企业财务管理制度

企业财务管理制度第一条总则：为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。1、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和评估工作；保证资产安全，科学理财，积极参与经营投资决策，使各职能部门充分利用公司现有资源，最大限度地创造经济效益。2、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部管理制度，做好财务管理工作，如实反映企业财务状况，依法纳税，保证企业利益和投资者利益。第二条资金筹集管理：1、本公司筹集的股本金为企业法人投入及自然人投入，投入股本为本公司的法人股本金，股本是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。2、本公司所属企业的所有者权益除股本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司股东会研究决定，可以按照规定程序转增股本。3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。流动负债，包括短期借款，应付及预收帐款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收帐款、应付票据应由物资部、销售公司及其他相关部门负责，财务部及时、准确的核对帐务。短期借款及其他应付款由财务部负责筹集及清理、偿还。4、长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由董事长授权，由财务部负责筹措和偿还。5、财务部在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。借款限额按《公司章程》相关规定执行。第三条货币资金管理：1、货币资金日常收付管理1.1货币资金指库存现金、银行存款和其他货币资金，财务部门设出纳，按有关财政法律、法规的规定，严格收入、支出、报销等手续。按经济业务发生的先后，对货币资金进行帐务核对，确保帐实相符。1.2所有现金和银行存款的支付，都必须先通过经办人、审核人，审批人的签名，办理完付款后及时在付款凭证上加盖“付讫”戳记。1.3日常备用金借用，在总经理授权范围内支付，授权范围内的管理人员出差时，2000元以内的借款则由财务负责人审核后给予办理借款。1.4用款部门在购置物品经验收或付款等手续办妥后，应及时取得合法票据，并在票据背面注明用途，经办人、验收人、审批人签名，在每月25日前到财务部办理报销。1.5银行提取现金须有二人陪同，不得单独一人提取现金。现金、银行日记帐必须做到日清月结，并每10天编制现金、银行存款收、支旬报表，及时报送总公司财务总监。1.7个人因公借用的备用金在每年6月底、12月底各清理一次，清理时须将备用金全额交回财务部，待重新审定备用金额度后，总经理签字再办理备用金借款手续。1.8公司职工借款超过3个月还不能冲帐结清的，视为异常用款。财务部应及时上报总经理处理或从其当月工资中扣除。1.9各部门应积极配合财务部，按月编制本部门的用款计划，送交财务部汇总，财务部根据月度资金使用计划，及时合理地安排资金，保证公司的生产经营顺利地进行。2、现金管理2.1所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；因生产经营所需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。2.2按照国家现金管理制度，库存现金只能用于工资性支出、个人福利及劳保费支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、购物急需资金、备用金及银行结算金额起点以下的款项。其他特殊情况使用现金需经总经理或财务负责人批准。2.3库存现金限额根据每个时期的业务量，由财务部备5000-20000元。每日下午下班前的库存现金不得超过库存限额，超过部分应在下班前送存银行。除当月借当月报销的借条外，不准以其他白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行结算；不准出借银行帐户和套取现金。2.4内部使用的现金收据应连号造册登记,作废的收据应完整保留,用完的收据存根联应按年度归档。3、银行存款管理3.1银行付款必须经两人或两人以上签章或审核才可支付。财务印鉴必须有两人分别保管，办理付款业务必须有两人以上参与办理，不得由一个人包办。3.2直接给外单位或公司各部门带走的转帐支票，应由经办人在支票签发簿上签名。