税收分析预警系统优化完善培训-货劳部分

全省预警评估系统优化完善功能培训二O一三年二月二十五日〔货劳税局部〕一、需完善的专项指标需完善的指标共有17个〔其中取消3个〕，其中预警评估指标12个〔其中取消2个〕，分析指标4个〔其中取消1个〕，预警提示指标1个。://76.16.16.72:6000/cas://76.16.16.187:7001/cas12个预警评估指标中，其中增值税指标7个，即增值税一般纳税人零低申报预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、增值税一般纳税人税负偏高异常预警、待处理流动资产损益增长预警〞〔取消〕、应税销售额变动异常预警、存货周转率预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警；消费税指标5个，即销售本钱变动率与应税销售额〔销售数量〕变动率异常预警、应纳消费税额变动率异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警〔取消〕、销售本钱变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警〔取消〕。3个分析指标，即增值税未开票销售额分析〔原增值税未开票销售额比率分析〕、销售毛利率与消费税税负弹性分析〔取消〕、增值税一般纳税人应缴税负分析〔专项〕。〔分别从剔除固定资产抵扣影响、考虑留抵税额及存货变动影响、复原评估、稽查补税影响三个方面〕1个增值税预警提示指标：营业外支出增长预警。

对增值税一般纳税人零低申报预警一是进行了完善，改为增值税一般纳税人低税负预警，仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警，增加控制比对条件，主要是为了解决新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业频繁预警；同时增加一个提示指标：增值税一般纳税人低销售额预警指标。

(一)增值税完善指标

增值税一般纳税人零低申报预警该指标拆分为增值税一般纳税人低税负预警指标和增值税一般纳税人低销售额预警提示指标，前者仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警；增值税一般纳税人低销售额预警指标对月均销售额小于20000元的企业预警。

重要程度：

重要/

次要/

一般使用频率：实时/每天/每周/每旬/每月/

每季/半年/每年指标类别：预警/分析需求分析人：【流转税，郑德军、贺足培】增值税一般纳税人低税负申报预警对象是纳税人状态为开业的〔状态大类〕增值税一般纳税人，主要是针对低税负〔税负低于行业税负预警线〕、零税负的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入、申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警。

问题（代码）1隐瞒销售收入2申报不实3虚抵、多抵进项

名称销售额口径说明取数时间按所属期来源描述1.口径(1)销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和；（2）月均销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数；2.预警的异常纳税人要剔除国有粮食购销企业等免税企业、申报表中只在即征即退栏有数据的企业和外贸企业。国有粮食购销企业资格信息从CTAIS2.0系统资格认定信息中获取。“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；对只按简易办法征收的企业，不预警。3、下钻到纳税人明细数据后，要列示免抵退办法出口货物销售额、免抵额。4、收入、税额和税负等要按累计数计算。5、CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表和出口退税审核系统名称应税销售额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述增值税一般纳税人申报表第２、３行，第１、３列与出口退税审核系统中免抵销售额之和。取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据名称应纳增值税额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述应纳税额+出口退税审核系统中的免抵税额之和取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和。SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据

5.标计算公式及说明：“税负低于行业税负预警线〞指税负低于行业平均税负另外,预警时需要剔除以下企业:a.国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535；b.“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易方法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；c.对只按简易方法征收的企业，不预警。即(t.sysl_xse_1+t.jyzs_xse_1+t.ms_xse_1)=0and(t.sysl_xse_3+t.jyzs_xse_3+t.ms_xse_3)<>0；

d.免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。e.不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税〞f.简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额〔2+3〕为零〔自来水公司等适用简易方法征收的企业〕，即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0；g.对于０收入和月均销售额低于20000元的纳税人，不发布重复预警；h.从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人

i:从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人

j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人具体方式：〔１〕纳税人当期抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项的比例≥90%。抵扣税率为１３％的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１２行第1、３列之和。公式：抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项比例＝当期抵扣税率为１３％的进项税额÷当期全部进项抵扣税额×100%〔按季度计算，那么分子分母季度值分别为其月度值三月之和〕〔２〕纳税人当期税率为１３％的销项占当期全部销项的比例≥90%。税率为１３％的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第５行第６列，即税率为１３％的销项税额小计；当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１１行第1、３列之和。公式：税率为１３％的销项占当期全部销项比例＝当期税率为１３％的销项税额÷当期全部销项税额×100%〔按季度计算，那么分子分母季度值分别为其月度值三月之和〕。以上〔１〕〔２〕两个条件同时具备的纳税人。增值税一般纳税人低税负预警税务机关：XXX国家税务局单位：户数/比率项目本期上年同期异常占比增减增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比税负低于行业平均税负预警下限户数税负低于行业平均税负预警下限户数合计

说明：“异常占比增减〞=〔本期异常占比-上期异常占比〕/上期异常占比x100%要求：1、工程：分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间分税务机关分析：可选税务机关、行业、时间分行业分析：可选税务机关、行业、时间分税管员分析：可选税务机关、行业、时间2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式；3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。5、按工程可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。6、可根据各列进行排序，默认按本期异常占比值排序。增值税一般纳税人低税负预警明细情况税务机关：XXX国家税务局所属时期:单位：万元/%纳税人识别号企业名称行业所属税务机关税收管理员本期同期同比增减幅度预警值销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率合计要求：1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。2、同比增减幅度=〔本期税负率-上年同期税负率〕/上年同期税负率x100%3、预警值为行业税负预警值。4、通过纳税人识别号可链接到“一户式〞预警。5、查询统计条件项目查询条件说明1时间按时间区间：X年X月至X年X月2区域按行政区划：省、市、县、分局3行业（1）分别按门类、大类、中类、小类查（2）基层征收机关，按企业查询。备注上述条件组合使用6. 预警值构成名称增值税一般纳税人低税负预警税务机关

