数据服务工商税务信息

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企业征信数据主要内容以及数据来源

—、企业征信数据主要内容

企业征信数据由企业信用信息转换而来，企业信用信息只有经过数据处理后、被存储到企业征信数据库中的数据才是企业征信数据。企业信用信息只有转化成征信数据之后，才能达到商品化要求，才能用于生产企业征信报告。

企业征信数据与企业信用信息之间的区别很大。企业征信数据除了带有经过数据处理的特征之外，还要有统一数据格式要求，不仅同一项数据的结构和精度均相同，而且对于每项数据的起始点和终结点都有严格的要求。

企业征信机构不见得广泛地采集所有能够采集到的信用信息，企业信用信息或企业征信数据的采购是被限定在特定范围之内的。企业征信机构是否加工或保存一类征信数据，受到两个基本条件的约束，一是技术，征信数据必须能对企业信用价值的评估做出贡献；二是成本，即在经济上合算。对于加工和存储成本高，又对制作报告产品贡献不太大的征信数据，企业征信机构不会加工和保存。

企业征信数据内容通常包括企业的注册信息、财务报表、公共记录、雇员、进出口情况、银行往来情况、付款记录、经营者简历、企业发展史、财务报表反映不出的经营状况、产品介绍以及相关的市场宏观经济状况和行业发展状况等。

i二、企业征信数据主要来源

（一）政府掌握的企业征信数据

政府掌握的信用信息是公务信息的一部分，产生于政府执行公务或对企业实施监管的工作过程之中。根据企业征信机构的经验，十几个政府部门掌握了大量的企业信用信息，如工商行政管理局、税务局、中国人民银行、海关总署、统计局、法院、国资委、商务部、邮政局等（见表3-1）。

工商行政管理局掌握着大量的企业基本信息、企业财务信息和行政处罚信息。目前，工商行政管理系统掌握的信用信息是有条件的开放，其中企业登记注册的信息是基本对

外开放的。工商行政管理局在很多省市地区开通了“红盾网”，可以免费在网上査询当地企业的登记注册信息。

统计局定期形成的各种统计报表和经济普查报告，其中包括企业的财务报表。目前，统计局掌握的信用信息还没有全部对外开放，还无法从这个信息源中得到单个企业的信用信息。

海关掌握企业从事进出口活动的相关信息，海关的统计部门和信息中心会定期形成报关单和各种进出口统计报表，主要内容包栝进出口的产品名称、货品数量、产地、发货地、到达地、交易对象、交易时间等。此外，海关还会形成季度和年度进出口统计和分析报告。

中国人民银行征信中心负责国家金融基础信息数据库的建设管理工作，已经建立了公共的企业征信系统和个人征信系统，各类正规金融机构掌握的企业及个人信贷已经被汇集到这两个系统中。商业银行等金融机构经企业、个人授权同意后，在审核信贷业务申请以及对已发放信贷进行贷后风险管理的情况下，可提供企业、个人征信报告。

国有资产管理委员会拥有国有企业的资产、隶属、经理人员、并购、政策等资料。外汇管理局掌握着所管辖有外贸经营权企业从事外汇交易活动的外汇交易额、进出口货物情况、结汇情况、应收账款情况等。房屋管理局主管房地产登记管理工作，确认房屋权属，办理房屋所有权登记和初始登记、转移、变更、注销及设定他项权登记。公安局车辆管理所掌握所管辖区域内所有机动车所有权登记信息。

还有些政府部门会定期公布诸如破产、抵押品置留权、动产抵押申请、民事诉讼、经济仲裁等公共记录，上述政府部门提供的企业信用信息非常有价值。

（二）非官方的企业信用信息

非官方的企业信用信息，是指政府公务信息之外的企业信用信息，有时也被称为“民间信息”，特别指那些非商业化的企业信用信息。非官方的企业信用信息的主要来源是商业银行、行会商会、公用事业单位、电信公司、企业的供应商、各类房东、租赁公司和新闻媒体等，这些信用信息的拥有者所提供的信息是庞杂的。但是，经过企业征信机构的筛选和处理，有些信用信息是可以利用的，能够成为企业征信数据。