3.3不准出租出借银行帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准签发空白支票，(如确实需要，必须填写签发日期和款项用途，并规定最高限额)。4、其他货币资金管理4.1根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用证等结算工具。4.2及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定期限及时转回。4.3按照会计准则的规定核算货币资金的各项收支业务。5、资金帐务及票据管理5.1资金往来明细帐实行电算化管理。现金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐号分别设置，除月初结帐影响外每日要结出余额。库存现金的帐面余额要同实际库存现金定期核对相符,由会计人员不定期抽查盘点。银行存款帐面余额每月要与银行对帐单核对调节相符,银行对帐单及经会计核对确认的对帐凭据与当月会计凭证同时装订归档。5.2银行承兑汇票、现金支票、转帐支票由出纳保管，分别应连号造册登记。银行承兑汇票应登记上手背书单位名称、金额、票号、出票时间、到期时间、背书转让时间及下手背书单位名称。现金支票、转帐支票应登记购入时间、实用张数、作废张数及作废号。各种发票指定专人申购、保管、开具。第四条对外投资及应收款管理：1、长期投资，包括股票投资、债券投资、债权投资和其他投资。长期投资项目必须在市场预测的基础上立项，并进行可行性调研，根据投资项目的规模，按《公司章程》相关规定执行。2、应收帐款，应收帐款包括销售商品应收款、提供劳务应收款、预付帐款、应收其他单位债权及其他应收款。对各种应收帐款应按发生时的价值入帐，销售商品的货款由主管销售部负责催款，其他应收款由财务部负责催收。正常收帐期为发出商品同时开出发票日起6个月，超过6个月不能收回的应收款列为提取坏帐的范围，除销售商品以外的应收帐超过一年列为提取坏帐的范围。坏账准备的提取采用账龄分析法，具体计提比例如下：账龄说明计提比例0-6个月为正常收帐期06个月-1年超过6个月，1年以内1%1-2年超过1年，未超过2年5%2-3年超过2年，未超过3年20%3-4年超过3年，未超过4年50%4-5年超过4年，未超过5年80%5年以上超过5年以上的100%每年末应对已逾期的应收帐款相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进行综合分析的基础上，对那些确认为收回可能性不大的应收款项，则加大坏帐准备计提比例，直至全额提取坏帐准备；对应收票据和预付账款，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备要列出明细表，经财务人员审核，财务负责人或总经理批准后入帐。第五条销货与货款管理1、公司的销货业务按公司的销售政策及相关销售制度执行。2、销售部应根据市场订单及市场预测，每月15号前编制下个月销售计划表，并报给负责生产的领导组织生产，并同时通报财务部及相关部门。3、销售发票由财务部设专人保管、专人开票。生产部根据订单发货，财务部根据销售部的开票申请及公司的产品销售单开发票。4、销售货款由销售部指定专人负责催收，货款回到公司指定的帐户。财务部每月定期发货款回收及发生情况明细表给销售部，销售部应及时核对客户往来。销售部和财务部制订产品价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，财务部对此进行复核，并监督执行结果。销货业务发生的退货、调换、补货等事项由销售部负责办理。验收标准管理1、购入物料、改、扩、建、装饰等工程验收标准：合同有规定按合同标准执行，合同没有规定的按国家标准执行，没有国家标准的按行业标准执行，公司有质量标准的同时还按公司质量标准验收。2、购入物料，改、扩、建、装饰等工程验收实行经办人与验收人相分离，由使用部门及使用人负责验收，验收人应在验收报告上签名并签署验收结论，如（合格、能正常使用、不合格、不符合要求）。购货与付款管理1、公司的购货业务应统一由物控部负责办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按请购------订货------到货-------验收-------付款等程序办理。2、物控部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对除零备件外的其他物料要签订合同或订货单。合同或订单要求条款清楚、责任明确、内容完整，并及时转交财务备查。3、采购物料按总经理授权范围及权限内购买。对批量采购应按公司相关规定实行招标，做到货比三家，保质、保量，降低采购成本。