省级行业

全行业/小类预警上限

有/无预警下限

有/无7、预警值的测算方式测算方式

手工录入/系统测算测算周期

一次性/年/半年/季/月测算方法概述行业平均税负预警值的计算：按行业测算的方式，确定预警值测算方法详述采用均值方差的算法确定行业平均税负、标准差，计算离散系数，确定行业平均税负预警值：行业平均税负预警值下限＝行业平均税负－标准差（当离散系数<0.6时）行业平均税负预警值下限＝行业平均税负－行业平均税负X0.6（当离散系数>0.6时）8、预警发布方式预警方式

手工/自动预警接受者省级用户/市级用户/县级用户/分局用户/税管员备注说明按照综合征收管理系统V2.0管理权限查看接受预警，向本级和下一层级预警发布，不隔级发布。9、预警信息构成预警名称增值税一般纳税人低税负预警预警级别

一级/二级/三级预警对象

税务机关/行业/税务机关+行业/企业税务机关

省级

市级/县级/分局级/企业级（可多选）行业

全行业预警内容：增值税一般纳税人零低税负预警:向用户展示地域、行业预警情况及预警纳税人清单修改原因：该项指标在确定预警对象时，未考虑新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业该项指标频繁预警，影响了预警指标准确性，给基层管理部门带来较大负担。修改内容：新办工业企业认定为一般纳税人的第一个月起，增加控制比对条件，即期内销项税额-〔期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额〕>期内固定资产抵扣进项税额。当新办企业满足该条件后，方可对其进行预警。期内销项税额-〔期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额〕>期内固定资产抵扣进项税额。期内销项税额-期内进项税额>0即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，只要实现应纳税额>0的第一个月，方可对企业进行预警。测算公式：期内销项税额-〔期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额〕>期内固定资产抵扣进项税额即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，对期内满足固定资产抵扣进项税额>0，期内应纳税额﹤0条件的企业不预警。数据来源：名称期内固定资产抵扣进项税额口径说明按认定为增值税一般纳税人第一个月起至最后一月的累加数，只要大于0即可来源描述增值税一般纳税人申报表附表固定资产抵扣情况表第3行第1列当期专用发票和海关完税凭证抵扣进项税额合计；名称自认定为一般纳税人第一个月以来应纳税额口径说明按认定为增值税一般纳税人第一个月起至最后一月只要应纳税额大于0就预警来源描述SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表主表新增预警提示指标

增值税一般纳税人低销售额预警指标

重要程度：

重要/次要/一般使用频率：

实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指标类别：

预警/分析/提示需求分析人：【流转税】问题（代码）1隐瞒销售收入2申报不实3虚抵、多抵进项3.数据来源名称销售额口径说明取数时间按所属期来源描述1.口径(1)销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和；（2）月均销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数；（3）为使三个户数之间不交叉，避免重复预警按“销售额为0”、“月均销售额低于20000元”、“税额为0”所列顺序确定异常户数优先级。总异常户数和三个不同类型的异常户数均可下钻查询明细信息。2.预警的异常纳税人要剔除国有粮食购销企业等免税企业、申报表中只在即征即退栏有数据的企业和外贸企业。国有粮食购销企业资格信息从CTAIS2.0系统资格认定信息中获取。“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；对只按简易办法征收的企业，不预警。3、下钻到纳税人明细数据后，要列示免抵退办法出口货物销售额、免抵额。4、收入、税额等要按累计数计算。5、CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表和出口退税审核系统名称应税销售额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述增值税一般纳税人申报表第２、３行，第１、３列与出口退税审核系统中免抵销售额之和。取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据名称应纳增值税额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述应纳税额+出口退税审核系统中的免抵税额之和取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和。SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据4.指标计算公式及说明：“销售额为0〞指累计销售额为0;“月均销售额低于20000元〞指月均销售额低于20000；另外,预警时需要剔除以下企业:a国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535b“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易方法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；c对只按简易方法征收的企业，不预警。即(t.sysl_xse_1+t.jyzs_xse_1+t.ms_xse_1)=0and(t.sysl_xse_3+t.jyzs_xse_3+t.ms_xse_3)<>0d免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。e不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税〞f简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额〔2+3〕为零〔自来水公司等适用简易方法征收的企业〕，即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0；g：对于０收入和月均销售额低于20000的纳税人，不发布重复预警h:从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人i:从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人具体方式：〔１〕纳税人当期抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项的比例≥90%。抵扣税率为１３％的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１２行第1、３列之和。公式：抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项比例＝当期抵扣税率为１３％的进项税额÷当期全部进项抵扣税额×100%〔按季度计算，那么分子分母季度值分别为其月度值三月之和〕〔２〕纳税人当期税率为１３％的销项占当期全部销项的比例≥90%。税率为１３％的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第５行第６列，即税率为１３％的销项税额小计；当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１１行第1、３列之和。公式：税率为１３％的销项占当期全部销项比例＝当期税率为１３％的销项税额÷当期全部销项税额×100%〔按季度计算，那么分子分母季度值分别为其月度值三月之和〕〕以上〔１〕〔２〕两个条件同时具备的纳税人5.展示形式

增值税一般纳税人低销售额预警

税务机关：XXX国家税务局单位：户数/比率项目本期上年同期异常占比增减增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比销售额为0户数月均销售额低于20000元户数合计销售额为0户数月均销售额低于20000元户数合计合计

说明：“异常占比增减〞=〔本期异常占比-上期异常占比〕/上期异常占比x100%要求：1、工程：分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间分税务机关分析：可选税务机关、行业、时间分行业分析：可选税务机关、行业、时间分税管员分析：可选税务机关、行业、时间2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式；3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。5、按工程可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。6、可根据各列进行排序，默认按本期异常占比值排序。增值税一般纳税人低销售额预警明细情况

税务机关：XXX国家税务局所属时期:单位：万元/%纳税人识别号企业名称行业所属税务机关税收管理员本期同期同比增减幅度销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率合计要求：1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。2、同比增减幅度=〔本期税负率-上年同期税负率〕/上年同期税负率x100%3、预警值为行业税负预警值。4、通过纳税人识别号可链接到“一户式〞预警。6.查询统计条件项目查询条件说明1时间按时间区间：X年X月至X年X月2区域按行政区划：省、市、县、分局3行业（1）分别按门类、大类、中类、小类查询；（2）基层征收机关，按企业查询。备注上述条件组合使用7.预警值构成名称增值税一般纳税人低销售额预警税务机关

