个全国税收宣传月，各地继续以“税收·发展·民生”作为宣传主题，因为“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这启示我们()A.税收“取之于民、用之于民”B.税收是财政收入的基本形式C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务解析本题为启示类选择题，主体为我们即公民。材料强调税收对国家的重要性，D项符合题意；A、B、C三项正确但与题意不符。答案D5.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于()A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税解析本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。答案C一、判断题(判断下列说法是否正确，正确者在相应的括号内写上“T”，错误者写上“F”)1.立法提高个税起征点体现税收的固定性。(T)2.在我国，每个公民都是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。(F)提示：每个公民都是负税人，但不一定都是纳税人。3.国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不要对纳税人付出任何代价。(T)4.个人所得税是调节个人收入分配的有效手段。(T)5.(2017·2月温州选考模拟)某企业用欺骗、隐瞒等方式不交应纳税款是骗税行为。(F)提示：纳税人用欺骗的方式不交或者少交应纳税款的行为属于偷税行为。二、选择题(在每小题列出的四个备选项中，只有一个是符合题目要求的，不选、多选、错选均不正确。)6.税收关系国家“钱袋子”，更牵动每个纳税人的“钱包”。进入2018年，为推动经济高质量发展，税制改革无疑将加快步伐，更多相关部署将落地生效。下列关于我国税收说法正确的是()①是国家财政收入的唯一来源②取之于民，用之于民③具有强制性、无偿性等特征④税收具有绝对固定性A.①② B.①④ C.②③ D.③④解析本题考查税收的基本特征和性质。税收是国家财政收入的主要来源，①错误；税收的特点是强制性、无偿性、固定性，税收的性质是取之于民，用之于民，②③符合题意；税收具有固定性，不是绝对的，排除④。所以正确答案为C答案C7.营业税改增值税解决了重复征税的问题，创造了更加公平的竞争环境。这有利于()A.据企业所得征税，促进分配公平B.确保企业效益，增加居民收入C.拓宽税种，增加国家的财政收入D.减轻企业税负，促进税收制度合理化解析本题考查“营改增”的意义等知识。据题干，营业税改增值税解决了重复征税的问题，那就意味着“营改增”是在减税。而这一举措营造了更加公平的竞争环境，说明“营改增”促进了税收制度的合理化，D项正确。增值税的征税对象是生产经营活动的增值额，与分配公平无直接关系，A错误。“营改增”只能减轻企业税负，但不能确保企业效益，B错误。“营改增”并没有拓宽税种，而且属于减税措施，C项错误。答案D中国第一部专门体现“绿色税制”的《环境保护税法》于2018年1月1日起施行。据此回答8～9题。8.浙江省政府提出了本省大气污染物和水污染物的具体适用税额并报同级人大决定。这说明了()A.税收具有强制性 B.税收具有法律性C.税收具有固定性 D.税收具有无偿性解析浙江省政府提出了该省大气污染物和水污染物的具体适用税额并报同级人大决定，这说明税收的比例不经有关部门同意不得随意更改，这体现了税收具有固定性，C项正确；税收具有强制性、无偿性在材料中没有体现，A、D项不选；材料也没有说明税收具有法律性，B项不选，故本题答案应为C。答案C9.《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类。该法的实施对相关企业的影响是()①有利于强化企业治污减排的责任②倒逼企业转型升级，以降低税收成本③是实现企业发展与环境保护双赢的基础④是运用法律手段对经济进行宏观调控A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析《环境保护税法》的实施有利于强化企业治污减排的责任，①正确；《环境保护税法》的实施会倒逼企业转型升级，以降低税收成本，②正确；《环境保护税法》的实施并不是实现企业发展与环境保护双赢的基础，③不选；运用法律手段对经济进行宏观调控并不是该法的实施对相关企业的影响，④不选，故本题答案应为A。答案A10.个人所得税改革成2018年两会热门话题。财政部长楼继伟说，中国将转向综合与分类相结合个人所得税体系，基于纳税人完整的资产信息来征收。新一轮个税改革旨在()A.提高居民收入，消除收入差距B.优化税种结构，避免重复征税C.增加税收来源，增加财政收入D.调节收入分配，促进社会公平解析“消除收入差距”观点错误，A项不选；个税改革与“避免重复征税”无关，B项错误；新一轮个税改革并不是为了增加税收来源，增加财政收入，C项不选；新一轮个税改革将依照“增低、扩中、调高”的总原则，这说明新一轮个税改革旨在调节收入分配，促进社会公平，D项正确。答案D11.2017年12月，浙江舟山市警方日前破获浙江席琳贸易特大虚开增值税专用发票案，涉及20多个省市800余家企业，涉案金额120余亿元，税额18.31元。该公司的行为属于()A.骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税解析材料反映该公司虚开增值税专用发票案的行为属于偷税行为，B项符合题意；A、C、D三项均与题意不符；正确选项为B。答案B12.2017年上半年，某地财政收入339.14亿元，比2016同期减少了32.05亿元。其可能的原因是该地()①经济运行出现较大困难②大幅地实施了减税政策③税收征管上存在漏洞④对纳税实施了有偿返还A.②③④ B.①②③C.①②④ D.①③④解析④的说法否定了税收的无偿性，错误。①②③都可能是财政收入减少的原因。答案B13.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()A.国家税收越多越好B.纳税越多权利越多C.税务机关必须依法征税D.要自觉履行纳税义务解析题干信息“献真情；你出力，我出力”体现了D。在一定时期内，如果国家征税过多，则意味着企业、公民的收入减少，不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高，A错误；税收是国家依法无偿取得的，B错误；C正确但与题意无关。故答案选D。答案D14.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，判断正确的是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