货到后由仓库和质量部进行数量和质量验收，经验收合格，仓库管理员及时开出《采购入库单》并由仓库保管员及相关负责人在入库单上签名。4、采购付款，采购付款除设备及在建工程外统一由物控部申请付款，原则上是货到经验收合格，且发票也到后按合同约定期限付款，如需预付货款，须经总经理批准后支付。按合同期限支付货款的，原则上每个月由物控部集中送财务部审核确认，经财务部负责人签字确认后，由物控部负责报总经理批准，财务部根据经总经理批准的付款申请统一支付货款。第八条费用管理1、办公费用的管理规定1.1暂按“办公用品管理制度”有关条款执行。2、差旅费报销规定2.1出差人员交通费（指出差地）、住宿费、伙食费及其它费用列入差旅费。2.2差旅费的计算均按出差的自然（日历）天数计算。出发时间在13时之前按一天计算，13时之后按半天计算，住宿费按一天计算。出差返回时间在18时之前按半天计算，18时之后按一天计算，住宿费不计算，计算以交通票据所列时间为准。2.3差旅费的报销标准：差旅费的报销标准（合并住房的住宿标准按其中单人最高标准执行）：项目职位交通工具住宿费（凭票据报销）补助标准备注一类城市二类城市三类城市伙食费北京市上海市广州市深圳市除一类城市外的直辖市、省会市及特区市、单列市除一至二类城市外的其它地区董事长、副董事长飞机、火车软卧、海轮船一等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具实报实销实报实销实报实销1、部门副经理以下人员乘坐飞机时，需事先报相关领导批准。2、住宿补贴按出差天数计算凭住宿发票报销；无住宿发票按包干标准40%给予补助总经理（副）、总监、享受副总级人员飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具400300200100部门正、副经理、正、副所长飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具30020015080车间主任、部门主管、工艺员、其他主管、助理飞机、火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具25018013070工段长、班长、主办人员火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具22015012060其它人员火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具200120100502.4因特殊情况需提高差旅费的报销标准的,须事先请示总经理,报销前经总经理批准后再到财务部报销。2.5司机开车去本市外出差每100公里（来回，超过50公里按100公里计算）给予司机出车补助20元，餐费补助30元/餐；其他人员在本市内办事因公不能回公司就餐，每人补助10元/餐误餐补助；保安人员因公司不能提供工作餐，上班期间每人每天三餐共补助20元。3、交通费开支方法3.1部门副经理及主管、助理等其他人员因公出差乘坐火车者，白天超过8小时，夜间超过4小时，可按规定购买硬卧票。如因路途较远或任务紧急，急需乘坐飞机者，须经总经理授权范围及权限内由主管领导批准后方可报销。3.2因公出差晚上8时至次日7时之间，连续乘坐长途汽车、火车硬座或轮船四等舱以下超过6小时的，每人每夜另计发20元补助费。3.3短期外出学习、培训、参加会议等，按会务标准支付费用。超过一星期的学习按其他规定处理或经总经理批准后报销。3.4出差人员经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线车票及市内交通票，可在差旅费包干标准之外凭票据报销。3.5出差期间，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。出差期间，就近回家探亲及办理私事的按公司相关请假规定办理，其绕道的车船费用按直线距离计算，超支部分自理，在此期间不计发出差补助、包干费及工资（按请假处理，并须经有关领导批准）。3.6出差期间招待费的开支，如有授权，按授权限额执行；其他人员一般应在出差前列出使用计划进行核批，事先申请。未经核批及超出授权限额发生的费用应在出差回来后报主管领导签字确认,未经确认财务部将不给予报销。如遇特殊情况应向总经理请示。3.7出差人在出差前应填写出差申请单，注明出差事由、时间、地点、天数、借款金额，由本部门领导审批后送交经总经理授权的相关领导批准，再交财务部备案及办理借款手续。3.8出差人员必需在出差回公司5个工作日之内到财务部办理有关报销等手续（并附出差总结报告），逾期原则上不给予报销，特殊情况除外。