记账凭证的填制与审核课件

记账凭证的填制与审核课件目录contents记账凭证的基本概念记账凭证的填制方法记账凭证的审核要点记账凭证的常见问题及处理记账凭证的规范管理01记账凭证的基本概念定义记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据。作用作为登记账簿的依据，保证记账的正确性；提供会计信息，满足报表需求；便于审计查账。定义与作用收款凭证、付款凭证和转账凭证。按照内容分类按照填制方式分类按照格式分类复式记账凭证和单式记账凭证。通用记账凭证和专用记账凭证。030201记账凭证的种类记账凭证的名称；填制记账凭证的日期；经济业务内容摘要；记账凭证的基本要素经济业务所涉及的会计科目及记账方向；经济业务金额；所附原始凭证张数；会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签名盖章。01020304记账凭证的基本要素02记账凭证的填制方法记账凭证应包含所有必要的要素，如日期、编号、摘要、会计科目、金额等。内容完整记账凭证的书写应清晰、整洁，数字和文字的书写应规范。书写规范记账凭证在填制之前应经过审核，确保其内容真实、准确。审核无误填制要求2.根据经济业务的内容，选择正确的会计科目和金额。4.按照规定的顺序，逐一填写会计科目、金额和方向。6.签名盖章：填制人员和审核人员应在记账凭证上签名盖章，以示负责。1.确定记账凭证的种类和格式。3.填写记账凭证的日期、编号和摘要。5.核对会计科目、金额和方向是否正确，确保内容完整、准确。010203040506填制步骤

填制示例收款凭证借方科目：银行存款，贷方科目：主营业务收入，金额：10000元。付款凭证借方科目：管理费用，贷方科目：银行存款，金额：500元。转账凭证借方科目：生产成本，贷方科目：原材料，金额：2000元。03记账凭证的审核要点原始凭证的完整性记账凭证的准确性账务处理的合规性附件的合规性审核内容01020304检查原始凭证是否齐全、无遗漏，包括发票、收据、支票等。核对记账凭证中的金额、科目、借贷方向等是否准确无误。确认账务处理是否符合会计准则和税法规定，如折旧计提、成本结转等。检查记账凭证后附的原始凭证和其他证明材料是否齐全、合规。通过人工对记账凭证进行逐张审核，适用于业务量较小的企业。人工审核利用财务软件或电子表格进行自动审核，适用于业务量较大的企业。系统审核由不同人员对记账凭证进行交叉审核，以减少人为错误。交叉审核审核方法审核流程对记账凭证进行初步审核，包括内容完整性和基本准确性。对初审通过的记账凭证进行复核，确保无遗漏和错误。审核通过后，需经相关人员签字盖章确认。将审核通过的记账凭证整理归档，以便日后查阅。初审复审签字盖章入档04记账凭证的常见问题及处理如摘要过于简单、会计科目使用不当、金额错误等。凭证填写不规范如缺少发票、合同等必要的原始凭证。凭证附件不齐全如未按规定进行审批、签字等流程。凭证审核不严格如凭证丢失、损坏等。凭证保存不当问题类型010204问题分析填写不规范可能是由于会计人员业务水平不高或粗心大意所致。附件不齐全可能是由于原始凭证丢失或未及时归档所致。审核不严格可能是由于内部控制制度不健全或执行不力所致。保存不当可能是由于档案管理不规范或缺乏有效的保管措施所致。03加强会计人员培训，提高业务水平，规范凭证填写要求。完善内部控制制度，加强凭证审核流程，确保凭证的真实性和完整性。建立完善的档案管理制度，确保原始凭证及时归档并妥善保存。采用电子化档案管理系统，实现凭证的数字化存储和检索，提高管理效率。处理方法05记账凭证的规范管理确保记账凭证内容完整，信息齐全，无遗漏。完整性要求凭证填制准确，数据真实，无错误。准确性遵守相关法律法规，凭证填制符合规定。合法性及时填制和审核记账凭证，确保经济业务及时记录。及时性管理原则制定详细的记账凭证填制规范，明确填制要求和标准。制定规范培训与指导内部审计奖惩机制对相关人员进行培训和指导，提高其凭证填制水平。定期进行内部审计，检查凭证填制是否符合规范。建立奖惩机制，对规范填制的凭证给予奖励，对不合规的进行惩罚。管理措施数据分析对收