公司全面预算控制流程

公司全面预算控制流程1.1全面预算管理目标（1）确保预算编制符合公司发展战略和目标的要求；（2）合理编制预算，实现成本节约，提高经营效果和效率；（3）预算编制范围合理，预算编制程序可行、方法恰当；（4）确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章制度的要求；（5）确保预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位；（6）预算执行情况得到有效监督，保证预算执行有效；（7）确保运营分析能够及时发现预算执行差异，保证企业正常运营；（8）预算目标层层分解不到位，可能会造成公司偏离发展战略目标，影响经济效益；（9）预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；（10）缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用；（11）确保经批准下达的预算得到严格贯彻，如需调整，则保证调整符合公司战略目标的需要；（12）预算调整理由充分且经过恰当审批；（13）预算调整依据不充分、方案不合理，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”；（14）未经相关部门及预算管理委员会审批，公司各部门自行调整、修改预算指标或进行超预算的经济活动，导致全面预算失效；（15）预算管理委员会定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况；（16）建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。1.2全面预算主要风险（1）不编制预算或预算不健全，可能导致公司经营缺乏约束或盲目经营；（2）预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合，可能导致全面预算难以形成；（3）预算目标不合理，编制不科学，可能导致公司资源浪费或发展战略难以实现；（4）预算编制管理违反公司相关规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失与信誉损失；（5）预算目标层层分解不到位，可能会造成公司偏离发展战略目标，影响经济效益；（6）预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；（7）缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用；（8）预算调整依据不充分、方案不合理，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”；（9）未经相关部门及预算管理委员会审批，公司各部门自行调整、修改预算指标或进行超预算的经济活动，导致全面预算失效；（10）预算考核与评价程序和方法违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（11）预算考核不严格、不合理、不到位，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式。1.3全面预算控制流程预算编制工作流程①业务流程图财务成本部②风险控制矩阵财务成本部控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、财务成本部根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求。财务成本部综合管理部高预算编制通知D22、各部门根据财务成本部要求编制本部门预算。3、财务成本部对各部门上报的预算草案进行审核，提出综合平衡的修改意见。4、财务成本部根据各部门修正后的预算，汇总整理形成年度全面预算草案。5、预算委员会将年度全面预算草案提交总经理办公会审议。财务成本部、综合管理部各部门高年度预算草案、各部门预算草案、总经理办公会纪要D36、公司年度全面预算方案经董事会审批后，形成年度预算方案，由全面财务成本部下达年度预算。7、财务成本部组织并监督各部门预算的执行。董事会、财务成本部各部门中董事会纪要、年度全面预算方案预算调整管理流程①业务流程图财务成本部财务成本部

②风险控制矩阵控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、由预算执行单位提出预算调整申请，说明具体原因、已经采取措施及效果、调整的内容、调整后的新预算方案。2、经归口管理部门、分管领导同意后，报总经理办公会审议。财务成本部、综合管理部相关部门高关于XX部门预算调整的请示D23、费用开支项目增加预算的按规定的权限审批，其他预算项目的调整不影响年度总体目标的由总经理批准，影响年度总体目标的经董事会批准后，按规定上报上级公司申请调整。董事会、总经理财务成本部高董事会纪要预算执行控制流程①业务流程图财务成本部（预算委员会）财务成本部（预算委员会）②风险控制矩阵控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、财务成本部将董事会批准的年度全面预算分解成一系列指标体系，以绩效管理方式下发各预算单位执行。2、各单位在下达的预算指标的基础上，进一步细化分解指标，按季度和月度分解预算，落实到各环节、各岗位，确保年度预算目标的实现。财务成本部各部门高年度绩效管理指标、部门月度计划D23、各单位加强成本费用控制，跟踪和监督预算执行情况，并按时进行预算情况分析。各部门、综合管理部无中部门月度执行情况分析D34、财务成本部及时检查、跟踪分析经营计划及预算的执行情况，每季度形成预算执行报告，报总经理审批。5、各预算单位对预算执行中存在的问题进行整改落实。财务成本部各部门中季度预算执行情况分析报告预算执行考核流程①业务流程图综合管理部财务成本部综合管理部财务成本部

②风险控制矩阵控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、各部门对预算执行情况和年度预算执行情况进行分析，重点对预算执行结果与预算目标进行对比，找出差异及形成差异的原因，提出纠正偏差的措施及改进工作的意见。2、财务成本部每月将预算执行结果报公司综合管理部。财务成本部各部门中年度经营业绩考核办法、月度绩效管理考核情况表D23、综合管理部对照下达的年度预算考核指标，按公司绩效管理办法对各部门考核。综合管理部无中年度预算执行考核报告1.4全面预算管理制度（1）、《中华人民共和国会计法》；（2）、《企业财务会计报告条例》；（3）、《企业会计准则》；（4）、《企业财务通则》；（5）、《内部会计控制规范--基本规范》；（6）、《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》；（7）、