4、交际应酬费报销规定凡公司报销应酬费（礼品费、招待费、赠送样品、赞助等）一般在未发生前必须先提出借款申请，经总经理或总经理授权的领导批准后方可使用，特殊情况发生的一次1000元以下的招待费，分别由部门经理或主管领导在事后向总经理说明原因，特殊情况发生的一次超过1000元以上的招待费，分别由部门经理或主管领导在事后向总经理说明原因并补办手续。报销应酬费前应有参与人及经手人在发票背面签字证明，否则不予报销。5、交通费报销规定公司职工因公需出外办事，应预先提出申请由公司统一安排车辆。如果公司的车已有人使用，则尽量乘坐中巴、公共汽车。特殊情况需乘坐出租车时，须经部门主管同意。报销时需说明乘车理由，并在车票背后注明理由、日期、起讫地。6、通讯费管理规定6.1通讯费包括通讯设施、设备的购置、安装、更换，固定电话及移动电话通话等费用。具体管理及费用标准按《通讯费管理制度》执行。7、交通补贴等管理规定7.1交通补贴是根据员工工作岗位及职务给予员工的一种补贴。具体管理及费用标准按《管理人员交通费补助管理规定》执行。8、加工及维修费用管理规定8.1各部门、车间使用的设备（不含办公设备）、设施、工具、器具、模具等出现故障或需保养、改型、打磨、钻孔、加工等应由设备动力部尽量修复及保养，所需备件由设备动力部提出申请，经相关领导批准后由物控部负责购买。8.2设备、工具、器具、模具等需外协改型、打磨、钻孔、加工等按《外协项目管理制度》执行。机电设备的零配件要设专库由库房管理。9、员工食堂管理按《食堂管理规定》执行，公司为员工提供工作餐，费用进入福利费。10、付款申请审批程序各部门所需支付的各种款项（工程、广告、货款等），应先提出申请，由本部门负责人签字，送交财务部审核（根据有关合同、帐务，对该笔款项的单价、金额进行审核），再由经办人将付款申请报送经总经理或经总经理授权的相关领导批准后方可支付。11、费用报销审批程序11.1报销人报销费用时，应将各类票据分类粘贴在粘贴单上。粘贴时应先剪裁整齐，平整摊开，自右向左压叠粘牢，右端露出清淅完整的票据金额。填制公司统一的报销单据，注明费用项目、票据张数等，并在发票背面签字确认，以便于会计人员审核和凭证的装订、保管，否则会计人员有权拒绝受理。11.2经办人将填制好的单据交由本部门负责人审核签字后，报送经总经理授权的相关主管领导审批，再到财务部进行审核，审核内容包括：票据的真实性、合法性、合理性。费用报销最大签批为五级，经办人签名——本部门负责人审核签字——主管领导审批——财务部审核签名——总经理审批。11.3费用报销人持签字齐全的报销单据，报送总经理审批，或统一由财务负责人报总经理审批。11.4为了提高工作效率、规范管理，各部门、车间的日常费用，每月集中一次在每月25号前报销，逾期未报销的由财务部会计告知经办人，同一个经办人在连续两个月内两次告知仍逾期者，从第三次开始每次处以50元罚款，由财务部通知人力资源部从其工资中扣除，特殊情况由部门经理证明的除外。第九条生产成本与期间费用管理1、生产成本的控制由各车间负责，财务部根据生产情况制定各项成本费用考核标准。严格控制成本费用的开支范围和开支标准，节约成本，减少费用，降低消耗。2、建立严格的领退料制度，库房按车间的生产指令单发料，每月25号前各车间没有用完的物料应作退库处理，各车间确有困难不能办理退库的物料，成本会计应将其从各项物料成本中转出，作为在制品。3、各车间的工资计算以计件工资或综合计时制为主，计件工资标准的制定由管人事的部门根据各产品的生产工序及设备性能分工序制定方案，交负责生产管理的主管领导及财务负责人审核，经审核认为可行后再管人事的部门负责召开专题会议或提交总经理办公会议讨论决定。生产工序及设备有改变时管人事的部门应及时修订相应的计件工资标准，保证计件工资标准的合理性。4、加强工资的审核及分配。财务部对发放的工资、福利等费用进行审核，计时工资应按考勤及相关工资标准审核，计件工资应按产品生产量及岗位工资标准审核，福利等费用应根据相关领导的批复及公司的相关规定审核。会计人员应将工资、福利等费用按《会计准则》规定进行明细核算，合理分配到期间费用及生产成本中。5、严格进行生产成本核算，会计人员对进入生产成本的物料和费用要按相关规定进行审核，审核内容包括：各原始单据要素是否齐全，汇总数据及明细数据的勾稽关系，库房及各车间统计报表的正确性。生产成本的计算采用品种法，每月25日为成本费用的截止日，由成本会计与车间物料员共同盘点生产线上的在制品及物料，检查在制品的有效期及是否存在异常。根据完工产品和在制品分别核算生产成本，在制品的物料采用实际成本法核算。制造费用按明细科目归集，月末按完工产品的各标准工时进行分配，未完工产品应分担的费用结转到在制品成本中。6、对期间费用，管理费用、销售费用、财务费用按《会计准则》规定设明细科目核算，严格费用的归集、核算、分配，月末期间费用不保留余额。