商业银行拥有大量的企业信用信息，如企业开户信息，贷款、担保和还款记录等信息，资金流人和流出量及去向方面的信息。长期以来，商业银行是最重要的民间信用信息来源，对于那些没有公共征信系统的国家更是如此。

在许多国家，商业银行都会向企业征信机构提供信用信息，它们不仅正常地提供企业信用信息，而且还不一定收取费用。中国人民银行征信中心建立了我国企业和个人公共征信系统，产生于商业银行的企业信甩信息都被汇集到中国人民银行征信中心的企业征信系统中。目前中国人民银行征信中心不对金融系统之外的机构开放，只向商业银行等正规金融机构提供信息查询服务。

第三章企业征信业务

公用事业单位产生了大量的用户付费信息，这对于了解和评价其用户的信用行为和财务能力是非常有用的。所谓的公用事业单位，主要包括电力公司、自来水公司、电话公司、煤气公司、供暖公司等，人们还经常将移动通信服务类公司也包括进去。如果一个企业长期拖欠公用事业单位的费用，那么企业征信机构将视其的欠费额度大小，给予欠费企业不良信用记录。另外，公用事业用户的付费方式也对了解用户的财务状况和信用行为有帮助。

各行各业的行业协会或商会都有着自己行业情况的信息积累，如它们有相当详细的业内主流机构、行业发展和从业人员变化等信息。这些信息可以反映行业当前的实际情况和行业发展趋势。行业协会掌握的信息有可能是与业内机构共享的，面向自已的会员企业服务。很多行业协会都负责编纂本行业的年鉴，它们有采集年鉴所需信息的渠道，这些信息渠道对企业征信机构是有价值的。例如，《中国电子信息产业年鉴》《中国汽车年鉴》和《中国金融年鉴》等。年鉴对行业在过去一年的发展情况、产品情况、技术水平、企业发展情况、盈利水平、发展趋势、大事记等做了详细的记录和说明，具有较高的参考价值。

在报纸、杂志、广播、电视、网络等公众传媒上，也有大量的信用信息在传导，从中可以筛选出一些有用的信用信息。目前，互联网巳经成为重要的“信息集散地”，从各类网站获取所需的信用信息成为企业征信机构的一个重要的信息渠道。政府部门的网站是该部门的权威信息发布平台，相关行业政策、法规和行业总体运行情况

都会在部门网站中得到及时反映。大量网站对行业和企业的经济活动给予动态报道，它们都是企业征信机构的重要信息来源。

不同信息来源的原始信用信息有可能存在不完整、有偏见、有误导、不够及时等缺陷，从征信机构的用户角度对企业信用信息来源做出的评价，如表3-2所示。

（三）商业化的企业征信数据及其采购

商业化的企业信用信息是非官方信用信息的一部分，通常以征信数据的形式存在，是可以进行交易的商品。

在发达国家的市场上，可以找到许多数据供应商，企业征信机构可以从数据供应商处采购数据。因为数据供应商是销售数据产品的专业机构，它们有能力提供符合企业征信机构要求的征信数据，而且数据的质量很高。

除了数据供应商之外，企业征信机构还可以从其他的征信机构购买企业征信数据。一些拥有大型征信数据库的企业征信机构也提供不同加工深度的企业征信数据，如企业基本fe息等。

在必要的时候，企业征信机构还可以委托其他类型的机构帮助调查，取得一些特殊类别或特别准确的企业信用信息。例如，委托律师事务所进行调查，通过律师取证得到调查对象的账本或特殊信息。当然，还可以委托会计师事务所进行调查。然而，通常企业征信机构不使用律师事务所或会计师事务所提供的专案调查服务，尽管这种调査所取得信息的可靠性高，但费用太高。另外，这种调查的震动大，容易被调查的目标企业察觉，可能伤害到企业征信机构与委托人关系。