省级

行业

全行业/小类预警上限

有/无预警下限

有/无8.预警值的测算方式测算方式

手工录入/系统测算测算周期

一次性/年/半年/季/月测算方法概述“销售额为0”指累计销售额为0;“月均销售额低于20000元”指月均销售额低于20000元；测算方法详述2、“申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警〞修改原因：〔1〕个体起征点政策已调整，由于未设定相应的起征点条件限制，导致开具金额小于20000元的纳税人被无效预警。〔2〕代开发票税额未考虑。修改内容：对开具金额超过20000元〔含〕的纳税人进行预警,即剔除开具金额小于等于20000元的纳税人。对代开发票税额查明原因，进行修改。3、“增值税一般纳税人税负偏高异常预警〞修改原因：应剔除按简易征收方法征税货物、免税货物两种情形。修改内容：剔除按简易征收方法征税货物、免税货物两种情形。4、“待处理流动资产损益增长预警〞取消原因：目前企业的资产负债表中无“待处理财产损益〞工程，该指标的数据来源已不存在。处理结果：无数据来源，该指标取消不用。5、应税销售额变动异常预警修改原因：对销售收入较小、规模较小的企业，该指标预警准确率较低。修改内容：对于当期应税销售额小于100万元的纳税人不预警。

6、存货周转率异常预警修改原因：该指标对国有粮食购销等免税企业不适用，应在预警范围中剔除。修改内容：1.国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535.国有粮食购销企业资格信息从CTAIS2.0系统资格认定信息中获取。2.免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。3.进一步核实“期初存货〞取数口径是否准确。7、进项税额与销项税额弹性异常预警修改原因：系统未考虑进项税额转出对指标预警准确的影响。进一步核实系统是否实现了剔除固定资产抵扣进项、免税企业、出口企业等影响因素。修改内容：1.修改“进项税额〞取数口径名称进项税额口径说明取数区间为所属期取累计数来源描述增值税一般纳税人申报表主表第12行1、3列之和，减去第14行1、3列之和（进项税额转出），减去申报表附列资料“固定资产进项税额抵扣情况表”第3行第1列“当期申报抵扣固定资产进项税额合计”（固定资产申报抵扣进项税额）。公式：进项税额=申报表主表第12行（1列+3列）-第14行（1列+3列）-申报表附列资料“固定资产进项税额抵扣情况表”第3行第1列（预警和分析指标统一修改）上述各项数据均取各月份累加之和。SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表2.剔除特殊因素〔进一步核实系统是否实现以下功能〕〔1〕剔除出口企业。对于当期出口退税审核系统中有申报信息的纳税人，即出口退税审核系统中纳税人免〔抵〕退销售额占全部销售额比例大于20％时，不预警。应税销售额＝增值税一般纳税人申报表第1列(2行+3行)＋申报表第3列(2行+3行)＋出口退税审核软件中?免抵退税申报表?中"免抵退方法销售收入"本月数，从1月到当期最后一个月的累加数之和。免〔抵〕退销售额也取从1月到当期最后一个月的累加数之和。〔2〕对2021年1月1日后，申报抵扣进项中含固定资产进项的纳税人，在计算进项税额时，将纳税人申报抵扣的固定资产进项税额扣除，增强数据可比性。复原方式：直接从纳税人申报抵扣进项税额中减去纳税人申报抵扣的固定资产进项税额。〔3〕剔除进项税额转出对指标影响。在计算“进项税额〞时，扣除纳税人当期进项税额转出数。〔4〕对免税企业不发布预警。即文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。8、增值税未开票销售额分析〔1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用频率：