第十条存货与仓库管理1、加强存货与仓库管理，财务部对购入成本的合理性，合法性进行监督。财务建立仓库物料核算明细帐，对库存物料进行数量金额式明细核算，对入帐的存货按仓库管理员签收的材料入库单、退库单及对应的购货合同审核入帐数量、金额，对发出存货按材料出库单、退库单等进行分项核对。月末根据领料汇总表经与车间领料统计表核对无误后按产品品种进行分品种核算。2、对库存物料要进行限额管理，财务部控制库存物料的上限，上限的标准是各物料车间生产用连续二至三个月的总量，可适当考虑季节性生产和大的订单。财务部设成本会计为库存物料上限控制的核对人员，每月负责核对一次，财务部负责人主抓库存物料上限控制的落实及改进。对超过上限的物料，财务部应通知物资部取消定单，或者限制支付货款。物料控制的具体上限如下:(1)、主要、常用原料药的上限标准是该原料药在车间连续三个月的生产用总量；(2)、大宗、常用辅料的上限标准是该辅料在车间连续二个月的生产用总量；除大宗、常用辅料以外的其他辅料的上限标准是该辅料在车间连续三个月的生产用总量；(3)、大宗、常用内、外包装材料的上限标准是该材料在车间连续二个月的生产用总量；除大宗、常用内、外包装材料以外的其他包装材料的上限标准是该材料在车间连续三个月的生产用总量；(4)、特殊定单及临时性生产的品种所用原辅料及包装材料按单次定单用量为上限；(5)、特殊情况需要储备超过上限物料的，须由物控部申请，经总经理批准后储备，储备量不能超过经审批的总量。(6)、库存物料从入库日起超过三个月未用或六个月内没有用完均为异常储备，特殊情况除外。3、对存货实行“永续盘存制”，每个季度末由会计人员及仓库人员共同对存货进行实地盘点，确保帐实相符、帐帐相符。对盘点有异常的存货要及时进行分析，因仓库管理不善造成的异常，根据损失金额上报总经理办公会议讨论处理，一次性损失金额超过10万元及以上的报董事会批准处理。4、低值易耗品管理4.1低值易耗品是指生产周转用具、维修工器具、卫生用具、劳保用品、办公用品等，单位价值在20元以上至300元以下，或者使用年限在1年以下。4.2购置低值易耗品必需由使用部门填报计划单，办公用品由行政部门核实，生产及维修、化验、试验等物料由各部门、车间负责人核定，200元以内的由部门经理批准，200元以上的由经总经理授权的副总经理或其他主管领导批准方可购置。4.3购进和领用低值易耗品应办理验收入库和领用出库手续，对出库的低值易耗品，如果是属于更换领用，则应交回报废的低值易耗品。4.4对办公用的低值易耗品，行政部指定专人造册登记，定期清点、维修。4.5领用低值易耗品采用一次摊销法，根据费用性质分别计入制造成本及期间费用。对在用低值易耗品由使用部门、主管部门、财务部门进行登记管理，每年末进行一次实地盘点，对已报废或毁损的低值易耗品使用部门应及时上报财务部门核准消帐。第十一条工薪管理1、职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由管人事的部门于每月的8号前书面通知财务部和员工所在部门，作为计算工资的依据。2、工资的计算和支付要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行计算和发放。会计人员要依据工资总额及国家相关规定标准计提职工福利费、职工教育经费、工会经费等费用，按费用的性质分别记入制造成本及期间费用。3、解聘及辞退人员的补偿应由管人事的部门根据《劳动法》相关规定给予补偿，补偿金额列入当月工资表内。会计人员应按规定将离职人员的补偿分别记入制造成本及期间费用。4、工资及福利等须经总经理审批后发放。发放工资及福利应由本人签名或由财务部转发到其本人的工资卡内。本人不在时应由指定的代理人代为领取，代理人应向财务出纳出示书面代理委托书，如不能出示委托书，应由本人发短信或电话告知财务出纳其指定的代理人，代理人代其领工资时应签名。员工在规定期内未领取的工资，会计应将其工资进行挂帐处理。第十二条经济往来帐务管理1、公司对外签订的经济合同除销售产品、小批量生产物料采购外应经财务部审核，便于财务监控合同风险，维护公司的合法权益。公司对外签订的经济合同必须将其原件转到财务部，财务部按合同规定审核付款，并负责合同的保管及归档。2、应收帐款的帐务管理，由财务部指定专人负责，月发生额超过100万元，月末欠款超过200万元的客户应按月与对方核对确认；月发生额在30-100万元之间，月末欠款在50-200万元之间的客户应按季与对方核对确认；月发生额在30万元以内，月末欠款在50万元以内的客户应按年与对方核对确认。对超过一年未发生结算，但年末有欠款的客户应由各销售部书面发出催款函，经书面催款仍不能收回，应由财务部根据欠款金额及具体欠款情况提交总经理办公会议讨论决定，是否采用上门催款或启动法律程序。