在市场上采购企业征信数据，要通过一个设定的工作程序，避免花钱却没买到可用的数据问题，或是买了质次价高的征信数据。一个好的企业征信数据供应商应该具备下列特征：

（1）是合法的征信数据供应商，提供的征信数据也是合法的。

（2）提供的征信数据质量好，特别要剔除那些提供假数据（特别是假财务报表）的数据供应商。

（3）征信数据的供应稳定，更新频率高。

（4）征信数据的广度和深度达到要求。

（5）征信数据的服务方式和数据格式符合买方的要求。

（6）征信数据的价格合理。

（7）大型的数据供应商还可以提供海外采购服务，代理销售外国企业的征信数据。

（8）个别数据供应商允许交换数据，可以节约买方的采购成本。

|三、企业征信数据采集主要方式

（一）公开数据的采集方式

政府公务信息的采集主要存在如下常见方式：

（1）掌握政府信息公开网站的结构，建立数据自动抓取系统，自动化采集。

（2）建立商业化的信用信息采集关系。

（3）建立数据交换关系。

从公用事业单位采集信息，主要方法有两种。一是从公用事业单位或通信公司采购数据，至少要采集欠费用户的负面信息；二是承接公用事业单位或移动通信公司的信用风险控制任务，帮助它们建立信用风险防范机制，包括欠费催收工作。

对于征信数据供应商，企业征信机构主要的工作是对它们进行筛选。评价供应商优劣的硬性指标包括合法性、类型、覆盖、质量、更新频率、效率、成本、稳定性和服务态度。

（二）电话调查采集方式

电话调查也是企业征信机构经常使用的调査方法之一，是一种低成本的调查方

法。通常来说，企业征信机构使用电话调查方法的作用有两个：一是采集信用信息，二是核实信用信息。在以传统作业方式操作的企业征信机构中，电话调查员主要的工作是采集信用信息，是根据委托人的需求进行个案调查。但是，在拥有大型征信数据库的企业征信机构中，电话调查员的主要工作是核实征信数据。

在拥有大型征信数据库的征信机构，如果向用户提供征信数据产品或数据库服务，需要有比较高质量的企业基本信息。因此，在这样的企业征信机构，需要相当数量的电话调查员同时工作。

企业征信机构对电话调查员的培训是很严格的，培训内容包括相关法律法规、通话用语、掌握主动、应对拒绝、控制时间、认真记录等。如果采用专业软件进行管

中国开启大数据税务管理时代

概要

全新的税收征收管理系统“金税三期”已于今年正式在北京、上海等地成功上线平稳运行，并在2021年底如期在全国推开。本文中，我们将基于中国国家税务总局推行的税收征管现代化背景，分析“金税三期”的主要特点、重要意义和预期影响，并讨论纳税人办税、税务风险管理的新体验等方面内容。

基本背景

中国“十三五”国家规划明确提出实施“互联网+”行动计划和国家大数据战略。这一国家战略的实施意味着商业模式和价值创造模式的改变，对中国经济社会的影响会越来越大，着手建立与国家战略相匹配的“互联网+税务”税收制度和征管制度、推进信息管税成为中国国家税务总局的工作重点。

金税三期的主要特点

2021年中国发布了“金税三期”优化系统，以“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”为工作目标，承载着现代税收管理体系变革的重要使命。

“一个平台”：实现覆盖税务总局、国地税各级机关以及与其他

政府部门的网络互联。

“两级处理”。建立税务总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、税务总局为辅的数据处理机制，实现税务系统的数据信息在税务总局和省局集中处理。

“三个覆盖”。覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。

“四类系统”。建立以税收业务为主要处理对象的征收管理系统，以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息系统，并配套建设以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统和面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的决策支持系统。

“金税三期工程”实现了纳税登记、全税种（费）纳税申报全国范围内的网上管理。税务局可以做到分行业、分税种、分企业类型、分经营方式、分经营性质、分地区等多层次、多角度的税务大数据分析、综合税务预警评估，也可以实现对某一个企业的经营情况进行全方位的动态税务分析。如下我们将从纳税人比较关心的增值税、所得税、个人所得税方面解析金税三期对企业的影响及需要的应对。

