Z医院财务管理制度

Z医院财务管理制度汇报人：2023-12-31目录contents财务管理制度概述预算管理收入管理支出管理资产管理财务风险管理财务监督与审计财务管理制度概述01规范财务管理行为通过建立完善的财务管理制度，明确各项财务活动的规范和要求，确保医院财务工作的有序进行。提高资金使用效率通过科学的财务管理，合理配置和使用医院资金，提高资金的使用效率，促进医院的可持续发展。保障医院经济安全通过严格的财务监管和风险控制，防范和化解医院财务风险，保障医院经济安全。目的和意义适用范围和对象适用范围本制度适用于Z医院的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等方面。适用对象本制度适用于Z医院的全体财务人员及相关工作人员，包括财务科、会计科、审计科等部门人员。本制度包括总则、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告、监督与考核等章节，涵盖了医院财务管理的各个方面。制度框架本制度对医院各项财务活动的流程进行了详细规定，包括预算编制与审批、收入确认与核算、支出申请与审批、资产采购与处置、负债申请与审批等流程，确保医院财务工作的规范化、标准化。流程规范制度框架和流程预算管理02预算编制原则01遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地编制预算，确保医院财务稳健运行。预算编制程序02各科室根据业务需求和发展规划，提出预算申请，财务部门汇总、审核后，形成医院总体预算草案，提交医院领导层审批。预算编制内容03包括收入预算和支出预算。收入预算主要依据医院历史数据、市场情况和政策变化等因素编制；支出预算则根据医院运营需求、发展计划和资源配置等因素编制。预算编制与审批各科室必须严格按照批准的预算执行，确保各项收支符合预算要求。财务部门负责监督预算执行情况，及时向领导层报告。预算执行在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关科室需提出申请，说明调整原因和方案，经财务部门审核后，报医院领导层审批。预算调整对于突发事件或新增业务需求，需要追加预算的情况，相关科室需及时提出申请，说明追加预算的理由和金额，经财务部门审核后，报医院领导层审批。预算追加预算执行与调整预算考核医院建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核，考核结果作为科室绩效的重要依据。预算反馈财务部门及时向各科室反馈预算执行情况，帮助科室了解自身财务状况，促进预算管理水平的提升。预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，包括收入、支出、结余等方面，为医院领导层提供决策依据。预算分析与考核收入管理03业务收入包括门诊收入、住院收入等，是医院主要的收入来源。财政补助收入政府财政部门给予的补助，用于支持医院的运营和发展。科教项目收入医院承担的科研和教学项目所获得的收入。其他收入包括投资收益、捐赠收入等。收入来源与分类03收入凭证管理建立完善的收入凭证管理制度，确保凭证的真实、合法和完整。01收入确认原则医院在提供医疗服务、销售药品和卫生材料时，按照权责发生制原则确认收入。02收入核算方法采用明细核算方式，对每项收入进行详细的记录和分类，确保收入的准确性和完整性。收入确认与核算通过对医院各项收入的比例和趋势进行分析，了解医院收入结构的合理性和稳定性。收入结构分析分析医院收入的增减变化及原因，为医院经营决策提供依据。收入变动分析运用统计学和预测学方法，对医院未来收入进行预测，为医院预算编制和财务规划提供参考。收入预测收入分析与预测支出管理04根据支出性质将支出分为人员经费、药品费、材料费、设备费、其他费用等。各类支出按照医院财务规定及国家相关法规制定明确的标准，如人员经费支出标准、药品采购价格标准等。支出分类与标准支出标准支出分类支出审批所有支出需经过严格的审批流程，包括申请、审核、批准等环节，确保支出的合理性和必要性。支出执行经审批通过的支出，需按照预算执行，确保资金使用的规范性和有效性。支出审批与执行支出分析定期对各类支出进行分析，包括支出结构、支出水平、支出效益等方面，为优化支出提供依据。支出优化根据分析结果，对支出结构进行调整，优化支出项目，提高资金使用效率。同时，加强预算管理，合理控制支出规模，降低医院运营成本。支出分析与优化资产管理05核算方法采用历史成本法进行资产计量，对固定资产采用直线法计提折旧，对无形资产进行摊销处理。资产管理信息化建立资产管理信息系统，实现资产信息的实时更新和共享，提高资产管理效率。资产分类根据医院资产的性质和用途，将资产分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产四大类。资产分类与核算资产使用建立资产使用登记制度，对重要资产实行专人管理和使用，确保资产的安全和完整。资产处置对闲置或报废的资产进行评估和处理，通过拍卖、转让等方式进行处置，避免资产浪费。资产管理责任制明确各级管理人员在资产管理中的职责和权限，建立资产管理责任制，确保资产的有效利用。资产使用与处置030201定期清查每年至少进行一次全面资产清查，确保账实相符，及时发现和解决问题。专项清查针对特定资产或特定情况进行专项清查，如离任审计、重大事项调查等。资产评估对重要资产或整体资产进行评估，为医院决策提供参考依据。评估结果应当公开透明，接受监督。资产清查与评估财务风险管理06风险识别通过定期审计、财务报表分析、业务流程梳理等手段，及时发现潜在的财务风险，如资金流动风险、信用风险、市场风险、合规风险等。风险评估对识别出的财务风险进行量化评估，确定风险发生的概率和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。风险识别与评估建立健全的内部控制体系，规范业务流程，降低风险发生的概率。例如，完善资金管理制度，加强对应收账款的管理等。预防性策略针对已经发生的风险事件，采取积极的应对措施，降低风险损失。例如，启动应急预案，及时处置风险事件，防止风险扩大。应对性策略风险应对策略与措施风险监控与报告通过定期的风险评估、内部审计、外部审计等手段，对医院财务风险进行持续监控，确保风险在可控范围内。风险监控定期向医院管理层报告财务风险情况，包括风险识别、评估、应对和监控结果，为管理层决策提供参考。同时，建立风险报告制度，确保风险信息的及时传递和有效沟通。风险报告财务监督与审计07监督流程明确财务监督的流程，包括定期或不定期的财务检查、专项审计、举报受理等环节，确保监督工作的有序进行。信息公开定期公开医院的财务状况、预算执行情况等信息，接受社会监督，提高财务管理的透明度。监督机构设置设立独立的财务监督机构，负责全面监督医院的财务活动，确保财务活动的合规性和有效性。财务监督机制与流程123对医院的财务报表、会计凭证、预算执行情况等进行全面审计，确保财务信息的真实性和完整性。审计内容制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排等，确保审计工作的顺利进行。审计程序出具审计报告，对医院的财务状况、内部控制等方面进行评价，提出改进意见和建议。审计报告财务审计内容