实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指标类别：

预警/分析需求分析人：【货劳税】〔2〕功能描述通过对纳税人未开票销售额与全部销售额的比率、0未开票销售额和负未开票销售额等情况的分析，反映纳税人可能存在不按规定使用发票、隐匿应税收入等疑点。〔3〕指标反映的问题问题（代码）1不按规定使用发票2隐匿应税收入3〔4〕展现形式增值税未开票销售额分析税务机关：XXX国家税务局单位：万元/比率单位总户数未开票销售额应税销售额比率未开票销售额<0户数零售企业未开票销售额=0户数本期上年同期与上年同比增减本期上年同期与上年同比增减本期上年同期与上年同比增减合计总户数、未开票销售额<0户数和零售企业未开票销售额=0户数可分别下钻展示以下明细信息：“总户数〞可下钻展示以下明细信息：未开票销售额比率分析明细情况表税务机关：XXX国家税务局所属时期单位：元/%纳税人识别号纳税人名称行业未开票销售额应税销售额比率全省本期平均值比全省本期平均值增减所属税务机关税管员本期上年同期与上年同比增减本期上年同期与上年同比增减本期上年同期与上年同比增减合计要求：1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。未开票销售额<0户数和零售企业未开票销售额=0户数可分别下钻展示以下明细信息：异常未开票销售额企业明细情况表税务机关：XXX国家税务局所属时期单位：元/%纳税人识别号纳税人名称行业未开票销售额应税销售额所属税务机关本期上年同期本期上年同期合计名称未开票销售额口径说明来源描述增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》附表一第4、11行第11列之和；备注说明〔5〕数据来源及口径说明名称应税销售额口径说明取数区间为所属期来源描述“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”中的第1列“一般货物及劳务”本月数、第3列“即征即退货物及劳务”本月数、第2行“应税货物销售额”＋第3行“应税劳务销售额”＋第5行“按简易征收办法征税销售额”－第6行“纳税检查调整销售额”，再加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“免抵退办法销售收入”本月数。备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表〔6〕指标计算公式及说明：未开票销售额比率=当期未开票销售额÷当期应税销售额×100%商业零售企业为行业代码为5200的纳税人。〔7〕查询统计条件项目查询条件说明1时间按时间区间：X年X月至X年X月2区域按行政区划：省、市、县、分局3行业（1）分别按门类、大类、中类、小类查询；（2）基层征收机关，按企业查询。备注上述条件组合使用9、增值税一般纳税人应缴税负分析〔专项〕1.数据计算口径变更：统一增值税一般纳税人应缴税负分析专项指标的取数、计算口径。分别“剔除当期固定资产抵扣〞、“考虑留抵税额、存货变动〞以及“复原评估、稽查补税〞对行业和纳税人税负水平的影响，提供多种计算口径下应缴税负分析展现功能。公式：增值税一般纳税人应缴税负=∑应纳增值税额/∑应税销售额×100%〔1〕剔除固定资产抵扣影响对2021年1月1日后，申报抵扣进项中含固定资产进项的纳税人，在计算应纳税额时，将纳税人通过固定资产进项抵扣的税额复原，增强数据可比性。1〕复原方式：通过修改应纳增值税额计算口径调整2〕数据来源及口径说明名称应税销售额取累计数口径说明纳税人当期应税货物和应税劳务销售额，加免抵销售额来源描述《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表第２、３行，第１、３列与出口退税审核系统中免抵销售额之和。备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据名称应纳增值税额取累计数口径说明首先判断“增值税一般纳税人申报表主表第19行第1列和第3列之和，即当期申报表上“应纳税额”是否为0（1）若应纳税额（第19行第1、3列）>0：应纳增值税额=“增值税一般纳税人申报表主表第19行第1列和第3列之和+出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”+申报表附表4“申报抵扣的固定资产进项税额”第3行第1列（2）若应纳税额=0：首先比较纳税人期末留抵与申报抵扣的固定资产进项税额的大小关系，即计算“增值税一般纳税人申报表附件4“当期申报抵扣的固定资产进项税额”合计栏—增值税一般纳税人申报表主表第20行第1列和第3列合计”的结果，若计算结果>0，即申报抵扣的固定资产进项税额大于期末留抵，则应纳增值税额=“增值税一般纳税人申报表附列资料4“当期申报抵扣的固定资产进项税额”合计栏—增值税一般纳税人申报表主表第20行第1列和第3列合计”+出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”；若计算结果≤0，则应纳增值税额=出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”。来源描述（1）“当期申报抵扣的固定资产进项税额”取自增值税一般纳税人申报表附列资料“固定资产进项税额抵扣情况表”（2）“应纳税额”、“当期申报抵扣的固定资产进项税额”、“应纳增值税额”分别取从1月份至当期的累加数。备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据〔2〕考虑留抵税额及存货变动影响在计算一般纳税人增值税应缴税负时，应考虑当期留抵税额的增减及存货增减所涉及已抵扣税额对税负的影响，减小纳税人应缴税负计算误差，更贴近纳税人实际经营状况。1〕考虑留抵税额及存货变动影响方式：考虑留抵税额和存货增减变化对本期税负影响，实际增值税税负率应通过以下公式测算：增值税税负率=〔增值税应纳税额+期初留抵税额-期末留抵税额±期末存货增加〔或减少〕额×主要产品适用税率〕÷应税销售额×100%期末存货增加〔或减少〕额=期末存货余额-期初存货余额2〕数据来源及口径说明名称应纳增值税额口径说明去年初到当期本月数之和作为本年累计数来源描述来源于《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》中的第19行“应纳税额”本月数栏加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”本月数栏备注说明名称应税销售额口径说明去年初到当期本月数之和作为本年累计数来源描述来源于增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）中的第2行“应税货物销售额”、第3行“应税劳务销售额”的“一般货物及劳务”的本月数栏，加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“免抵退办法销售收入”本月数栏三栏之和。备注说明名称期初存货口径说明来源描述CTAIS2.0系统，取值增值税一般纳税人财务报表《资产负债表》第10行第2列年初余额备注说明名称期末存货口径说明来源描述CTAIS2.0系统，取值增值税一般纳税人财务报表《资产负债表》第10行第1列期末余额备注说明名称主营业务收入口径说明来源描述取自增值税一般纳税人财务报表2005版《损益表》第1行第2列本年累计数备注说明营业收入取自2007版《损益表》第1行第1列本期金额的累加数名称主营业务成本口径说明来源描述取自增值税一般纳税人财务报表2005版《损益表》第1行第2列本年累计数备注说明营业成本取自2007版《损益表》第2行第1列本期金额的累加数〔3〕复原评估、稽查补税影响1〕复原方式：在原来计算公式中，分子、分母分别增加纳税人补税税票上注明的“税额〞和“应税销售额〞。取本年度内的累计数。2〕数据来源及口径说明名称应税销售额取累计数口径说明《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表第２、３行，第１、３列与出口退税审核系统中免抵销售额之和+评估、稽查补税税票上所注明的“销售额”。来源描述评估、稽查补税税票上所注明的“销售额”，取自CTAIS2.0系统SB_ZSXX表中，税款属性（评估22、稽查查补21、自查补税28）的税票。税款所属期为当年１月份至本期最后一个月份。备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据名称应纳增值税额取累计数口径说明第19行第1、3列与加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”之和+评估、稽查补税税票上所注明的“税额”，税款种类为正税。（201209优化建议中，计算税负公式存在问题：预警指标所对应有问题解除并已终审的评估信息中增值税正税金额，在当期以计算在评估、稽查补税税额中，若再在预警属期内计算在内，讲出现重复，不采用。）来源描述评估、稽查补税税票上所注明的“销售额”，取自CTAIS2.0系统SB_ZSXX表中，税款属性（评估22、稽查查补21、自查补税28）的税票。税款所属期为当年１月份至本期最后一个月份。备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据2、增加组合展现功能对增值税一般纳税人应缴税负分析，提供多种计算口径下计算结果和展示功能。增加三个下拉选项框，分别是“剔除固定资产抵扣影响〞、“剔除留抵税额及存货变动影响〞和“复原补税影响〞，默认为不选。用户可以任意选择或组合选择，可以全部不选，或选择一个、两个、三个。当用户选择相应的下拉选项时，计算增值税一般纳税人应缴税负时，要采取相应的取数和计算口径，进行相应的展示。例如：以下展示形式剔除固定资产抵扣影响考虑留抵税额及存货变动影响复原补税影响增值税一般纳税人应缴税负分析