3、应付帐款的帐务管理，由财务部指定专人负责，月发生额在30万元以上，月末应付款在50万元以上，且供货品种较多的供应商应按月与对方核对确认；月发生额在10-30万元之间，月末欠款在30-50万元之间，且供货品种较多的供应商应按季与对方核对确认；其他供应商往来帐至少一年核对一次。第十三条固定资产管理规定1、固定资产的分类1.1固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具、工具、家具、模具、运输设备、办公设备。1.2固定资产标准,本公司固定资产是指单位价值在300元以上，使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具、工具、家具、模具、运输设备、办公设备等，作为固定资产。2、固定资产的购建2.1各部门在准备购建固定资产之前，应将所要购建的固定资产列出计划，作好货比三家并填写购买申请单，经部门负责人签字确认，报送分管副总经理签批，送财务部审核、询价，经财务负责人签名后，再报总经理签字批准方可购建。对单位价值超过10万元的购入固定资产、扩大生产建造固定资产、技改更新固定资产应由负责购、建的部门将计划报专题会议讨论决定，参加专题会议的人员至少有一名副总、物控部负责人、财务部负责人、设备部负责人、使用车间及使用部门负责人共同参加。2.2配套、大批、集中采购、建造固定资产应采取招标方式或三家以上的供应商性、价比对比，保质、保量，降低购、建成本。生产用固定资产由设备部负责购买，其他固定资产由采购部负责购买。购买固定资产原则上必须签订购买合同，对一次性付款，金额不超过3000元的可以不签订购买合同。财务部对固定资产的购、建要进行审核。2.3外购固定资产的验收应由使用部门或车间负责人、经办人、相关技术人员共同验收，并出具固定资产验收报告，验收报告应由各验收人签署意见，使用部门或车间负责人应在验收报告上写明固定资产试用情况。经办人应将固定资产的说明书、图纸、保修卡等资料移交档案室，接收档案的人员应在资料移交栏签名，如设备附带的工具，应将工具移交给机修人员，由机修人员签名确认。办完固定资产验收后，经办人应将固定资产验收报告及发票送交财务部，财务部应核对购买申请或合同、发票、验收报告等无误后，据以制单入“固定资产”账户。如不能及时取得发票，需先付款后取发票或预付款的，经办人应负责催收发票及资产进度、到货等，如有经济纠纷经办人应积极处理，处理不善造成的经济损失应由经办人承担。2.4固定资产的兴建由专设的项目工程指挥部负责,按国家及公司相关规定报批、报建。工程采取外包方式的，对施工单位按公司规定进行招标或三家以上的供应商性、价比对比，保质、保量，降低工程建造成本。3、固定资产的保管及维修保养3.1财务部应建立固定资产明细账，登记清楚每一项固定资产的编号、购买日期、型号、价格、月折旧额、残值、详细的存放地点、使用部门、车间等。使用部门、车间因工作需要将固定资产搬移位置，应及时以书面形式通知财务部，财务部根据通知调整详细的存放地点、使用部门、车间等。3.2固定资产使用人应当合理使用固定资产，根据其性能给予一定的日常使用维护和保养。动力设备车间应根据固定资产的性能及使用年限，按类别制订固定资产定期保养计划，并根据计划定期对固定资产进行保养。固定资产的维修及定期保养应由动力设备车间分别填写维修及定期保养记录，并将记录定期转交档案室保管。使用固定资产的各部门、车间负责人必须定期检查固定资产的使用情况及存放地点，以防止固定资产的流失，如因人为造成的固定资产损坏，应根据固定资产的现价追究有关人员的经济赔偿责任。财务部根据固定资产明细账每年至少一次对公司固定资产进行全面清理盘点，盘点时要核对固定资产的详细存放地点、使用状态及保养情况，如有异常要由使用部门分析原因，财务部负责在总经理办公会上汇报固定资产盘点情况。财务部负责编制“固定资产盘查表”，出具固定资产清查报告，随会计年终决算归档留存。4、固定资产计价4.1购入固定资产,按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。4.2自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出计价。4.3投资者投入的固定资产,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。4.4融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。4.5在原有基础上进行改扩建的固定资产,按照固定资产的现价,加上改扩建发生的支出,减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。4.6盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价。