增值税

随着“营改增”的改革进程，2021年5月1日后中国进入全面增值

税时代，通过“增值税发票升级版”系统，税务局可以根据采集的发票数据进行风险筛查。升级后的增值税发票系统可以进行增值税发票“全票面”信息采集，相比之前增值税发票“七要素采集”扩展到企业核心交易信息，实现对货物及服务品名等信息的采集（商品品目由商品编码控制），可以大数据掌握企业销售货物及服务类型、购销方关系、经营真实性等情况，为税务局进行更深入的实质性税务评估提供大数据支持，有数据表明，某些省的税务局通过金税三期进行风险分析识别的命中率可以高达95%以上。

“增值税虚开”一直是税务局的打击重点。金税三期上线后，有企业被税务局约谈，解释进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等具体细节问题。国税总局公告2021年76号文，更是将对“走逃（失联）”企业开具增值税专用发票进行甄别，对商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的，多对应属期开具的增值税专用发票列为异常增值税扣税凭证范围，企业取得异常凭证将无法正常抵扣，从需求方堵住了虚开增值税发票的可能性。这要求企业除了控制自身增值税风险外，还需要在选择上游供应商时，也要对其资质、信用等进行全面调查，避免被误伤导致税金损失。同时，企业需要再思考增值税“三流合一”等规定的原则，梳理

规范业务流、资金流、发票流等，避免虚开虚受发票的违法行为而被列入稽查目标。

上述税务风险管控变化对企业商业经营管理有着长期深远的影响，企业需要全面审视现有的供应链及业务流，并制定适合增值税制度的定价及供应链体系，建立一套完善的税务内控体系，严防增值税税务风险。

所得税

如果说，增值税开票系统是增值税以票控税的一个有效管理手段，那么其对企业成本费用的税前扣除实际上从发票源头起到了一个通常意义上的“过滤”，杜绝了购买虚假增值税发票虚列成本费用的情况。但如果在交易真实的情况下“善意取得增值税专用发票”时，企业可以按照所得税法成本费用列支的“真实、相关、配比”的原则，将业务交易合同、支付单证等作为成本费用所得税前扣除的依据，积极与税务局进行沟通保护自己的合法权益，避免被调整增值税之外的所得税税收损失。

通过金税三期预警评估系统，税务局可以对财务报表数据进行评估，分析企业的收入、费用、存货周转率、收入成本率、企业利润率等财务指标，进行数据信息和逻辑关系分析，通过评估同行业利润率水平（税务局的内部“秘密数据库”），将可疑信息筛选出，进行预警评估，锁定稽查对象。如被选中进行税务稽查，企业需要积极应对，向税务局介绍行业特点及特定时期财务表现的

差异等造成指标异常的具体原因，争取税务局的理解与认可，避免扩大稽查范围及深度。如没有专门的税务人员，建议聘请有经验的税务中介协助，确保企业合法权益及纳税信用优良等级。随着《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第42号公告）的颁布，关联交易在更为详尽的信息量披露及申报之下，企业及集团的

转让定价操作愈发透明，税务局可以依据企业在年度汇算申报提交的同期资料与年度申报等基础资料，对企业转让定价税务风险进行系统分析与识别，企业应当尽早审核关联交易的转让定价风险，及早做出完善与应对的预估。

个人所得税

个人所得税申报已经全面上线金税三期，个税申报表样式将在全国各省统一，包括个人收入类型等申报内容在内的个税申报规则也得以进一步规范。按人管理、统一数据规则、数据集中处理等管理方式的改变，使得金税三期可以系统取得以自然人为单位的收入数据，后台集中进行大数据分析，比较同行业类似个人收入的层次差异，甄别存在个人所得税风险领域，为进行进一步稽查、追补税款提供了大数据支持。“五证合一”的实施，使得税务局可与工商部门、社保部门等政府部门进行交叉数据比对，这也为税务局进行大数据管理提供了更宽泛的外部数据支持。