序号项目应税销售额应纳税额税负率应税销售额补税影响应纳税额固定资产抵扣影响存货变动影响补税影响税负率剔除固定资产抵扣影响后税负率考虑留抵税额存货变动影响后税负率还原补税影响后税负率合计要求：用户可自行选择所属时期年内1月份—XX月份进行查询

“户数〞可下钻至下表：增值税一般纳税人应缴税负分析明细税务机关：XXX国家税务局单位：元/%序号纳税人识别号纳税人名称行业应税销售额应纳税额税负率应税销售额补税影响应纳税额固定资产抵扣影响留抵税额及存货变动影响补税影响税负率固定资产抵扣影响税负率存货变动影响税负率补税影响税负率

10、“营业外支出增长预警〞修改原因：经评估落实，该项指标在提取营业外支出期末数和期初数时未考虑逾期交纳税款加收的滞纳金和各种罚款，从而影响了预警准确性，也增加了基层落实工作量。修改内容：统计基期与本期发生滞纳金、罚款金额，从营业外支出中剔除。具体数据来源：通过V2.0系统“一般查询——申报征收——征收查询——税款开票查询——税款种类〔选择滞纳金、涉税罚款、罚款、行为罚款〕〞统计各种滞纳金、罚款金额。20 滞纳金 30 罚款 31 涉税罚款 32 行为罚款 40 没收非法所得 〔二〕消费税完善指标本次消费税指标修改完善：一是对局部指标取数口径的完善；二是预警指向不强或无数据的指标调入历史指标。修改完善后消费税共有评估指标4个、分析指标6个,具体如以下图：消费税预警评估指标完善情况表