4.7自行建造的固定资产交纳的相关税金,计入固定资产价值。5、固定资产折旧方法5.1固定资产折旧采用年限平均法分类计算，按固定资产原值扣除5%的残值，根据固定资产的性能及相关规定合理估计使用年限，确定各项固定资产折旧率。5.2符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。5.3已计提减值准备的固定资产计提折旧时，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账面净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率，未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。5.4融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期和租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。5.5各类固定资产折旧年限和折旧方法如下：资产类别折旧方法使用年限残值率年折旧率房屋、建筑物直线法20-25年5%机器、机械设备直线法10-12年5%电子设备直线法2-10年5%器具、工具、家具直线法5-8年5%运输设备直线法4-8年5%办公设备直线法3-5年5%5.6固定资产折旧按月计提,应根据使用单位分别计入期间费用及生产成本中。6、固定资产后续支出6.1固定资产后续支出在同时符合：1.与该支出有关的经济利益很可能流入企业；2.该后续支出的成本能可靠地计量，计入固定资产成本，如有替换部分，应扣除其账面价值，不符合上述条件的固定资产后续支出，在发生时计入当期损益。6.2以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，在合理的期间内摊销。7、固定资产转让及清理报废7．1如有转让、变卖、报废、抵押、质押等需清理的固定资产，需填写“固定资产减损单”，列明该项固定资产的清理原因、使用情况、现状及处理价格、抵押单位等情况，由行政、财务、技术人员进行价格核定，然后报送经总经理授权的相关领导批准或经总经理批准，行政部负责处理报废固定资产的变卖、出售。如不经报批而处理公司固定资产，按国家有关法律和公司有关规定，按贪污、监守自盗或其它违法乱纪行为严肃处理。7.2未经批准，擅自购建、调拨、转让、抵押、变卖、报废公司固定资产，将根据本规定及公司有关规定，对部门经理和有关责任人给予行政处分和经济处罚。固定资产原值在5万元以下的，给予通报批评，并罚款5000元；在5万元以上10万元以下的，给予警告处分，并罚款10000元；在10万元以上的，按贪污处理，并按固定资产原值的10%处以罚款。7.3自行购建、处置公司资产，未经总经理审批或经总经理授权的相关领导批准，给公司造成经济损失的，除对部门经理和有关责任人给予上述行政处分和经济处罚外，还必须全额赔偿给公司造成的经济损失。7.4固定资产批准转让或报废后，应办理固定资产核销手续,相应冲减固定资产原值、计提折旧额和净值。固定资产转让或清理报废的变价净收入与帐面净值的差额,计入营业外收入或营业外支出。第十四条在建工程管理规定1、在建工程,包括施工前准备,正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。2、在建工程按下列原则计价:2.1自营工程,按照直接材料、直接工资、直接机械施工费、设计勘测费、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及所分摊的工程管理费等计价。2.2出包工程,按照应当支付的工程价款、设计勘测费、应予资本化的借款费用及所分摊的工程管理费等计价。2.3设备安装工程,按照所安装的设备原价、安装费、试运转支出及所分摊的工程管理费等计价。3、在建工程达到设计竣工标准，应由经办人、使用部门、行政部、财务部等对在建工程进行验收，工程造价达到或超过100万元的在建工程，达到设计竣工标准时应由专业人员组成验收小组及时对在建工程进行验收，并办理竣工决算。竣工决算办理完毕后，应将在建工程建造过程中使用过的设计图纸（施工、修改、竣工等图纸）移交档案室，接收档案的人员应在资料移交栏签名。4、财务部根据手续齐全的在建工程竣工决算报告，将在建工程累计余额转入固定资产帐户，按固定资产管理规定执行。第十五条无形资产管理规定1、无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产，包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。