随着营改增在全国范围内推行，个人所得税作为地方税务局主要

税务信息共享现状及其发展趋势浅析

摘要。众所周知，税务机关与纳税人的信息不对称是造成国家税款流失的根本性原因。缩小征纳双方信息不对称差距，减小理论应交税款与实际缴纳税款的差距，已然成为全国乃至全世界税收工作发展的核心课题。在整个社会信息范畴之内，扩大相关税务信息共享，使税务部门尽量掌握更加科学，全面的税务信息是解决这一发展难题的有效途径。对于我国这样一个信息科学刚刚起步的国家，（还不发达或者还没有完全渗透到税务领域）从微观层面研究信息共享的实现技术，并将其整合至全国税务信息系统工作平台；以及从宏观层面上探讨信息共享政治体制，法律法规建设，改变当下税源严重流失的现状，成为目前税务信息化研究的重点。

关键词：税务信息共享现状发展趋势

随着21世纪信息社会的到来，信息化理念已经走入社会生活的各个领域，极大的改变了人们传统的生活方式，革命性的促进了社会的文明进程。我国的税收信息化建设也沐浴着信息革命的春风，迅猛发展，取得了里程碑式的成就。它颠覆了传统的税收工作模式，不仅极大的提高了税务部门的工作效率，也对国家税收增长，国民经济连年的快速增长起到了不可磨灭的作用。具体表现在以下几个方面：第一，国税系统四级广域网已全部联通；省级地税局已全部与总局联网，部分省地税局开通了运行本系统的广域网，大量的局域网投入运行，各种硬件设备也达到一定规模。第二，税务征管，监管类的业务信息系统已初步形成。例如以ＣＴＡＩＳ为代表的各种征管软件，金税工程的四个子系统，出口退税系统等已经基本开通；各种税收分析和人事管理系统等正在开发和完善。第三，对外数据交换系统已经初步形成，税务部门已能与各业务联系部门进行简单的数据信息传送交流。如税银库联网，税务与工商、海关的数据交换，同时税务对外网站等也在全国各地相继开通。从上述成果我们可以发现现阶段，我国税务信息化建设还处在一个起步阶段，发展重点以信息化基础建设，以及简单的计算机工具替换税务人员手工操作的等初级层面。我们缺乏对信息——信息时代最为重要的资源，正如能源时代的煤和石油，进行全面的研究和利用；缺乏对税务信息获取，传递，应用，共享等基础理论问题进行系统，科学的研究。这个问题已然成为制约我国税务信息化发展的瓶颈，严重的影响了国家税收收入增长幅度，减缓了国家发展的步伐。本文正是基于以上考量，选取税务信息共享为题，从以下两个方面：税务信息共享现状分析；发展趋势预测分别进行了浅显的探讨研究，并且提出了笔者自己的一些简单想法。

一、税务信息共享现状

（一）、信息共享率低。信息共享率一般是指某一经济领域能够较好实现的共享信息，并

且能够产生一定正面社会效应的信息在该领域所有信息总量中的比值。由于目前信息科学领域对信息数量关系尚未形成一套成熟的理论体系，我们一般对此比值进行定性描述。税务信息主要是纳税人涉税活动的“运动状态”显示，包括企业、组织的生产、销售、管理等一切经济运行信息；当然同样包括相关涉税自然人的经济、财产信息等等。结合我们的基层工作经验，以及众多学者的研究结论可知，现阶段，我国税务信息共享处在一个极其低下的水平。中南财经大学的一位学者曾撰文所说：银行与税务部门缺乏纳税人财务信息共享；国税部门与地税部门的税务信息几乎不共享。目前我国的税务信息共享多集中在各省市的增值税专用发票信息共享，包括发票抵扣，发票真实性等；海关与国税部门进出口货物的涉税信息共享；以及工商部门所拥有的企业基本注册信息共享等有限的几个方面。正如上述学者的描述，目前税务部门与主要业务联系部门的信息尚未能形成有效的，充分的共享，更不必说与一些诸如行业协会，经济统计，质量监督等次要业务联系部门的信息共享，毫无疑问的，这些业务联系部门拥有大量的，并且能够真实、全面反映纳税人经济活动的涉税信息，而税务部门却由于行政职能分工无法掌握。以上情况真实的反映出我国目前税务信息共享率低下，税务共享信息总量稀少的现状；而核心税务信息的匮乏使得税务部门在日常征纳关系中处在极为不利的信息劣势状态，这极大的制约了税务部门的征收效率，造成国家税款的巨大流失。