指标类别指标名称修改完善情况评估指标应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警已修改完善应纳消费税额变动率异常预警(季)已修改完善销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比率异常预警(季)已修改完善销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警调整到历史指标中销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警调整到历史指标中成品油消费税抵扣税款变动率与应纳消费税额变动率配比异常预警不变分析指标应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析已修改完善（具体与评估指标一致）销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比分析(季)已修改完善（具体与评估指标一致）应纳消费税额变动率分析(季)已修改完善（具体与评估指标一致）产量与销售收入弹性分析调整到历史指标中产量原材料配比率分析调整到历史指标中销售毛利率与消费税税负弹性分析调整到历史指标中销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析调整到历史指标中成品油消费税抵扣税款变动率与应纳消费税额变动率配比分析不变主营业务利润率变动率分析不变提示指标产量原材料配比率偏高预警调整到历史指标中产量与销售收入弹性系数异常预警调整到历史指标中应付账款变动异常预警调整到历史指标中11、“销售本钱变动率与应税销售额变动率配比率异常预警〞原指标名称为“销售本钱变动率与应税销售额(销售数量)变动率配比异常预警〞，由于该指标中的销售本钱数据来自损益表中的“产品销售本钱〞，无法区分消费税应税与非应税的销售本钱，对于兼营应税消费品和非应税或免税消费品的企业来说，该指标预警的有效性较低，因此剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业。完善后，由于该指标不再适用于从量定额征收纳税人，因此指标名称修改为“销售本钱变动率与应税销售额变动率配比异常预警〞〔1〕增加筛选条件，剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业。第一步，由于无法取得从量定额征收消费税纳税人的销售额，应首先剔除这局部纳税人。具体方法：查看CTAIS中?消费税申报表?“定额税率〞栏“比例税率〞栏是否只有“定额税率〞栏有数据且大于0，如果是，那么该企业为从量征收纳税人，应剔除该企业，数据来源如下：名称从量定额征收消费税纳税人口径说明来源描述《消费税纳税申报表》主表“适用税率”只注明“定额税率”。备注说明该项数据从CTAIS中获取数据第二步，系统在进行预警指标分析时，应根据增值税申报表和消费税申报表比照当期增值税销售额和消费税销售额，判断企业是否兼营非应征消费税或免征消费税的产品，对存在非应税或免税消费品销售的企业不纳入该指标的预警范围。判断标准：如果所属期增值税销售额大于消费税销售额，那么判定该企业很可能为兼营非应税产品和免税产品的消费税企业，应剔除。数据来源如下：名称增值税销售额口径说明按所属期1月至最后一月的累加数来源描述《增值税纳税申报表》主表“栏次1”，“一般货物及劳务本月数”。备注说明该项数据从CTAIS中获取数据名称消费税销售额口径说明按所属期1月至最后一月的累加数来源描述《消费税纳税申报表》主表第4列“销售额”各行合计数。备注说明该项数据从CTAIS中获取数据对销售本钱变动率与销售额变动率进行配比分析，正常情况下销售本钱变动率与销售额变动率应根本同步增长,比值应接近1，对配比率异常的纳税人进行预警。公式：销售本钱变动率=〔本期销售本钱－上年同期销售本钱〕/上年同期销售本钱×100%销售额〔销售数量〕变动率=〔本期销售额〔销售数量〕－上年同期销售额〔销售数量〕〕÷上年同期销售额(销售数量)×100%销售本钱变动率与应税销售额〔销售数量〕变动率配比率=销售本钱变动率/销售额〔销售数量〕变动率(1)当比值>1、二者都为正时，可能存在本企业将自产产品或外购应税消费品用于集体福利等，不计销售收入或多抵外购应税消费品应纳税额等问题；(2)当比值<1，二者都为负时，可能存在上述问题；(3)当比值为<0，前者为正后者为负时,可能存在上述问题。发现企业可能存在企业将自产产品或外购应税消费品用于集体福利等，不计销售收入或多抵外购应税消费品应纳税额等问题。12、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警〔1〕对于有固定资产进项税额抵扣的企业，指标的偏差性较大、准确性不高。〔2〕该指标的“增值税进项税额〞数据来源于企业的增值税申报表，对于兼营非消费税产品的企业，无法划分其中与应征消费税的产品相对应的进项税额，导致进项税额的统计口径与应纳消费税的产品的统计口径不一致，影响指标的准确性。〔3〕对于利用已税原料连续生产应税消费品，并允许抵扣当期应纳消费税的成品油消费税纳税人，指标的偏差性较大、准确性不高。〔1〕系统在进行指标分析预警时，对企业购进固定资产抵扣的进项税额在计算时予以剔除，不含固定资产抵扣的进项税额=本期进项税额－本期固定资产抵扣进项税额，原进项税额变动率计算公式修改为：进项税额变动率＝∑〔本期不含固定资产抵扣的进项税额－上年同期不含固定资产抵扣的进项税额〕/∑上年同期不含固定资产抵扣的进项税额×100%，数据来源如下：名称固定资产进项税额抵扣口径说明按所属期1月至最后一月的累加数来源描述增值税一般纳税人申报表附表固定资产抵扣情况表第3列“当期申报抵扣固定资产抵扣进项税额”专用发票和海关完税凭证抵扣进项税额合计。〔2〕增加筛选条件，剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业。〔这一局部与第一个指标“销售本钱变动率与应税销售额变动率配比异常预警〞相同，不再重复，具体可以参考第一个指标相关内容。〕对增值税进项税额(不含固定资产)与应纳消费税额进行弹性分析，当二者变动不能同步变动时，企业可能存在投入多，产出少，不计或少计销售收入，不计或少计销售数量等少计消费税问题。应纳消费税额变动率＝∑〔本期应纳消费税额－上年同期应纳消费税额〕/∑上年同期应纳消费税额×100%进项税额变动率＝∑〔本期不含固定资产抵扣的进项税额－上年同期不含固定资产抵扣的进项税额〕/∑上年同期不含固定资产抵扣的进项税额×100%弹性系数＝应纳消费税额变动率/增值税进项税额变动率企业可能存在投入多，产出少，不计或少计销售收入，不计或少计销售数量等少计消费税问题〔十三〕“应纳消费税额变动率异常预警〞〔1〕纳税人评估、自查入库补缴税款，在计算应纳消费税额变动率时未计入在内，造成与实际不符。2.修改内容：计算应纳消费税额值时一并考虑纳税评估、自查入库税额。在对应纳消费税额取值时对税款属性为“评估部门查补税款〞的已补消费税额计算合并。评估、自查补税入库的“消费税额〞，取自CTAIS2.0系统SB_ZSXX表中，税款属性〔评估22、自查补税28〕的消费税额，税款所属期为当期。名称纳税评估、自查入库税额口径说明当期来源描述取自CTAIS2.0系统SB_ZSXX表中，税款属性（评估22、自查补税28）的税票。通过对消费税纳税人应纳消费税额的变动情况进行分析，与同行业的平均水平进行比较，对应纳消费税额异常降低的纳税人预警。应纳消费税额变动率＝〔本期应纳消费税额－上年同期应纳消费税额〕/上年同期应纳消费税额×100%。企业可能存在不计或少计销售收入、混淆征免范围、混淆适用税率等少计消费税问题。15、调入历史指标中的评估指标“销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警〞、“应付账款变动异常预警〞、销售本钱变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警，三个指标预警有效性不高，调入历史指标，产量与销售收入弹性异常预警无数据，调入历史指标。16、消费税分析指标情况1.“产量与销售收入弹性分析〞无数据、“产量原材料配比率分析〞无数据、“销售毛利率与消费税税负弹性分析〞指向性不高，“销售本钱变动率与应纳消费税额变动率配比分析〞指标设置重复，调到历史指标中。2.销售本钱变动率与应纳消费税额变动率配比分析、应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析、应纳消费税额变动率分析(季)，与对应的评估指标一致，不再重复讲述。3.主营业务利润率变动率分析、销售本钱变动率与应税销售额〔销售数量〕变动率配比分析(季)、成品油消费税抵扣税款变动率与应纳消费税额变动率配比分析，内容无变化。17、提示指标情况“销售本钱变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警〞与预警指标设置重复、“产量原材料配比率偏高预警〞无数据、“产量与销售收入弹性系数异常预警〞无数据、“应付账款变动异常预警〞指向性不高，调整到历史指标中，修改完善后消费税无提示指标。所有分析指标增加单用户查询增加查询栏，以纳税人识别号或纳税人名称为条件，查询单户指标分析情况。二、新建专项指标需增加的指标共有15项，其中增值税预警评估指标5项，增值税分析指标9项,增值税预警提示指标1项。增值税预警评估指标5个，即增值税一般纳税人申报税负异常预警、增值税一般纳税人存货扣税比异常预警、同行业用电量与收入比率异常预警〔修改后启用〕、纳税人用电量变动率与存货、本钱变动率弹性异常预警、成品油抵扣进项占比偏高预警；增值税分析指标8个，即增值税一般纳税人申报税负异常分析、增值税一般纳税人存货扣税比分析、同行业用电量与收入比率分析〔修改后启用〕、纳税人用电量变动率与存货、本钱变动率弹性分析、成品油抵扣进项占比分析、固定资产变动趋势分析、增值税一般纳税人往来款项余额分析、增值税申报与消费税申报比对分析、增值税申报收入与地税部门申报所得税收入比对分析。增值税预警提示指标1个：增值税一般纳税人低销售额预警提示指标，对月均销售额小于20000元的企业预警新增预警指标1、同行业用电量与收入比率异常预警1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用频率：