2、无形资产的计价2.1外购无形资产成本，包括购买价、相关税费及专属于该项无形资产的其他技改支出。无形资产计价按(会计准则)相关规定执行。2.3无形资产入帐时间为签订技术转让合同,支付技术转让费,并在收到发票当月,按签订的技术转让合同金额入帐。无形资产摊销3.1使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内摊销，合同规定了使用期的按合同期限摊销,合同没有规定使用期限的按10年摊销。摊销方法采用直线法摊销，摊销费用进入当期损益，摊销起止日按（会计准则）相关规定执行。3.2使用寿命不确定的无形资产不摊销。4、已入帐的无形资产因其他原因不能投入生产，由负责技术研发的人员出书面报告，说明具体原因及损失金额报总经理批准，一次性报损金额超过100万元报董事长批准，一次性报损金额超过500万元报董事会批准。财务部凭批准的报损报告处理相应的帐务。第十六条研究与开发费用管理1、研究开发项目研究阶段的支出与开发阶段的支出的划分标准研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。2、研究开发项目研究阶段的支出与开发阶段的支出的核算公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时，确认为无形资产：（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。3、外购技术、专利的临床试验、试制及内部对其进行的各种试验、试生产等费用发生时应记入新产品研发费用。第十七条长期待摊费用的核算方法1、开办费转销方法：在公司开始生产经营的当月一次计入损益。2、其它长期待摊费用摊销方法：在受益期内平均摊销，其中：2.1预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。2.2经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。2.3融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。第十八条主要资产的减值管理1、存货期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。在对存货进行全面清查的基础上，对由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按各类别存货成本高于其可变现净值的差额确定，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。2、金融工具公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是指在该资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。2.1应收款项期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。2.1.1对于期末单项金额超过300万元的应收款项,应单独进行减值测试。如果有证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。2.1.2对于期末单项金额未超过300万元的应收款项，除小额无坏账风险的押金等不计提坏账准备外,其余应收款项按账龄分析法计提，账龄的起算日为不发生收、付款项日起连续超过6个月。2.2持有至到期投资持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项的减值损失计量方法处理。2.3可供出售金融资产期末有迹象表明可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回。3、长期股权投资3.1成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。3.2其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。3.3长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。4．固定资产减值准备4.1资产负债表日，固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定。估计可收回金额，应以单项资产为基础，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。4.2固定资产减值准备一旦计提，在以后会计