（二）、信息共享方式单一。信息共享方式是指信息共享过程中，共享信息获取，然后加工，最后传递至信息需求部门的整个过程所采用的流程和方法。在信息科学领域，许多研究理论标明，共享信息获取以后，经过适当的加工成为二次信息，然后再进行数据格式匹配，进而传递；甚至是二次信息传递之其他部门进行更深层次的加工成为三次，四次信息最后才传递之最后的信息需求部门，这样一种方式将使得信息需求部门能更好的利用共享信息，让共享信息产生更大的效用。从目前我国税务信息共享的应用实践可知，现阶段我国税务信息共享大多采用共享请求发送，接收方从本地数据库查询信息继而通过各种途径包括网络，纸质等载体直接传送这种简单的方式。这种简单的信息共享方式，很大程度上影响了该信息的利用价值，甚至于在某些方面成为信息垃圾，不仅不利于缩小税务部门的信息劣势，而且可能加重税务部门的信息分析负担，降低其工作效率。以现阶段税务部门与银行的信息共享为例，企业通过自己的公司账户向国库行缴纳税款，然后银行出示已缴税证明，企业凭此证明去税务机关办理相关业务，而税务部门也根据银行提供的此信息进行后继的操作。试想银行若能与税务部门建立一个在法律法规允许的范围内进行更深层次的信息共享机制，这个机制可以尝试做出如下规定：银行

在相应的时间段定时将企业公司账户的所有货币流向信息，具体包括该账户月份流量总额，季度流量总额，年度流量总额，以及该账户在相应时间段内向存取款信息，转账信息，更为深入的包括税务部门向银行反馈的该企业投资者，主要负责人的信息，银行获取的投资者，负责人在该银行的账户信息。通过这种更深层次的信息共享，银行将经过加工处理如时间段求和，关联信息搜集的共享信息传递至税务部门，可想而知，这对税务部门掌握企业真实、全面的货物生产，销售，经营情况，以及公司相关人员个人财产情况有着多么重要的作用。因此，目前我国税务信息共享方式单一、简单，缺乏深层次加工和挖掘的信息共享，也是现阶段税务信息共享水平低下，发展极不完善的一个真实反映。

二、发展趋势（对策跟发展趋势混在一起了。。你的重点应该是对策吧对策要突出、具体）

税务信息共享的发展始终离不开最大程度缩小征纳双方信息不对称，使税务部门更加全面掌握纳税人的真实涉税信息；做到实际缴纳税收无限接近于理论应缴税收，做到应收尽收，切实保障国家税收足额入库，大力挖掘潜在税源税收，为国家税收增长服务这样一个最终目标。我国税务信息共享也应该着力于改变上述信息共享率低，信息共享方式单一的现状。信息科学理论表明，信息不对称总是存在的，人们不可能完全消除。因此，尽力做到社会信息范畴之内所反映的纳税人信息都能为税务部门所掌握；并且所掌握的信息都经过充分的加工，组织，尽最大可能的使得税务机关都能科学、合理、高效的加以利用将是税务信息化发展的必然趋势，也是信息共享研究的主要目标和最终意义所在。下面就是笔者对于税务信息共享发展趋势的简单探讨。

（一）信息共享覆盖全社会所有相关部门，尽量缩小税务部门的信息劣势；同时引入人工智能系统，辅助决策系统，对共享信息进行加工，提高税务部门应用共享信息的效率。这些部门包括海关，工商，银行，政府，统计，质量监督，行业协会，房管，城建等。从微观层面考虑，要实现与这些部门的信息共享，首先就应该解决各部门之间数据格式、应用软件、网络连接等一系列不匹配问题；其次应该建立一个科学、全面的共享信息目录，降低各部门之间获取共享信息的时间成本和经济成本；从宏观层面考虑，要完善相应的法制法规建设。要实现信息共享无法避免的要涉及各种隐私信息的披露，如何做到合法披露信息，实现信息共享，维护国家税收利益的同时，又不侵犯公民、法人的正当隐私权益，是信息共享获得长足发展必须要解决的关键问题。其次，探讨创立一套科学的行政体制，对各部门高效的协调