实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指标类别：

预警/分析需求分析人：【郑德军、贺足培】2〕功能描述一般情况下，相同行业的工艺流程有很大的相似性，单位收入用电量应该根本一致。通过对纳税人用电量与收入的比较分析，反映纳税人是否有隐瞒收入，少计销项，多抵进项等疑点或趋势。问题（代码）1隐瞒收入，少计销项2多抵进项33〕指标反映的问题4〕展示形式同行业用电量与收入比率异常预警税务机关：XXX国家税务局单位：度/比率项目本期上年同期异常占比增减总户数异常户数异常占比总户数异常户数异常占比合计要求：“异常占比增减〞=(本期异常占比-上期异常占比)/上期异常占比X100%；1、工程：分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间分税务机关分析：可选税务机关、行业、时间分行业分析：可选税务机关、行业、时间分税管员分析：可选税务机关、行业、时间2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式；3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期指标值情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期指标值走势情况。5、按工程可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。6、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。同行业用电量与收入比率异常预警明细情况税务机关：XXX国家税务局所属时期单位：度/%纳税人识别号纳税人名称行业所属税务机关税收管理员本期上年同期同比增减幅度预警值用电量销售收入比率用电量销售收入比率合计要求：可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。2、自动计算同比增减幅度，增加用正数表示、减少用负数表示，同比增减幅度=〔本期比率数-上年同期比率数〕/上年同期比率数x100％查询统计条件项目查询条件说明1时间按时间区间：X年X月至X年X月2区域按行政区划：省、市、县、分局3行业小类备注上述条件组合一起进行查询。5)数据来源名称用电量口径说明来源描述预警评估系统-平台管理维护模块-省电力数据清分维护-单户纳税人用电量查询模块SQL备注说明名称销售收入口径说明来源描述“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”中的第1列“一般货物及劳务”本月数、第3列“即征即退货物及劳务”本月数、第2行“应税货物销售额”＋第3行“应税劳务销售额”＋第5行“按简易征收办法征税销售额”－第6行“纳税检查调整销售额”，加上第1列“一般货物及劳务”第8行“免税货物及劳务销售额”本月数，再加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“免抵退办法销售收入”本月数。SQL备注说明6〕指标计算公式及说明：比率=当期用电量÷当期销售收入×100%预警范围：〔1〕制造业中生产性用电企业〔含增值税一般纳税人、小规模纳税人企业和个体工商户〕，剔除增值税免税纳税人如饲料生产企业。〔2〕耗用电量月均在5000度以下的工业纳税人不发布预警。(3)测试使用范围：目前根据测试工作需要初步选定非金属矿物制品业-日用玻璃制品制造、非金属矿物制品业-玻璃包装容器制造、非金属矿物制品业-其他玻璃制品制造、非金属矿物制品业-其他非金属矿物制品制造、有色金属冶炼和压延加工业-铜冶炼、有色金属冶炼和压延加工业-铝冶炼、有色金属冶炼和压延加工业-铝冶炼、金属制品业等行业作为测试行业。7)预警值测算方式测算方式

系统测算/手工录入（可多选）测算周期

季/半年/年测算方法概述比率=当期用电量÷当期销售收入×100%在需求中将该指标调整为累计指标，同时将预警值测算改为均值方差法，并按大、中、小规模分别测算预警值。测算方法详述2、“纳税人用电量变动率与存货、本钱变动率弹性异常预警〞

1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用频率：

实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指标类别：

预警/分析需求分析人：【日照郑德军贺足培】2)功能描述该指标反映在一定周期内，用电信息和存货本钱变动情况。正常情况下二者根本同步增长,如果变动趋势相反或者变动不同步，那么有可能存在外销电未确认收入、少结转产成品隐匿收入、少结转主营业务本钱少计收入、企业多列本钱费用、扩大税前扣除范围等问题。3)指标反映的问题问题（代码）1企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题2可能存在外销电未确认收入、少结转产成品隐匿收入、少结转主营业务成本少计收入等问题34〕指标计算公式及说明：预警范围：〔1〕制造业中生产性用电企业，剔除增值税免税纳税人。〔2〕月耗用电量在5000度〔季度用电量小于15000度的〕以下的工业纳税人不发布预警。(3)测试使用范围：目前根据测试工作需要初步选定测试使用范围：目前根据测试工作需要初步选定非金属矿物制品业-日用玻璃制品制造、非金属矿物制品业-玻璃包装容器制造、非金属矿物制品业-其他玻璃制品制造、非金属矿物制品业-其他非金属矿物制品制造、有色金属冶炼和压延加工业-铜冶炼、有色金属冶炼和压延加工业-铝冶炼、有色金属冶炼和压延加工业-铝冶炼、金属制品业等行业作为测试行业。用电量变动率与存货、本钱变动率弹性系数=用电量变动率÷存货、本钱变动率×100%用电量变动率=〔当期用电量-同期用电量〕/同期用电量×100%存货本钱变动率=【〔当期主营业务本钱+当期期末存货本钱-当期期初存货本钱〕-〔同期主营业务本钱+同期期末存货本钱-同期期初存货本钱〕】÷〔同期主营业务本钱+同期期末存货本钱-同期期初存货本钱〕×100%

5〕展现形式：

纳税人用电量变动率与存货、本钱变动率弹性系数预警

税务机关：XXX国家税务局单位：户数/比率项目本期上年同期异常占比增减总户数异常户数异常占比总户数异常户数异常占比合计说明：“异常占比增减〞=〔本期异常占比-上期异常占比〕/上期异常占比*100%要求：1、工程：分时间预警：可选税务机关、行业、税管员分税务机关预警：可选时间、行业分行业预警：可选时间、税务机关、税管员分税管员预警：可选时间、行业2、首次进入该界面时，“税务机关：XXX国家税务局〞显示操作员所属税务机关，并自动取其下属机关列表作为备选择项；3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。5、按工程可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。6、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计行不参加排序。纳税人用电量变动率与存货、本钱变动率弹性系数明细情况

税务机关：XXX国家税务局时间：年度单位：元/%纳税人识别号企业名称行业所属税务机关税收管理员本期数上年同期数同比增减预警值用电量变动率存货、成本变动率弹性系数用电量变动率存货、成本变动率弹性系数合计要求：可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计行不参加排序。同比增减=〔本期数-上年同期数〕/上年同期数×100%通过纳税人识别号可连接到“一户式〞预警。6〕预警值构成名称纳税人用电量变动率与存货、成本变动率弹性系数税务机关

省级/市级/县级/分局级/企业级（可多选）行业

全行业/门类/大类/中类/小类/明细（可多选）预警上限

有/无预警下限

有/无7)预警值的测算方式测算方式

手工录入/系统测算测算周期

一次性/年/半年/季/月测算方法概述测算公式：条件1用电量变动率与存货、成本变动率弹性系数=用电量变动率÷存货、成本变动率×100%用电量变动率=（当期用电量-同期用电量）/同期用电量×100%存货成本变动率=【（当期主营业务成本+当期期末存货成本-当期期初存货成本）-（同期主营业务成本+同期期末存货成本-同期期初存货成本）】÷（同期主营业务成本+同期期末存货成本-同期期初存货成本）×100%预警值的测算方式方面，如果弹性系数出现以下三种状况，确定应发布预警：1）如果分子分母为正且弹性系数大于1.6；2）如果分子分母为负且弹性系数小于0.4；3）如果分子为正、分母为负且弹性系数为负。测算方法详述7〕数据来源：综合征管系统、预警评估系统名称当期用电量口径说明本年度某一时期累计用电量。用电量取本季三月和。来源描述数据来源于预警评估系统-平台管理维护模块-省电力数据清分维护-单户纳税人用电量查询模块。备注说明该项数据从预警评估系统软件中获取数据名称同期用电量口径说明去年同期某一用电时期累计用电量。来源描述数据来源于预警评估系统-平台管理维护模块-省电力数据清分维护-单户纳税人用电量查询模块。备注说明该项数据从预警评估系统软件中获取数据名称当期主营业务成本口径说明本年度某一时期主营业务成本之和来源描述数据来源于综合征管系统申报征收资料-财务报表-利润表第4行“减：主营业务成本”本期数主营业务成本取本季三月和。备注说明该项数据从综合征管系统软件中获取数据名称当期期末存货成本口径说明本年度确定某一时期存货期末余额来源描述数据来源于综合征管系统申报征收资料-财务报表-资产负债表第10行存货“期末数”。期末存货取数应取本季期末数减去上季期末数备注说明该项数据从综合征管系统软件中获取数据名称当期期初存货成本口径说明本年度确定某一时期上期期末存货余额来源描述数据来源于综合征管系统申报征收资料-财务报表-资产负债表第10行存货“期末数”。备注说明该项数据从综合征管系统软件中获取数据名称同期主营业务成本口径说明上年度同期某一时期主营业务成本之和来源描述数据来源于综合征管系统-申报征收资料-财务报表-利润表第4行“减：主营业务成本”本期数备注说明该项数据从综合征管系统统软件中获取数据名称同期期末存货成本口径说明本年度某一时期主营业务成本累计金额来源描述数据来源于综合征管系统申报征收资料-财务报表-资产负债表第10行存货“期末数”备注说明该项数据从综合征管系统统软件中获取数据名称同期期初存货成本口径说明本年度某一时期主营业务成本累计金额来源描述数据来源于综合征管系统申报征收资料-财务报表-资产负债表第10行存货“期末数”。备注说明该项数据从综合征管系统统软件中获取数据8)预警信息构成预警名称主营业务成本与主营业务收入弹性系数预警企业名单预警对象

税务机关/行业/税务机关+行业/企业税务机关

省级/市级/县级/分局级/企业级（可多选）行业

全行业/门类/大类/中类/小类（可多选）预警内容：存在疑点问题的企业名单是否要求反馈

是/否3、成品油抵扣进项占比偏高预警

1)概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用频率：

实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指标类别：

预警/分析（需测试运行，进一步完善成品油生产企业和成品油经营企业档案信息后，逐步增大预警发布面）需求分析人：【货劳税】2)功能描述由于增值税链条不完整、增值税纳税人划分类别〔增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人〕等因素，在成品油销售企业存在“票货不符〞的问题。本指标根据增值税专用发票链条信息，对纳税人购进货物和销售货物的逻辑合理性进行分析，筛选出存在“成品油抵扣进项占比异常偏高〞疑点的纳税人发布预警，进一步落实是否存在虚抵进项或帐外经营等问题。3)数据来源及口径说明名称成品油生产企业档案信息口径说明在系统中建立成品油生产企业档案信息表，人工维护成品油生产企业信息。主要包括纳税人识别号、纳税人名称、所属行业、主营业务范围、主管税务机关等；来源描述由各市局、区县局分别维护所辖成品油生产企业信息备注说明一次性维护后，每季度进行增量或信息变更维护；可仅人工维护纳税人识别号，其余信息由系统自动抽取名称成品油经营企业（商贸）档案信息口径说明在系统中建立成品油经营企业档案信息表，人工维护成品油经营企业信息。主要包括纳税人识别号、纳税人名称、所属行业、主营业务范围、主管税务机关等来源描述由各市局、区县局分别维护所辖成品油经营企业信息备注说明一次性维护后，每季度进行增量或信息变更维护。对中石油、中石化、中海油等销售公司和各加油站，可通过系统批量维护；可仅人工维护纳税人识别号，其余信息由系统自动抽取；名称增值税专用发票抵扣联明细信息口径说明纳税人当期申报抵扣的增值税专用发票明细数据：包括销方税号、购方税号、发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期来源描述增值税管理系统-防伪税控认证子系统FPXX_DKL_MX表备注说明①以购方税号为索引归集；②剔除“购方税号”属于“成品油经营企业（商贸）档案信息”表内的发票信息名称进项税额（取当期数）口径说明增值税一般纳税人申报表主表第12行1、3列之和，减去申报表附列资料“固定资产进项税额抵扣情况表”第3行第1列“当期申报抵扣固定资产进项税额合计”（固定资产申报抵扣进项税额）。公式：进项税额=申报表主表第12行（1列+3列）-申报表附表4“固